Заполнение счет-фактуры: платежно-расчетный документ

[Аланда]

Сообщение от Алиса Томск

Сф на аванс выписывается на всю сумму договора (счета на оплату)

я бы сформулировала это несколько иначе:Счет-фактура выписывается на сумму предоплаты(полной или частичной),но на основании счета,где указаны все позиции номенклатуры,и тогда понятно,что

Сообщение от Алиса Томск

при получения частичной оплаты она (сумма) пропорционально распределяется на все позиции товара

И логично было бы

Сообщение от AlexVX

Вводить только те платежки, из-за которых на данную дату у вас имеется предоплата.

,поскольку особого смысла в этих номерах нет,важно указать ,что была предоплата,но ,если клиент (а,скорее всего он обосновывает свое тебование какими-нибудь разъяснениями Минфина),придется писать номера ВСЕХ п/п,потому что доказать абсурдность этого требования почти невозможно.

[Алиса Томск]

Сообщение от Аланда

я бы сформулировала это несколько иначе:Счет-фактура выписывается на сумму предоплаты(полной или частичной),но на основании счета,где указаны все позиции номенклатуры,и тогда понятно,что

И логично было бы

,поскольку особого смысла в этих номерах нет,важно указать ,что была предоплата,но ,если клиент (а,скорее всего он обосновывает свое тебование какими-нибудь разъяснениями Минфина),придется писать номера ВСЕХ п/п,потому что доказать абсурдность этого требования почти невозможно.

Смысл есть, еще какой см.П 9. ст.172 НК РФ
Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов
9. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 12 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм.
Привожу выдержки статьи:

Подготовлено на базе материалов БСС «Система Главбух»

Как должен быть оформлен счет-фактура, полученный от продавца, чтобы НДС по нему можно было принять к вычету

О.Ф. Цибизова
начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Продавец (исполнитель) обязан выставить покупателю счет-фактуру (корректировочный счет-фактуру) в течение пяти календарных дней после одного из следующих событий:

• отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав). В этом случае счет-фактура должен содержать обязательные реквизиты, приведенные в пункте 5 статьи 169 Налогового кодекса РФ;
• получения аванса (полной или частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав). В этом случае счет-фактура составляется по сокращенной форме с обязательным указанием реквизитов, приведенных в пункте 5.1 статьи 169 Налогового кодекса РФ.
• изменения стоимости или уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. В этом случае корректировочный счет-фактура должен содержать обязательные реквизиты, приведенные в пункте 5.2 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

---------------------------------------------------------------------------------------------------
Строка 5 «К платежно-расчетному документу» должна быть заполнена, если продавец (исполнитель) отгружает товары (выполняет работы, оказывает услуги) в счет ранее полученной предоплаты. В строке 5 продавец (исполнитель) должен указать:

• номер и дату платежно-расчетного документа (документов) покупателя (заказчика), которым был перечислен аванс (частичная оплата);
• номер и дату кассового чека (при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) за наличный расчет).

Строка 5 не заполняется:

• если в счет реализации покупатель (заказчик) не перечислял продавцу (исполнителю) аванс (частичную оплату) (подп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ);
• если аванс (частичная оплата) поступила продавцу (исполнителю) в день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (письмо Минфина России от 30 марта 2009 г. № 03-07-09/14).

При получении аванса (частичной оплаты) в безденежной форме (например, при бартерной сделке) в строке 5 вместо номера и даты платежного документа проставляется прочерк.
Об этом сказано в подпункте «з» пункта 1 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137."

Как видите, заполнение этой строки является обязательным условием для принятия к вычету НДС у Покупателя и все платежки должны быть перечислены!

[Orlenok]

Сообщение от Алиса Томск

[/LIST]Строка 5 не заполняется:[LIST][*]если в счет реализации покупатель (заказчик) не перечислял продавцу (исполнителю) аванс (частичную оплату) (подп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ);[*]если аванс (частичная оплата) поступила продавцу (исполнителю) в день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (письмо Минфина России от 30 марта 2009 г. № 03-07-09/14).
[/FONT][/FONT][/SIZE][/FONT][/SIZE][/FONT]

а как быть с условием "счет-фактура на аванс может быть выставлена не позднее 5 дней, после получения аванса" Следовательно если аванс поступил 1 июня, а отгрузка 3 июня, то счет-фактуру на аванс мы можем не делать, Действует ли это правило для заполнения Строки 5 «К платежно-расчетному документу» в счет-фактуре на отгрузку?