Товар стал материалом: расходы при УСН

[rgs]

Добрый день, ООО, УСН, доходы-расходы. Оказываем услуги по ремонту оргтеники и продаем расходные материалы.

Покупаем товары и материалы, стоимость материалов берем в расход по оплате , товаров -по мере реализации покупателям.

Вопрос: при оказании услуг возникала необходимость использования материалов, купленных для продажи (т.е. товаров) в 2013 г., в 2013 г. их в расход не брали, сейчас перемещаю товар со счета 41 в материал на счет 10, можно ли учесть стоимость этого товара, ставшего материалом, в расходах в 2014 г.?

Заранее большое спасибо.

[Louisa]

rgs, можно, переводите товар в матреиал и учитывайте в расходах

[rgs]

спасибо, просто когда делали обратную операцию, т.е. продавали материал, подавали уточненку за прошлый период (когда его учитывали в расходах),
в моем же случае можно принимать в этом году? на какую ст. НК сослаться?

[Louisa]

rgs, все правильно, т.к. при УСН расходы при перепродаже товаров учитываются при условии оплаты поставщику, реализации покупокутелю, а по материалам можно стоимость списать сразу при покупке, поэтому если вы продали материал, то получается, что вы неправомерно учли его стоимость в расходах при поступлении от поставщика и правильно подали уточненку.

[rgs]

простите за дотошность, а в этом случае, когда товар стал материалом, не скажут ли налоговики, что его стоимость нужно учесть в прошом периоде, т.е. когда он был куплен, а не сейчас?

[Louisa]

rgs, я думаю, что расходы надо учитывать в момент, когда товар стал материалом, в принципе можно подать уточненку, но тогда вы занижаете налогообьлагаемую базу, в этом случае первый вариант для налоговой краше, я бы поступила так, может еще кто-нибудь подскажет

[rgs]

уточненку я подавать не хочу, налог ведь не занижен.
По логике я с Вами согласна, получается что в 2014 г. как раз материал и оприходовали как материал, искала информацию, ничего не нашла.
А в случае когда товар становиться МПЗ, т.е. снимаем его с продажи и начинаем использовать сами для работы, ситуация такая же, ведь по логике?

[Louisa]

Сообщение от rgs

А в случае когда товар становиться МПЗ, т.е. снимаем его с продажи и начинаем использовать сами для работы, ситуация такая же, ведь по логике?

ну да, это то же самое

[МарикаОмск]

Уважаемые специалисты, а как поступить с материалом. который продали как товар?
мы применяем УСН Д-Р . расходы на материалы приняли еще в 2013 году, так и не использовали его. а сейчас продали? что делать с расходами? как поступить, подскажите пожалуйста.

[rgs]

Когда у нас была такая ситуация, мы подавали уточненку.

[Entry]

МарикаОмск, у вас материалы могли стать расходом только, если вы их передали в производство т.е списали ранее и уже продавать нечего сейчас.
Иначе нет оснований для расхода, просто оплатить материалы не достаточно для принятия в расход.
Следовательно, уточненный расчет за 13г и предварительная доплата налога и пеней.
В текущем периоде, когда продали материалы, расход появится.

[МарикаОмск]

Сообщение от rgs

Когда у нас была такая ситуация, мы подавали уточненку.

Жесть. это ж года три назад было....

[МарикаОмск]

Сообщение от Entry

МарикаОмск, у вас материалы могли стать расходом только, если вы их передали в производство т.е списали ранее и уже продавать нечего сейчас.
Иначе нет оснований для расхода, просто оплатить материалы не достаточно для принятия в расход.
Следовательно, уточненный расчет за 13г и предварительная доплата налога и пеней.
В текущем периоде, когда продали материалы, расход появится.

мы на УСН!!!!

у нас они стали расходом как мы их оплатили и оприходовали на склад.
А то, что они не списаны - так не успели использовать - договор на обслуживание объекта расторгли к примеру.

[Entry]

МарикаОмск, тогда все сроки вышли.
Раз вы ошиблись, то сейчас у вас расходов нет по более безопасному варианту.
Или делаете вид, что не помните, что было в НУ три года назад и принимаете расход еще раз.

[Аланда]

Сообщение от МарикаОмск

как поступить,

Чтобы было по-честному,доход от продажи учесть,а расходы не учитывать.

[МарикаОмск]

так мне и расход то не нужен сейчас - я и брать в расход его сейчас как товар не буду.


Мне лавное чтобы не пристали с пенями за прошлые периоды, чтоб с прошлых периодов его из расходов не выкинули.
в тех годах мы же не могли знать что будем их продавать. Да и не собирались вовсе.
Оказывали услуги, использовали в работе, списывали по мере использования.
Закончился контракт - взяли много материалы - завис материал, не списали. сейчас есть возможность его продать. почему бы нет.
В доходы полученные суммы от продажи его - однозначно пойдут.



нигде не могу официального толкования найти от Минфина или ФНС

[Entry]

МарикаОмск, может вы все-таки не брали материалы в расходы, если говорите, что списывали по мере использования?
Тогда вполне можете сейчас взять.

[Аланда]

Сообщение от Entry

списывали по мере использования?

скорее всего,здесь речь идет о бухучете,там-то ведь никто не отменял принятие расходов по мере списания в производство,а вот в налоговом они были учтены все в расходах при расчете единого налога по факту приобретения и оплаты.ИМХО

[Вес`на]

Сообщение от МарикаОмск

мы на УСН!!!!

у нас они стали расходом как мы их оплатили и оприходовали на склад.

в таком случае сейчас не принимаете их стоимость в расходы

[Entry]

Аланда, да, все верно.
Это ведь до 2009г требовалось еще и списание в производство, чтобы материальные расходы принять в НУ. А после уже только их оплата.
Поэтому правомерно взяли на расходы в периоде оплаты.
Это я перегнула по старой памяти, прошу прощения!
Тогда расходов в НУ просто нет, только в БУ они будут.
А доход от продажи материалов и в БУ и в НУ.