Бухгалтеры Крыма задают вопросы об учете в России. C чего начать?

[vtselik]

Сообщение от poirot

Поскольку это в пределах одного налогового периода, выпишите контрагенту только одну от 03.07 на отгрузку, на предоплату можете не делать.

Письмо ФНС России от 20.07.11 № ЕД-4−3/11684
"Таким образом, в случае если получение авансовых платежей под поставку товаров и реализация указанных товаров производятся в одном налоговом периоде, то в декларации по налогу на добавленную стоимость за истекший налоговый период отражаются суммы налога, исчисленные с сумм авансовых и иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), и с реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг).
При этом в указанной декларации также подлежат отражению суммы налога, начисленные с авансов и предоплаты, принимаемые к вычету в налоговом периоде при реализации товаров (работ, услуг)."

Письмо Минфина РФ от 12.10.2011 г. № 03-07-14/99
"Таким образом, при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров и отгрузке товаров в одном налоговом периоде налоговая база по налогу на добавленную стоимость исчисляется как на день получения предоплаты, так и на день отгрузки товаров. При этом суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налогоплательщиком с сумм полученной предоплаты, подлежат вычету в том же налоговом периоде на основании пункта 8 статьи 171 Кодекса и пункта 6 статьи 172 Кодекса."

Поэтому, если следовать букве закона, я считаю, что нужно выставить две счет-фактуры. Одна 02.07.2014 г. на предоплату, вторая 03.07.2014 г. на реализацию. Счет-фактуру на предоплату покупателю можно и не давать. А для себя выписать. Кстати, правильное выставление счетов-фактур значительно облегчит учет НДС в программе 1С.

[poirot]

Сообщение от vtselik

Письмо ФНС России от 20.07.11 № ЕД-4−3/11684
"Таким образом, в случае если получение авансовых платежей под поставку товаров и реализация указанных товаров производятся в одном налоговом периоде, то в декларации по налогу на добавленную стоимость за истекший налоговый период отражаются суммы налога, исчисленные с сумм авансовых и иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), и с реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг).
При этом в указанной декларации также подлежат отражению суммы налога, начисленные с авансов и предоплаты, принимаемые к вычету в налоговом периоде при реализации товаров (работ, услуг)."

Письмо Минфина РФ от 12.10.2011 г. № 03-07-14/99
"Таким образом, при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров и отгрузке товаров в одном налоговом периоде налоговая база по налогу на добавленную стоимость исчисляется как на день получения предоплаты, так и на день отгрузки товаров. При этом суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налогоплательщиком с сумм полученной предоплаты, подлежат вычету в том же налоговом периоде на основании пункта 8 статьи 171 Кодекса и пункта 6 статьи 172 Кодекса."

Поэтому, если следовать букве закона, я считаю, что нужно выставить две счет-фактуры. Одна 02.07.2014 г. на предоплату, вторая 03.07.2014 г. на реализацию. Счет-фактуру на предоплату покупателю можно и не давать. А для себя выписать. Кстати, правильное выставление счетов-фактур значительно облегчит учет НДС в программе 1С.

Что же Вы привели не весь текст Письма Минфина, там есть и такие строки:
"В случае если отгрузка товаров осуществляется в течение пяти календарных дней, считая со дня получения предварительной оплаты (частичной оплаты), счета-фактуры по предварительной оплате (частичной оплате), по нашему мнению, выставлять покупателям не требуется."
Кроме того: большинство судов во главе с ВАС РФ придерживается иной позиции на этот счет. Они разъясняют, что платеж не признается авансовым, если он поступил в том же налоговом периоде, в котором состоялась отгрузка товара. Следовательно, исчислять налог с суммы аванса не надо (Определение ВАС РФ от 19.09.2008 N 11691/08, Постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 25.05.2012 N А32-16839/2011, ФАС Поволжского округа от 07.09.2011 N А57-14658/2010 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 16.01.2012 N ВАС-17397/11), ФАС Дальневосточного округа от 22.12.2011 N Ф03-6321/2011). Есть даже Постановление Президиума ВАС РФ от 10.03.2009 N 10022/08 с аналогичной позицией.
На самом деле ситуация спорная, конечно. И да, Вы правы, в декларации поставщик должен отразить НДС и с аванса и с отгрузки. И в 1С будет удобнее так же поступить. Просто вопрос был не о том. Там волнуется контрагент (покупатель). Но у него-то не будет проблем, если он получит только один счет-фактуру - по отгрузке, не так ли?