Пакет документов для получения освобождение от уплаты НДС

[angel_]

Сообщение от Veselenochka

тоже можно закрыть - они ведь вам 2-ой квартал возместили?

Сейчас будет камералка по третьему кварталу, они напишут отказ.

[Veselenochka]

интересно, они сами себе противоречить будут? при одинаковых исходных данных в одном случае положит в другом отказ?

[Veselenochka]

по поводу деятельности до получения лицензии- я в консультанте почитала, мнение налоговой по этому вопросу в основном что пока не получена лицензия, организация является плательщиком НДС.
есть решения суда об обратном - что налогоплательщик может пользоваться льготой по НДС пока получает лицензию.

[Кирилл]

Сообщение от angel_

Я уже так...к размышлению. Мне 176 ст. не подходит, т.к. в ней говорится: в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям..........а у меня то нет операций

Вот именно, что они сами лохи и кодекс не читают! То есть по сути, они вам не могли ндс возмещать! И в таком свете мне кажется совершенно справедливым та самая справка о переносе вычетов на 3 квартал.
Они вам ее не предоставили, потому что по итогам камералки возместили или камералки не было, а они прохлопали все сроки.
Теперь 2 квартал - все, проехали! Они смело могут про него забыть!
Вы теперь сдали 3 квартал. Договаривайтесь о переносе вычетов на 4 -й,
в 4-м с 22 числа вы получаете лицензию. До 22 октября у вас была реализация или нет? То есть до 22 октября все операции, связанные с реализацией, должны быть обложены ндс. После 22 - у вас операции, не подлежащие ндс. У вас же должна быть за 4 квартал реализация?

[angel_]

Сообщение от Veselenochka

Однако суды при решении подобных споров встают на сторону налогоплательщика. В частности, они указывают, что ограничение в виде наличия лицензии, установленное п. 6 ст. 149 НК РФ, распространяется только на виды деятельности, подлежащие лицензированию.

Читая НК ст. 149 п. 6: перечисленные в настоящей статье операции не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при наличии у налогоплательщиков,осуществляющих эти операции, соответствующих лищензий на осуществление деятельности, лицензируемомой в соответствии с законодательствоам РФ.
Т.Е. ПЕРЕВОЖУ НА СВОЮ СИТУАЦИЮ: если бы у меня была лицензия во 2 и 3 квартале, то я бы была освобождена от НДС и сумму НДС учитывала бы в расходах по налогу на прибыль. Далее:
читая вашу выдержку, я переведя на свою ситуацию: наша деятельность не может применяться при отсутствии лицензии, т.е. я знала…..что при получении лицензии мы будем освобождены от уплаты НДС по ст. 149 п. 2 и суд получается я тоже проиграю? С другой стороны, мы же (по не зависящим от нас причинам) мог ли бы и не получить лицензию…….судя по тому, что мы ее ждали месяца четыре….

[angel_]

Сообщение от Кирилл

Договаривайтесь о переносе вычетов на 4 -й,
в 4-м с 22 числа вы получаете лицензию. До 22 октября у вас была реализация или нет? То есть до 22 октября все операции, связанные с реализацией, должны быть обложены ндс. После 22 - у вас операции, не подлежащие ндс. У вас же должна быть за 4 квартал реализация?

А что мне это даст. деятельность началась, только после получения лицензии, т.е. мы не реализовали свои услуги с НДС. Сейчас мне надо подготовить документы, что бы, на основании лицензии они мне дали освобождение по ст. 149 п.2 от уплаты НДС. Они же встали в позу и заставляют меня сделать уточненки и не говорят, какие документы я должна им предоставить для освобождения. Я понимаю, что их дурости нет предела, но это факт.(на самом деле, на их позы мне по барабану,, если бы я знала, какие документы надо им предоставить...подготовила бы и сдала по акту и пусть бы они попробовали у меня их не принять) За второй квартал, я точно этого делать не буду. А вот, за 3 квартал....я до конца не понимаю.....с моей стороны есть нарушение или все же нет, т.к. уже точно ясно, что согласно ст. 176 возместить НДС они мне не могут. Значит, я должна у них попросить справку о переносе вычетов на 4 кв......а что мне это даст? С моей стороны действия же тоже должны быть логически (ссылаясь на Закон) объясняемы

[Veselenochka]

вот еще загвоздка: так как вы покупали все эти услуги/товары для деятельности не облагаемой НДС, теперь, когда деятельность начнется вы должны НДС ранее принятый к зачету и не использованный в деятельности с НДС восстановить


Вопрос: О восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету по основным средствам, частично использованным при осуществлении операций, облагаемых НДС, и в дальнейшем используемым для операций, не облагаемых НДС, при подаче организацией в 2007 г. уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 12 апреля 2007 г. N 03-07-11/106

В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость организацией, подающей в 2007 г. уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, связанных с исчислением и уплатой этого налога, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
Согласно упомянутому в письме п. 8 ст. 145 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, принятые налогоплательщиком к вычету в соответствии со ст. ст. 171 и 172 Кодекса до использования им права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика данного налога, по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость, но не использованным для указанных операций, подлежат восстановлению в последнем налоговом периоде перед отправкой уведомления об использовании права на освобождение.
Таким образом, до представления налогоплательщиком указанного уведомления следует произвести восстановление сумм налога в отношении товаров (работ, услуг), частично использованных при осуществлении операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, в том числе при оказании услуг по сдаче в аренду имущества.
Учитывая изложенное, при подаче организацией в 2007 г. уведомления об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость суммы налога, ранее принятые к вычету по основным средствам, частично использованным при осуществлении операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, и в дальнейшем используемых для операций, не облагаемых этим налогом, подлежат восстановлению с остаточной стоимости этих основных средств, сформированной по данным бухгалтерского учета.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
12.04.2007

[Кирилл]

Сообщение от angel_

А вот, за 3 квартал....я до конца не понимаю.....с моей стороны есть нарушение или все же нет, т.к. уже точно ясно, что согласно ст. 176 возместить НДС они мне не могут. Значит, я должна у них попросить справку о переносе вычетов на 4 кв......а что мне это даст? С моей стороны действия же тоже должны быть логически (ссылаясь на Закон) объясняемы

А это вам даст то, что вы с чистой совестью учтете вычеты 3 квартала в 4-м, ставя в налогооблагаемую базу по прибыли. Потом Вы скажете - "Вы перенсли вычеты на 4 кварьтал? Перенесли! А в 4 квартале у меня уже безндсная деятельность".
Я бы попробовал такой финт провернуь.

[angel_]

Veselenochka, это как раз мой случай. Ну вот и все....я почему то так и думала, что результат будет таким. Спасибо, что нашли документ....Налоговики оказались правы (ну это радует, что не совсем дурынды сидят). Что и как мне теперь надо сделать? подскажите, пожалуйста, т.к. не понимаю термин ВОССТАНОВИТЬ НДС

[Кирилл]

Veselenochka, ни фига не понял это письмо...

В чем прикол-то? О чем вообще речь госпожа Комова ведет? Вы можете пояснить детально?

[Veselenochka]

речь о восстановлении НДС, о том что НДС ранее принятый к зачету но не использованный в деятельности облагаемой НДС нужно восстановить при начале деятельности которая НДС не облагается.
там простьо пример не очень удачный.. щас еще поищу

[angel_]

Кирилл, я конечно же не Veselenochka, но я это письмо поняла так:
поскольку я не занималась реализацией и не выставляла НДС своему покупателю, а пользовалась НДС поставщиков, то при получении освобождения, я должна весь НДС восстановить.....только вот с этого места я уже не понимаю

[Veselenochka]

angel_, вроде я тоже так поняла) вот по этому поводу вам надо подробно почитать ст 170 НК. вы этот ндс на расходы спишете.
только теперь непонятно что с 3-им кварталом делать... хотя я бы подождала когда налоговики сами решение примут, а если откажут - тогда уже и думать

[Кирилл]

angel_,
Veselenochka,
да бредом мне это кажется!
С какого бодуна я должен восстанавливать суммы ндс, если у меня налоговый период - не год, а квартал?

[Veselenochka]

В частности, восстановлению подлежат суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в случае дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг) для осуществления операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).

[Veselenochka]

это как при ведении деятельности как облагаемой ндс так и не облагаемой. ндс по товару, который уходит на реализацию в розницу подлежит восстановлению.

[angel_]

Veselenochka, так ст. 170 НК п.1,2 это как я читаю, для ввозимого товара на территорию РФ, так? Я могу применять п. 3 этой статьи, НО ПОСЛЕ ПОЛУЧЕНИЯ ЛИЦЕНЗИИ
А отказ, считайте, они мне уже сделали, и теперь точно сошлются на ст 176....
мне может кто нибудь на пальцах объяснить, что такое восстановить НДС, пожалуйста (я не понимаю)
Я купила калькулятор за 118 руб. во 2 кв.
Дт 10 Кт 60 -100 р -калькулятор
Дт 19 Кт 60- 18 р. -НДС
Дт 26 Кт 10-списала калькулятор
Дт 68 Кт 19- НДС к возмещению
Я купила ручку за 118 руб. во 3 кв.
Дт 10 Кт 60 -100 р -ручка
Дт 19 Кт 60- 18 р. -НДС
Дт 26 Кт 10-списала ручку
Дт 68 Кт 19- НДС к возмещению
По проведению камеральной проверке во 2 кв.мне ИФНС возместила 18 руб.
После того, как принесли уведомление о получении лицензии, налоговая говорит, восстанавливайте весь НДС. Как это сделать на заданном примере?

[Кирилл]

Вот что на этот счет думает ВАСЯ.
Правда, там с передачей в учтавной капитал, но все равно...
Обязанности по восстановлению и уплате в бюджет ранее примененного вычета на остаточную стоимость имущества, переданного в уставный капитал, у налогоплательщика не возникает. Это объясняется отсутствием в действующем налоговом законодательстве требования о последующем возмещении бюджету суммы НДС, принятой к вычету при постановке на учет основных средств, после передачи этих основных средств в уставный капитал другого хозяйствующего субъекта.

[Veselenochka]

насколько я понимаю вы это ндс должны списать на прочие расходы (ст 170. п3, пп2) значит проводки будут
Дт 19 кт 68
дт 91,2 кт 19

ваши пункты в ст 170 это как мне кажтеся п 2 п.п. 3 и п 3, п.п2. я толлько не пойму никак в стоимость надо списывать или в прочие. что-то не могу сообразить что написано

[Veselenochka]

Кирилл, ну там же совсем другое - там передача имущества в уставной капитал...