Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Обучение > Помощь студентам


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 28.02.2015, 12:38   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 28.02.2015
Сообщений: 3
Спасибо: 0
По умолчанию Сделать бухгалтерскую проводку.

Здравствуйте! Помогите пожалуйста с задачей.

Отразить в бухгалтерском учете полученные материалы. Сделать бухгалтерскую проводку.
Данные для выполнения задания
В отчетном году ЗАО «Актив» купило материалы. По договору поставки право собственности на материалы переходит к «Активу» только после оплаты. Материалы приняты «Активом» 10 декабря. Их стоимость – 59000 руб. (в том числе НДС - 9000руб.). На конец года материалы оплачены не были. Оплата произведена в феврале года, следующего за отчетным годом.
Пти4ка вне форума   Ответить с цитированием
Старый 28.02.2015, 13:40   #2
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,186
Спасибо: 1,950
По умолчанию Re: Сделать бухгалтерскую проводку.

Цитата:
Сообщение от Пти4ка Посмотреть сообщение
Данные для выполнения задания
В отчетном году ЗАО «Актив» купило материалы. По договору поставки право собственности на материалы переходит к «Активу» только после оплаты. Материалы приняты «Активом» 10 декабря. Их стоимость – 59000 руб. (в том числе НДС - 9000руб.).
Операции декабря
Д10 К60(76) 50000 - оприходованы материалы на склад
Д19 К60(76) 9000 - НДС по материалам
Цитата:
Сообщение от Пти4ка Посмотреть сообщение
На конец года материалы оплачены не были. Оплата произведена в феврале года, следующего за отчетным годом.
Д60(76) К51 59000 - оплата поставщику в феврале.
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 28.02.2015, 14:36   #3
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 28.02.2015
Сообщений: 3
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Сделать бухгалтерскую проводку.

Спасибо
Пти4ка вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 28.02.2015, 18:26   #4
Учусь все время
 
Аватар для LiGro
 
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
По умолчанию Re: Сделать бухгалтерскую проводку.

Вмешаюсь!!
Бухгалтерский учет. При особом переходе права собственности у покупателя складывается ситуация, при которой товар фактически уже находится у него, но право собственности на этот товар сохраняется за продавцом до момента оплаты.

Отразить на балансе имущество, собственником которого он не является, покупатель не может в силу п. 2 ст. 8 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Следовательно, в бухгалтерском учете покупателя такой товар подлежит учету на забалансовых счетах в оценке, предусмотренной в договоре, или в оценке, согласованной с их собственником.

Налог на прибыль.
Для целей налогообложения прибыли для покупателя наиболее актуальным является момент признания в составе расходов стоимости полученного актива. Договором может быть предусмотрена возможность использования товара уже до момента перехода права собственности на него. Как быть в этом случае? Стоит ли ждать перехода права собственности для списания стоимости товара в налоговом учете?

В соответствии с п. 1 ст. 460 ГК РФ продавец обязан передать покупателю товар свободным от любых прав третьих лиц, за исключением случая, когда покупатель согласился принять товар, обремененный правами третьих лиц.

Следовательно, если право собственности на товар к покупателю еще не перешло, реализовать такой товар покупатель не вправе.

В этом случае списание стоимости товара в налоговом учете будет неправомерным, так как ст. 320 НК РФ прямо установлено, что стоимость приобретения отгруженных, но не реализованных на конец месяца товаров включается в состав расходов в момент реализации.

Если покупатель приобрел сырье и может им воспользоваться до момента перехода права собственности, используя его при производстве продукции, момент списания его стоимости в состав расходов он определяет по ст. 272 НК РФ. И хотя на основании п. 2 ст. 272 НК РФ момент признания таких расходов в налоговом учете — это день передачи сырья и материалов в производство, у покупателя нет фактической возможности это сделать. По неоплаченным товарам не сформирована стоимость, по которой они в силу ст. 254 НК РФ должны быть учтены для целей налогообложения. А нет стоимости – нет и расходов. В этом случае даже при передаче неоплаченных материалов (сырья) в производство расходы покупатель сможет признать только на дату перехода к нему права собственности, то есть на дату оплаты.

НДС.
Для покупателя важным является момент вычета НДС по товару, приобретенному на основании договора с особым переходом права собственности.

Продавец согласно ст. 168 НК РФ выставит счет-фактуру в течение 5 дней после отгрузки товара. Таким образом, на момент получения товара у покупателя будут и счет-фактура и факт принятия товара на учет (пусть и забалансовый). При условии что товар приобретен для деятельности, облагаемой НДС, может ли покупатель принять вычет налога из бюджета?

Мы перечислили все условия признания вычета, поименованные в ст. 171 и 172 НК РФ, кроме одного: вычет применяется при приобретении товаров, работ, услуг. А приобретение подразумевает переход права собственности на товар (согласно ст. 218 ГК РФ). Следовательно, вычет не может быть применим раннее оплаты.
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле.
LiGro вне форума   Ответить с цитированием
Старый 01.03.2015, 05:05   #5
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 28.02.2015
Сообщений: 3
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Сделать бухгалтерскую проводку.

Цитата:
Сообщение от LiGro Посмотреть сообщение
Вмешаюсь!!
Вот я и думала, что не просто так условие прописано.... И как тогда это отразить в бухгалтерском учёте?
Пти4ка вне форума   Ответить с цитированием
Старый 01.03.2015, 07:40   #6
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,186
Спасибо: 1,950
По умолчанию Re: Сделать бухгалтерскую проводку.

Извините пжл, но тут я тоже вмешаюсь. Тогда, как в ответе LiGro, товар отразите на забалансовом счете Д002 в декабре.
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Как из 105 сделать 101? Lada2007 Бюджетный учет 6 29.03.2013 19:33
ПБУ18 и ликвидация ООО, как сделать проводки по сч.68? mdubs Общая система налогообложения (ОСНО) 17 27.01.2013 22:42
как сделать проводки по НДС по СМР *Наталия* Программы: 1C 7.7 1 21.04.2012 21:25
Принять себя на работу или как сделать справку НДФЛ2 на себя letair Зарплата и кадры 10 19.04.2012 01:09
Как сделать скидки в 1С? Bagira_1504 Программы: 1C 8.0, 8.1, 8.2, 8.3 7 02.02.2012 20:47


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 02:29. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot