Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

[ptihka]

Работодатель простил сотруднику долг по договору займа - взносы начислять не нужно

ВС РФ отказал в передаче в Судебную коллегию по экономическим спорам дела, при рассмотрении которого суды сделали этот вывод. В обоснование они указали: в трудовом договоре не установлена обязанность выдать работнику заем. При прощении долга встречные обязательства перед заимодавцем не возникли.

Фонд не доказал, что действия работодателя, направленные на прекращение обязательства заемщика, являются поощрением за труд. Также они не обусловлены достижением работником какого-либо результата. Суды трех инстанций отмечали: наличие трудовых отношений не свидетельствует о том, что любые выплаты, начисляемые работнику, признаются оплатой труда.

Аналогичный подход отражен, например, в Постановлении ФАС Уральского округа (в пересмотре дела ВС РФ отказал).

В одном из разъяснений ФСС коснулся вопроса начисления взносов в ситуации, когда работнику предоставлена ссуда. Фонд указал: если образовавшийся при этом долг прощен, необходимо начислить взносы так же, как на выплату в пользу физлица в рамках его трудовых правоотношений с организацией.

Таким образом, если работодатель простит сотрудникам долги по займам, полагаем, он может не начислять взносы. Прощение долга по договору займа согласно позиции Президиума ВАС РФ можно квалифицировать как разновидность дарения. Договор дарения не относится к категории договоров о выполнении работ, оказании услуг. Следовательно, при прощении долга нет объекта обложения взносами. Тем не менее, если в данной ситуации не начислить взносы, могут возникнуть претензии со стороны проверяющих. Отстаивать свою позицию страхователю, скорее всего, придется в суде. При этом вероятность разрешения спора в его пользу довольно высока.

Документ: Определение ВС РФ от 18.08.2015 N 306-КГ15-8237

[ptihka]

Если филиал сменил адрес, в уточненной декларации за прошлые периоды указывают прежний КПП

Разъяснение касается ситуации, когда обособленное подразделение изменило место нахождения, однако осталось на территории, подведомственной той же инспекции. Код в уточненной декларации должен быть таким же, как в первичной.

Документ: Письмо ФНС России от 31.08.2015 N ПА-4-6/15235

[ptihka]

На стоимость подарков, приобретенных фирмой для детей сотрудников, взносы не начисляются

Это справедливо, когда работодатель самостоятельно закупает подарки. Если же их стоимость компенсирована родителям, взносы нужно начислить. Разъяснение Минтруда касается детских подарков на Новый год, но полагаем, подход применим и в случае, если они выдаются в связи с наступлением иных событий.

Можно предположить, что для ведомства важна форма выдачи подарка. Если это приобретенный для ребенка товар, то оплата производится за физлицо, которое не является работником организации. Следовательно, взносы в такой ситуации не начисляются.

Рассматривая дела о передаче подарков в натуральной форме, суды вставали на сторону работодателей и признавали, что начисление взносов неправомерно. Этот вывод отражен, к примеру, в Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа. По обстоятельствам дела подарки детям передавались на основании коллективного договора через родителей как законных представителей. Условия об их выдаче в трудовом договоре не было. Суд отметил, что выдача подарков не зависела от квалификации сотрудников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы. Получение ребенком подарка связано с наличием трудового договора, но от фактического осуществления трудовой функции не зависит.

Документ: Письмо Минтруда России от 08.07.2015 N 17-3/В-335

[ptihka]

ВС РФ: взысканные судом суммы неосновательного обогащения можно учесть в расходах

Неосновательное обогащение от незаконного использования помещений, по мнению суда, по существу представляет собой арендную плату за использование объекта в приносящей доход производственной деятельности организации. Значит, эти суммы можно включить во внереализационные расходы.

В данных расходах организация учитывает в том числе затраты в виде штрафов, пеней или иных санкций, которые признаны должником либо должны быть уплачены на основании решения суда, а также затраты на возмещение причиненного ущерба. С точки зрения ВС РФ, из системного анализа гл. 25 НК РФ следует, что понятия "ущерб" и "убыток" равнозначны и их возникновение влечет одинаковые последствия для налогоплательщика. В силу положений ГК РФ убыток это не только расходы на восстановление нарушенного права, но и упущенная выгода.

Нижестоящие суды придерживались противоположной точки зрения. Они указывали: у организации не возникло экономической выгоды в виде сумм, перечисленных по решению суда. Данные денежные средства в доходах не учитывались. При этом то, что налогоплательщик вернул незаконно полученный доход, не означает, что он понес расходы.

Ранее некоторые суды кассационной инстанции также приходили к выводу, что в расходах можно учесть взысканное через суд неосновательное обогащение от незаконного пользования имуществом (в частности, АС Центрального округа, АС Западно-Сибирского округа). Однако, например, в одном из Постановлений ФАС Волго-Вятского округа отражена противоположная позиция (в передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано).

Документ: Определение ВС РФ от 11.09.2015 N 305-КГ15-6506

[Светлана Дм]

было или нет, продублирую

Налогоплательщик на УСН (объект налогообложения – «Доходы») может учесть при расчете единого налога (авансовых платежей) уплаченные в данном периоде страховые взносы, в том числе и погашенные суммы задолженности по страховым взносам за предыдущие периоды. При этом сумма Единого налога не может быть уменьшена более, чем на 50% согласно п.3.1 ст.346.21 НК РФ. Разъяснения по данному вопросу было дано в Письме Минфина России от 07.08.15 № 03-11-11/45839.

Минфин РФ в Письме от 20.08.15 № 03-03-06/1/47252 еще раз напомнил, что наименование товара относится к обязательным реквизитам счета-фактуры согласно ст.169 НК РФ. Поэтому ошибка в наименовании товара является причиной для отказа принятия к вычету суммы НДС по такому счету-фактуре.

[Entry]

По каким правилам хранить бухгалтерские электронные документы?

Согласно п. 5 ст. 9 и п. 6 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета могут составляться на бумажном носителе или в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. Хранение документов бухгалтерского учета регулируется ст. 29 этого Закона. Данная статья содержит общие положения и не конкретизирует требования, которые должны соблюдать организации при хранении документов в бумажном и электронном виде.
В Информации от 11.09.2015 № ПЗ-13/2015 Минфин России разъяснил, какими нормативными актами следует руководствоваться организациям и предпринимателям при хранении документов.
Финансовое ведомство указало, что до утверждения соответствующего федерального стандарта бухгалтерского учета для организации хранения документов бухгалтерского учета (в том числе первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, составленных в виде электронного документа, подписанного электронной подписью) следует применять Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утв. приказом Минфина СССР от 29.07.1983 № 105, в части, не противоречащей соответствующим законодательным и иным нормативным правовым актам, изданным позднее, и Правила организации хранения, комплектования, учета и использования документов Архивного фонда Российской Федерации и других архивных документов в органах государственной власти, органах местного самоуправления и организациях (утв. приказом Минкультуры России от 31.03.2015 № 526).
Порядок хранения электронных документов установлен в разделе 6 Правил № 526. В частности, в п. 2.30 этого раздела определено, что организация обязана обеспечить такой режим хранения электронных документов, который исключает утрату, несанкционированную рассылку, уничтожение и искажение информации.

[Entry]

Отпуск «с завтрашнего дня» - риск для работодателя

Если работник по каким-то причинам попросил срочно отпустить его в оплачиваемый отпуск, то, удовлетворяя его просьбу, работодатель рискует быть оштрафованным за нарушение трудового законодательства.

Источник: Письмо Минтруда России от 26.08.2015 № 14-2/В-644

Ведь по ТК выплатить работнику отпускные нужно не позднее, чем за три дня до начала отпуска ( http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=182696&div=LAW&dst=100929,0&rnd=0.274743248828507 ).

Если же этот срок будет нарушен, то организации грозит штраф в размере от 30 до 50 тыс. руб., а ее должностным лицам (или ИП-работодателю) – от 1 до 5 тыс. рублей ( http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=183981&div=LAW&dst=5646,0&rnd=0.1734474534304522 )

[Entry]

Получив возмещение за ремонт пострадавшего груза, об НДС можно не думать

Если при транспортировке было повреждено застрахованное оборудование, и страховая компания возместила стоимость его ремонта, то включать сумму такой компенсации в базу по НДС не нужно.

Источник: Письмо Минфина от 01.09.2015 №03-07-11/50215 ( http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=150069&div=FIN&mb=LAW&opt=1&ts=ACACBE2EC0AE5960C6367C8CDEAF01F6&rnd=0.9115013107125648 )

Ведь выплаты, полученные в связи с наступлением страхового случая, не имеют отношения к оплате реализованных товаров (работ, услуг), следовательно, о налоге на добавленную стоимость в данном случае и речи быть не может.

[Вес`на]

Сообщение от Entry Отпуск «с завтрашнего дня» - риск для работодателя вывод- фактически пусть идёт, а по бумажкам проводить как положено

[Entry]

Вес`на, получается, что так или на аваось надеяться .

[ptihka]

Минфин отменяет суточные для командировок по России

Со следующего года компании прекратят выплачивать суточные отправляемым в командировку сотрудникам.

Это следует из подготовленных Минфином поправок в постановление правительства № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки».
С поправками, которые подготовило финансовое ведомство, обязанность выплачивать суточные останется только при зарубежных командировках (в зависимости от страны пребывания составляют от $39 до $64 в день).
Интернет-сайт газеты «Известия»

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka

Со следующего года компании прекратят выплачивать суточные отправляемым в командировку сотрудникам.

ну и слава те
никада не нравилась суть этих суточных

[Entry]

Arhimed., из-за этих суточных сотрудники соглашаются ехать по городам и весям, а так пошлют подальше... Ты в командировках был сам?

[Arhimed.]

регулировать нужно самой з/платой
я не говорил о суммах и прочем
я говорю об экономической сути и как эти деньги приходица бухгалтеру в документах трактовать со всеми прилагающимися к этой хрени

[Entry]

Arhimed., никаких проблем с трактовкой суточных никогда не было.
Не совсем понятно, как регулировать зарплатой и кто это будет решать. Оклад менять каждому по несколько раз в месяц или премии выписывать?
При наличии суточных, командированный всегда знает на что ему рассчитывать по деньгам.
И хоть какое-то, но равенство есть в выплатах. Компании, которые могут себе позволить, доплачивают выше лимита. И могут на эти расходы прибыль уменьшить.
Про среднюю зарплату речи не идет т.е ее пока не отменяют.
Ну будут сотрудники чеки собирать и сдавать липовые отчеты значит, чтобы компенсировать себе.

[ptihka]

Сообщение от Entry

...премии выписывать?

Скорее всего

Сообщение от Entry

...будут сотрудники чеки собирать и сдавать липовые отчеты значит, чтобы компенсировать себе.

А инспекторы будут этим пользоваться для снятия расходов

[Entry]

ptihka, суточные нормируются только для НДФЛ, а премии и с НДФЛ и со всеми взносами с первого рубля. Поэтому конечно мировое решение, что и говорить. Наверно придумал тот, кто в командировках никогда не был, а про учет суточных знает только то, что они есть.

[ptihka]

Сообщение от Entry

...премии и с НДФЛ и со всеми взносами с первого рубля...

Опять же пополнение бюджета и ПФР

[Entry]

ptihka, да, на самом деле одни плюсы, чего это мы...опять все перепутали. Будем ждать 2016г .

[ptihka]

Entry, чот мне уже не хочется этот 2016 ждать Не люблю "сюрпризы", да еще и не приятные.