ЕНВД безналичный расчет

[LiGro]

Впервые главбух, при ОСНО+ЕНВД (Расходы, относящиеся как к деятельности, облагаемой ЕНВД, так и к деятельности на ОСНО,нужно распределять ежемесячно пропорционально доходам (выручке), относящимся к тому или иному виду деятельности) и закрепить в учетной политике.
У меня такое, может еще чо есть и я не знаю??
Как организовать раздельный учет по видам деятельности, подпадающим под ОСНО и ЕНВД?


Организовать нужно самостоятельно, разработав и закрепив в учетной политике порядок отнесения к тому или иному виду деятельности (системе налогообложения) доходов, расходов и имущества (обязательств).
Налоговым законодательством не установлено, как организовать раздельный учет доходов и расходов, имущества, обязательств, хозяйственных операций при совмещении ОСНО и спецрежима в виде ЕНВД. В связи с этим организация вправе разработать и применять при ведении хозяйственной деятельности собственный порядок ведения раздельного учета. Главное требование: раздельный учет должен быть организован таким образом, чтобы по его данным можно было безошибочно определить базу для расчета налогов (налога на прибыль, НДС, налога на имущество, ЕНВД).
Для этого необходимо разработать порядок отнесения к тому или иному виду деятельности (системе налогообложения) доходов, расходов, имущества организации. Их можно подразделить на группы:
– доходы, расходы, имущество, связанные с деятельностью на ОСНО;
– доходы, расходы, имущество, связанные с деятельностью, облагаемой ЕНВД;
– общие расходы, имущество, относящиеся как к деятельности, облагаемой ЕНВД, так и к деятельности на ОСНО.
Доходы, расходы, имущество, связанные с деятельностью на ОСНО, учитываются только при расчете предусмотренных этим режимом налогов (в т. ч. налога на прибыль, налога на имущество организаций). На сумму ЕНВД они не влияют.
Доходы, расходы, имущество, связанные с деятельностью, облагаемой ЕНВД, не влияют на расчет налогов, уплачиваемых при ОСНО (в т. ч. налога на прибыль, налога на имущество организаций).
Расходы, относящиеся как к деятельности, облагаемой ЕНВД, так и к деятельности на ОСНО, нужно распределять ежемесячно пропорционально доходам (выручке), относящимся к тому или иному виду деятельности.
Подтверждение: абз. 4 п. 1 ст. 272, п. 9 ст. 274, п. 4, 7 ст. 346.26, п. 2 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России № 03-11-11/252 от 20 августа 2012 г., № 03-11-06/3/97 от 16 апреля 2009 г., № 03-11-02/20 от 13 февраля 2008 г.
Порядок распределения стоимости имущества, используемого как в деятельности, облагаемой ЕНВД, так и в деятельности на ОСНО, организация вправе установить самостоятельно. Допускаются методы распределения стоимости имущества между различными видами деятельности организации, основанные как на показателях выручки, так и на физических измерителях различных объектов.
Подтверждение: письма Минфина России № 03-05-05-01/43 от 8 октября 2010 г., № 03-03-06/2/25 от 14 февраля 2007 г.
Разработанный порядок ведения раздельного учета организации необходимо закрепить в учетной политике для целей налогообложения или в другом внутреннем документе, утвержденном приказом руководителя организации.
В нем, в частности, нужно отразить:
– принцип отнесения к тому или иному виду деятельности (режиму налогообложения) доходов, расходов, имущества организации;
– признаки, показатели, документы, на основании которых будет определяться принадлежность доходов, расходов, имущества к определенному виду деятельности (режиму налогообложения);
– методику (формулы) распределения показателей, относящихся к обоим видам деятельности (режимам налогообложения);
– порядок и способ ведения раздельного учета (регистрации данных).
Например, для организации раздельного учета можно:
– предусмотреть в рабочем плане счетов бухучета субсчета для обособленного отражения доходов, расходов, имущества по разным видам деятельности (системам налогообложения);
– разработать специальные таблицы и формы для учета данных и расчета налогов по каждому виду деятельности (режиму налогообложения).