УСН и ЕНВД для "чайников"

[poirot]

Сообщение от мила-я

подскажите пожалуйста, если мы, ООО, перерегистрировались в ноябре 2014г. и соответственно подали заявления на УСНО и ЕНВД, на 2015 год нам нужно ещё раз подавать заявления или нет?

Снова подавать не нужно, считается, что вы продолжаете находиться на этих спецрежимах, пока не подадите заявление (уведомление) о прекращениии или не нарушите какое-нибудь условие для их применения

[LiGro]

мила-я, а зачем подавать еще раз. Нет не надо, если захотите ЕНВД убрать, вот тогда нужно будет заявление подать о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД .

[Lilya007]

Сообщение от LiGro

НЕТ!!! Сдаете раз в год декларацию по НДС ДАЖЕ НУЛЕВУЮ!!!! И ЕНВД ПОКВАРТАЛЬНО
ДА!!!

так если один вид деятельности и написала на усно,а потом на енвд( то по алгоритму 1- написал заявление на усно,2- написал заявление на енвд- тогда подаю деку по енвд и деку по усно) или (1- написал заявление на усно,2- написал заявление о снятии с усно, 3- написал заявление на енвд- тогда подаю деку по енвд и деку по ндс- нулевую) или я не правильно все поняла?

[LiGro]

Сообщение от Lilya007

то по алгоритму 1- написал заявление на усно,2- написал заявление на енвд- тогда подаю деку по енвд и деку по усно)

да так. Декларация по УСНО 1 раз в год. И запомните юр лицо не может быть только на ЕНВД, он изначально будет либо на ОСНО, либо если подаст заявление на УСНО!! А ЕНВД он просто как прицепом идет, хочу применяю его хочу нет!!!

[Lilya007]

Сообщение от LiGro

да так. Декларация по УСНО 1 раз в год. И запомните юр лицо не может быть только на ЕНВД, он изначально будет либо на ОСНО, либо если подаст заявление на УСНО!! А ЕНВД он просто как прицепом идет, хочу применяю его хочу нет!!!

Спасибо огромное, теперь ясно!!!

[irinazn]

Подскажите, пожалуйста, в такой ситуации: предприятие работает на ЕНВД, приходит клиент - представитель другого предприятия и хочет купить товар за наличку. Мы ведь на ЕНВД можем продавать товар только физ.лицам и наименование покупателя не указывается в товарном чеке. Какие будут последствия для нас и покупателя, если этот купленный товар засветится на предприятии-покупателе?

[poirot]

Сообщение от irinazn

Подскажите, пожалуйста, в такой ситуации: предприятие работает на ЕНВД, приходит клиент - представитель другого предприятия и хочет купить товар за наличку. Мы ведь на ЕНВД можем продавать товар только физ.лицам и наименование покупателя не указывается в товарном чеке. Какие будут последствия для нас и покупателя, если этот купленный товар засветится на предприятии-покупателе?

Если оформите как обычно, то есть просто по чеку, для вас последствий не будет. Если заключите с ними договор поставки, хоть и за наличку, это будет для вас оптовая торговля, на ЕНВД не переводится, по ней отдельно платите налоги на общем режиме. Покупатель соответственно во втором случае будет иметь возможность принять НДС к вычету, а в первом все включить в расходы по товарному чеку (через авансовый отчет вашего сотрудника лучше).

[MarinaAnna]

Сообщение от poirot

а в первом все включить в расходы по товарному чеку (через авансовый отчет вашего сотрудника лучше).

Через авансовый отчет вашего сотрудника лучше - это надо понимать что через сотрудника фирмы продавца ? Только при чем здесь авансовый отчет сотрудника продавца ? Работник фирмы-покупателя пришел купил за наличку, ему выдали товарный чек, пошел к себе в фирму и в бухгалтерии оформили авансовый отчет с приходованием этого товарного чека от этого сотрудника. Вот и все.

[poirot]

Сообщение от MarinaAnna

Через авансовый отчет вашего сотрудника лучше - это надо понимать что через сотрудника фирмы продавца ?

Конечно, речь шла о сотруднике покупателя. Ведь Irinazn спрашивала и о трудностях для покупателя.
А, виноват, просмотрел свой ответ, "вашего" относится именно к покупателю, а получилось неточно.

[MarinaAnna]

Сообщение от poirot

а получилось неточно.

Ага, потому что irinazn, то является продавцом и в вашем ответе получилось что вы ей советуете авансовый отчет через ее сотрудника, т.е. продавца. Ну теперь то разобрались.

[Lenok_D]

С января на УСН доходы минус расходы, подскажите при получении товара от поставщика плательщика ндс, я должна товар приходовать с ндс или входящий ндс считать отдельно.

[Fox120]

Сообщение от Lenok_D

С января на УСН доходы минус расходы, подскажите при получении товара от поставщика плательщика ндс, я должна товар приходовать с ндс или входящий ндс считать отдельно.

приходуете с НДС.

[LiGro]

Lenok_D, НДС это отдельный вид расхода при УСНО, выделять нужно отдельной строкой ,

Вопрос:

Компания применяет упрощенку с объектом "доходы минус расходы".

Согласно письму Минфина России от 24 сентября 2008 года N 03-11-04/2/147 компании на упрощенке учитывают НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) в расходах на основании счетов-фактур, выставленных поставщиками, и платежных документов.

Однако с 1 октября поставщик может не выставлять счета-фактуры покупателям на упрощенке по письменному согласию сторон сделки на несоставление счетов-фактур (Федеральный закон от 21 июля 2014 года N 238-ФЗ).

С учетом этих изменений, может ли компания на упрощенке с 1 октября включать НДС в расходы на основании не счета-фактуры, а товарной накладной (акта оказанных услуг) и платежного поручения, в которых выделена сумма НДС?

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО

от 5 сентября 2014 года N 03-11-06/2/44783

[О порядке учета в расходах налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам)]

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке учета в расходах налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам), и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.

Согласно подпункту "а" пункта 3 статьи 1 и пункта 1 статьи 3 Федерального закона от 21 июля 2014 года N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" (далее - Закон N 238-ФЗ) с 1 октября 2014 года по письменному согласию сторон сделки на несоставление счетов-фактур налогоплательщики могут не составлять счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость либо освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика.

При этом порядок учета в расходах налога на добавленную стоимость при определении объекта налогообложения налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, Законом N 238-ФЗ не изменен.

Так, согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 346_16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уменьшают полученные доходы на расходы в виде налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с указанной статьей и статьей 346_17 Кодекса.

Таким образом, суммы налога на добавленную стоимость являются самостоятельным видом расходов.

Одновременно следует отметить, что в соответствии со статьей 346_24 Кодекса налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и Порядок заполнения которой утверждены приказом Минфина России от 22 октября 2012 года N 135н.

Пунктом 2.5 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, предусмотрено, что в графе 5 налогоплательщик отражает расходы, указанные в статье 346_16 Кодекса.

Учитывая изложенное, налогоплательщик при заполнении Книги учета доходов и расходов должен указать в графе 5 отдельной строкой сумму налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком.

При этом первичными документами, на основании которых производятся записи в Книге учета доходов и расходов, являются платежно-расчетные документы, кассовые чеки или бланки строгой отчетности, заполненные в установленном порядке, с выделением отдельной строкой суммы налога на добавленную стоимость. Вместе с тем, счета-фактуры могут не представляться.

Соответственно, при наличии письменного согласия сторон на несоставление счетов-фактур, налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, может включить в расходы сумму налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), на основании соответствующих платежно-расчетных документов, кассовых чеков или бланков строгой отчетности, заполненных в установленном порядке, с выделением в них отдельной строкой суммы налога на добавленную стоимость.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель
директора Департамента
Р.А.Саакян

[LiGro]

Fox120, вот не помню где, дай ссылку что можно с НДС товар приходовать.

[Fox120]

Сообщение от LiGro

Fox120, вот не помню где, дай ссылку что можно с НДС товар приходовать.

"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 9

Вопрос: Главой 26.2 НК РФ установлен особый порядок учета в расходах товаров - по мере реализации. В каком порядке учитывается в расходах НДС, уплаченный при приобретении данных товаров: по мере их реализации или сразу после оплаты и оприходования товаров?

Ответ: НДС по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации, учитывается в расходах в том же порядке, что и товары, то есть по мере их реализации.

Обоснование: В соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщиками, применяющими УСНО с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы по налогу в составе расходов могут учитываться суммы НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с указанной статьей и ст. 346.17 НК РФ.
Подпунктом 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ установлено, что расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются при налогообложении по мере реализации указанных товаров.
В связи с этим суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком, применяющим УСНО, по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации, должны учитываться в составе расходов по мере реализации таких товаров.
Данного мнения контролирующие органы придерживаются последовательно на протяжении ряда лет (Письма Минфина России от 02.12.2009 N 03-11-06/2/256, от 17.02.2014 N 03-11-09/6275, ФНС России от 05.02.2014 N ГД-4-3/1891, от 18.03.2014 N ГД-4-3/4801@).

Е.П.Зобова
Главный редактор журнала
"Упрощенная система налогообложения:
бухгалтерский учет и налогообложение"
Подписано в печать
05.09.2014

[poirot]

Да, НДС учитывается в расходах в том же порядке, что товары (Fox120 прав(а)), но отражается отдельно (Ligro права).

[Fox120]

Сообщение от LiGro

Fox120, вот не помню где, дай ссылку что можно с НДС товар приходовать.

Я понимаю это так. Приходуем поступление с НДС, а вот в книге ДиР указываем отдельной строкой.

[Fox120]

Сообщение от poirot

Да, НДС учитывается в расходах в том же порядке, что товары (Fox120 прав(а)), но отражается отдельно (Ligro права).

Спасибо, пока писала, Вы ответили. Просто автор вопроса, спросила именно как приходовать товар.

[azbela]

Сообщение от LiGro

Цитата:
Сообщение от Lilya007
И еще, если один вид деятельности выбрал сначала УСНО, а потом подал заяву на ЕНВД подаем только деку по ЕНВД?
НЕТ!!! Сдаете раз в год декларацию по НДС ДАЖЕ НУЛЕВУЮ!!!! И ЕНВД ПОКВАРТАЛЬНО

А НДС на УСН есть разве?

[ptihka]

Сообщение от azbela

А НДС на УСН есть разве?

У поставщиков есть, которые выставляют счета-фактуры.