ЕНВД безналичный расчет

[Впервые главбух]

LiGro, а у тебя случайно правил раздельного учёта нет, хотела на ночь почитать?

[LiGro]

Впервые главбух, такое пойдет

Как организовать раздельный учет доходов и расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций при совмещении УСН и спецрежима в виде ЕНВД?







Обновления бланка появятся в п
Организовать нужно самостоятельно, руководствуясь следующими правилами.


Налоговым законодательством не установлено, как организовать раздельный учет доходов и расходов, имущества, обязательств, хозяйственных операций при совмещении спецрежима в виде ЕНВД и УСН. В связи с этим организация (индивидуальный предприниматель) вправе разработать и применять при ведении хозяйственной деятельности собственный порядок ведения раздельного учета.
Главное требование: раздельный учет должен быть организован таким образом, чтобы по его данным можно было безошибочно определить налоговую базу (вмененный доход).
Для этого прежде всего необходимо разработать порядок отнесения к тому или иному виду деятельности (режиму налогообложения) доходов, расходов, имущества налогоплательщика. Их можно подразделить на группы:
– доходы, расходы (если объект налогообложения при УСН – доходы за вычетом расходов), имущество, связанные с деятельностью на УСН;
– доходы, расходы, имущество, связанные с деятельностью, облагаемой ЕНВД;
– общие расходы (если объект налогообложения при УСН – доходы за вычетом расходов), имущество, относящиеся как к деятельности, облагаемой ЕНВД, так и к деятельности на УСН.
Доходы, расходы, связанные с деятельностью, облагаемой ЕНВД, не влияют ни на расчет единого налога при УСН, ни на расчет ЕНВД (поскольку он рассчитывается исходя из вмененного дохода). Имущество, используемое только в деятельности, переведенной на этот спецрежим, не облагается налогом на имущество. На расчет ЕНВД оно влияет, только если является физическим показателем, учитываемым при расчете единого налога.
Расходы, относящиеся как к деятельности, облагаемой ЕНВД, так и к деятельности на УСН (например, общехозяйственные расходы), необходимо распределять пропорционально доходам, относящимся к тому или иному режиму налогообложения. Распределять расходы нужно в следующем порядке:
1. Рассчитать долю дохода от деятельности, находящейся на ЕНВД, в общем объеме дохода по формуле:

Доход налогоплательщика от деятельности в рамках спецрежима на ЕНВД

:

Доход налогоплательщика от всех видов деятельности

=

Доля дохода от деятельности в рамках спецрежима на ЕНВД

При этом распределять расходы нужно ежемесячно исходя из показателей выручки (дохода) за каждый месяц (письма Минфина России № 03-11-11/42698 от 27 августа 2014 г., № 03-11-06/3/35 от 23 мая 2012 г.). По итогам отчетного (налогового) периода расходы, которые относятся к деятельности налогоплательщика на УСН, нужно суммировать нарастающим итогом (п. 5 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ).
2. Определить сумму расходов, подлежащих распределению, которая относится к деятельности, с которой организация платит ЕНВД, по формуле:

Сумма расходов, подлежащих распределению

–

Сумма расходов, которая относится к деятельности организации в рамках УСН

=

Сумма расходов, которая относится к деятельности организации на спецрежиме в виде ЕНВД

Порядок распределения стоимости имущества, используемого как в деятельности, облагаемой ЕНВД, так и в деятельности на УСН, организация вправе установить самостоятельно.
Подтверждение: п. 8 ст. 346.18, п. 4, 7 ст. 346.26, п. 2 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ.
Разработанный порядок ведения раздельного учета организации необходимо закрепить в учетной политике для целей налогообложения или в другом внутреннем документе, утвержденном приказом руководителя организации (письма Минфина России № 03-11-06/3/148 от 26 октября 2010 г., № 03-11-06/3/132 от 24 сентября 2010 г.).
В нем, в частности, нужно отразить:
– принцип отнесения к тому или иному виду деятельности (режиму налогообложения) доходов, расходов, имущества организации;
– признаки, показатели, документы, на основании которых будет определяться принадлежность доходов, расходов, имущества к определенному виду деятельности (режиму налогообложения);
– методику (формулы) распределения показателей, относящихся к обоим видам деятельности (режимам налогообложения);
– порядок и способ ведения раздельного учета (регистрации данных).
Например, для организации раздельного учета можно:
– предусмотреть в рабочем плане счетов бухучета субсчета для обособленного отражения доходов, расходов, имущества по разным видам деятельности (режимам налогообложения);
– разработать специальные таблицы и формы для учета данных и расчета налогов по каждому виду деятельности (режиму налогообложения).

[ptihka]

Впервые главбух, тебе этого на ночь хватит?

[LiGro]

Да вроде просто

[Впервые главбух]

Сообщение от LiGro

Впервые главбух, такое пойдет

Как организовать раздельный учет доходов и расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций при совмещении УСН и спецрежима в виде ЕНВД?

это я знаю, тут видимо ОСНО+ЕНВД какие-то другие правила - есть?

[ptihka]

Сообщение от Впервые главбух

это я знаю, тут видимо ОСНО+ЕНВД какие-то другие правила - есть?

Ночь обещает быть долгой

[Впервые главбух]

Сообщение от ptihka

Ночь обещает быть долгой

ну а куда деваться, есть у кого дайте почитать

[ptihka]

Сообщение от Впервые главбух

ну а куда деваться, есть у кого дайте почитать

Адресок в студию пжл! Отправлю почтой РФ

[LiGro]

Впервые главбух, при ОСНО+ЕНВД (Расходы, относящиеся как к деятельности, облагаемой ЕНВД, так и к деятельности на ОСНО,нужно распределять ежемесячно пропорционально доходам (выручке), относящимся к тому или иному виду деятельности) и закрепить в учетной политике.
У меня такое, может еще чо есть и я не знаю??
Как организовать раздельный учет по видам деятельности, подпадающим под ОСНО и ЕНВД?


Организовать нужно самостоятельно, разработав и закрепив в учетной политике порядок отнесения к тому или иному виду деятельности (системе налогообложения) доходов, расходов и имущества (обязательств).
Налоговым законодательством не установлено, как организовать раздельный учет доходов и расходов, имущества, обязательств, хозяйственных операций при совмещении ОСНО и спецрежима в виде ЕНВД. В связи с этим организация вправе разработать и применять при ведении хозяйственной деятельности собственный порядок ведения раздельного учета. Главное требование: раздельный учет должен быть организован таким образом, чтобы по его данным можно было безошибочно определить базу для расчета налогов (налога на прибыль, НДС, налога на имущество, ЕНВД).
Для этого необходимо разработать порядок отнесения к тому или иному виду деятельности (системе налогообложения) доходов, расходов, имущества организации. Их можно подразделить на группы:
– доходы, расходы, имущество, связанные с деятельностью на ОСНО;
– доходы, расходы, имущество, связанные с деятельностью, облагаемой ЕНВД;
– общие расходы, имущество, относящиеся как к деятельности, облагаемой ЕНВД, так и к деятельности на ОСНО.
Доходы, расходы, имущество, связанные с деятельностью на ОСНО, учитываются только при расчете предусмотренных этим режимом налогов (в т. ч. налога на прибыль, налога на имущество организаций). На сумму ЕНВД они не влияют.
Доходы, расходы, имущество, связанные с деятельностью, облагаемой ЕНВД, не влияют на расчет налогов, уплачиваемых при ОСНО (в т. ч. налога на прибыль, налога на имущество организаций).
Расходы, относящиеся как к деятельности, облагаемой ЕНВД, так и к деятельности на ОСНО, нужно распределять ежемесячно пропорционально доходам (выручке), относящимся к тому или иному виду деятельности.
Подтверждение: абз. 4 п. 1 ст. 272, п. 9 ст. 274, п. 4, 7 ст. 346.26, п. 2 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России № 03-11-11/252 от 20 августа 2012 г., № 03-11-06/3/97 от 16 апреля 2009 г., № 03-11-02/20 от 13 февраля 2008 г.
Порядок распределения стоимости имущества, используемого как в деятельности, облагаемой ЕНВД, так и в деятельности на ОСНО, организация вправе установить самостоятельно. Допускаются методы распределения стоимости имущества между различными видами деятельности организации, основанные как на показателях выручки, так и на физических измерителях различных объектов.
Подтверждение: письма Минфина России № 03-05-05-01/43 от 8 октября 2010 г., № 03-03-06/2/25 от 14 февраля 2007 г.
Разработанный порядок ведения раздельного учета организации необходимо закрепить в учетной политике для целей налогообложения или в другом внутреннем документе, утвержденном приказом руководителя организации.
В нем, в частности, нужно отразить:
– принцип отнесения к тому или иному виду деятельности (режиму налогообложения) доходов, расходов, имущества организации;
– признаки, показатели, документы, на основании которых будет определяться принадлежность доходов, расходов, имущества к определенному виду деятельности (режиму налогообложения);
– методику (формулы) распределения показателей, относящихся к обоим видам деятельности (режимам налогообложения);
– порядок и способ ведения раздельного учета (регистрации данных).
Например, для организации раздельного учета можно:
– предусмотреть в рабочем плане счетов бухучета субсчета для обособленного отражения доходов, расходов, имущества по разным видам деятельности (системам налогообложения);
– разработать специальные таблицы и формы для учета данных и расчета налогов по каждому виду деятельности (режиму налогообложения).

[LiGro]

Сообщение от ptihka

Отправлю почтой РФ

и я и я хочу!!!!

[ptihka]

LiGro, у тебя есть БСС "Главбух". Её и высылать не надо

[LiGro]

Сообщение от ptihka

БСС "Главбух

нету такого!! Я уже им не верю

[ptihka]

Сообщение от LiGro

Я уже им не верю

А почамушта?

[Впервые главбух]

Сообщение от ptihka

Отправлю почтой РФ

а там что трёхтомник?

Сообщение от LiGro

нужно распределять ежемесячно пропорционально доходам (выручке), относящимся к тому или иному виду деятельности) и закрепить в учетной политике.

Ну от УСНО+ЕНВД не отличается, меня интересует порядок распределения если вдруг ЕНВД отвалилось от ОСНО в середине года?

[ptihka]

Сообщение от Впервые главбух

а там что трёхтомник?

Не совсем.

Сообщение от Впервые главбух

...если вдруг ЕНВД отвалилось в середине года?

[Впервые главбух]

ptihka, не ну хватит ржать я серьёзно, все ржут никто не отвечает

[ptihka]

Впервые главбух, да фраза развеселила, чуть мышка с коврика не свалилась

А если честно, то только в брошюрном варианте на семинаре прикупила.

[Впервые главбух]

Сообщение от ptihka

только в брошюрном варианте на семинаре прикупила.

сканируй, мы с Лидой скинемся на телефон тебе денег кинем

[ptihka]

Сообщение от Впервые главбух

...мы с Лидой скинемся на телефон тебе денег кинем

Ну вы уж ваще...

[LiGro]

Впервые главбух, вот хрен его знает нашла такое, у мну ЕНВД не отваливалось в середине года..

Порядок формирования налоговой базы переходного периода по налогу на прибыль законодательно не установлен. Поэтому доходы и расходы нужно признавать в том периоде (до или после перехода), к которому они относятся согласно правилам, применяемым в каждом режиме налогообложения.
При методе начисления в налоговую базу по налогу на прибыль доходы включаются в том периоде, в котором они возникли, а расходы – в том, к которому они относятся. Период оплаты значения не имеет (за некоторыми исключениями, указанными в п. 6, пп. 4 п. 7 ст. 272 Налогового кодекса РФ). В случае применения ЕНВД не учитываются никакие фактические доходы и расходы (кроме тех, которые уменьшают сумму единого налога).
Соответственно, например, в налоговые доходы при переходе организации с ЕНВД на ОСНО (метод начисления):
– нужно включать стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), авансы в счет которых поступили в период применения ЕНВД;
– не нужно включать сумму оплаты, полученной после перехода на ОСНО, за товары (работы, услуги), которые были реализованы (выполнены, оказаны) в период применения спецрежима в виде ЕНВД.
В отношении расходов необходимо учитывать, что на ОСНО ряд из них могут признаваться только при выполнении дополнительных условий. Например, расходы на покупку сырья и материалов организация может списать в уменьшение налогооблагаемой прибыли только после их отпуска в производство и использования в производстве на конец месяца (п. 2 ст. 272, п. 5 ст. 254 Налогового кодекса РФ).
Подтверждение: п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272 Налогового кодекса РФ.
В особом порядке нужно учитывать:
– стоимость основных средств и нематериальных активов, приобретенных (созданных) до перехода организации с уплаты ЕНВД на ОСНО;
– сумму НДС по имуществу (товарам, работам