КС-2 и поэтапная сдача работ

[MARIN)]

КсюнчикЛ, я КСки не заполняю, у нас это делают сметчики, а у вас в чем сложность, делайте КС, если для вас это обязательно, сейчас столько документов и ссылок к ним, что сам черт не разберется, что правильно, а что нет, в постановлении Госкомстата четко определено, что

а также работ в капитальном строительстве и строительно-монтажных работ (форма № КС-2, утвержденная постановлением Госкомстата России от 11 ноября 1999 г. № 100).

поэтому, лучше написать письмо в свою налоговую с просьбой дать разъяснение по вашему вопросу, они в течении месяца обязаны вам ответить.

[КсюнчикЛ]

Сообщение от Марина Августовна

я КСки не заполняю, у нас это делают сметчики

Получается, у вас договора в сметный ценах? А есть ли в договорных? И если есть, значит акты у вас в свободной форме? Претензий со стороны налоговиков не было? Поделитесь, Марина Августовна!

[MARIN)]

Сообщение от КсюнчикЛ

Получается, у вас договора в сметный ценах? А есть ли в договорных? И если есть, значит акты у вас в свободной форме? Претензий со стороны налоговиков не было? Поделитесь, Марина Августовна!

У нас есть договора в договорных ценах, нам выполняли работы субчики по укладке борта дорожного, был протокол согласования цены и акт (не КС-2), пока за этот период только аудиторы смотрели доки, налоговая по НДС запрашивала, но замечания не сделали.

[КсюнчикЛ]

Марина Августовна, спасибо! Удачи!

[MARIN)]

КсюнчикЛ,

[Helga17]

Добрый день! Подскажите как быть, пожалуйста... Принесли КС-ки... А них даты выполнения-работ август-октябрь. Наш ГБ говорит, что ничего страшного... Закрались сомнения... Получается, что работы, которые были выполнены в августе и сентяюре мы к учету только в октябре примем и ндс по ним к вычету поставим... Это правильно? Или должны быть отдельные документы например на период с августа по сентябрь и на 2 недели октября? Совсем запутались....

[MARIN)]

Сообщение от Helga17

Добрый день! Подскажите как быть, пожалуйста... Принесли КС-ки... А них даты выполнения-работ август-октябрь. Наш ГБ говорит, что ничего страшного... Закрались сомнения... Получается, что работы, которые были выполнены в августе и сентяюре мы к учету только в октябре примем и ндс по ним к вычету поставим... Это правильно? Или должны быть отдельные документы например на период с августа по сентябрь и на 2 недели октября? Совсем запутались....

Вам счет-фактуру выписывают какой датой, октябрем на весь объем, так? Октябрем НДС к вычету и принимайте.

[Helga17]

Октябрём. Спасибо большое!!!

[MARIN)]

Пожалуйста

[ponatalya]

Доброго времени суток.
Вопрос частично касается КС-ок
В июне выполнены подрядные работы, закрыто КС-ками, актами и счет-фактурой весь объем работ.
В сентябре компания-заказчик просит переделать КС-ки сентябрем. Я пока не пойму чем это обернется для нашей компании. (заказчик крупный, не хочется портить с ним отношения)
Перерасчет всех налогов?
Прошу помощи разобраться.

[MARIN)]

Сообщение от ponatalya

Перерасчет всех налогов?

НДС и прибыль точно, списание материалов под этот объем будет в незавершенке

[ponatalya]

Понятно... не весело.
вообще как объяснить например в ФНС почему вдруг поменялись даты актов и счетов-фактур?

[Victori]

Сообщение от MARIN)

НДС и прибыль точно, списание материалов под этот объем будет в незавершенке

Здравствуйте, а что будет если сторнировать акты в 3 квартале, а не во втором? Какие штрафы могут быть?

[MARIN)]

Сообщение от ponatalya

вообще как объяснить например в ФНС почему вдруг поменялись даты актов и счетов-фактур?

Напишите, что Заказчик не подписал акт, так как были недоделки в выполненных работах или валите все на ошибку бухгалтерии, что акты были не подписаны, а в в учете все отражено и счет-фактуру выписали, и материалы списали.

[MARIN)]

Сообщение от Victori

Здравствуйте, а что будет если сторнировать акты в 3 квартале, а не во втором? Какие штрафы могут быть?

сторно вы в Бух.учете сделаете, прибыль идет нарастающим итогом, а НДС придется скорректировать во 2-м квартале. Штрафа не будет, у вас уменьшение НДС, просто придется писать пояснения

[ponatalya]

Спасибо за ответы - будем договариваться

[Victori]

Сообщение от MARIN)

сторно вы в Бух.учете сделаете, прибыль идет нарастающим итогом, а НДС придется скорректировать во 2-м квартале. Штрафа не будет, у вас уменьшение НДС, просто придется писать пояснения

Так интересно, что может быть, если не сдавать уточненку, а минусовать выполнение в 3 квартале? Бюджет ведь не потеряет ничего, по идеи.

[MARIN)]

Сообщение от Victori

Так интересно, что может быть, если не сдавать уточненку, а минусовать выполнение в 3 квартале? Бюджет ведь не потеряет ничего, по идеи.

«В каких случаях организация обязана подать уточненную налоговую декларацию».

по каким налогам можно применять нормы статей 54 и 81 Налогового кодекса РФ о перерасчете налоговой базы без представления уточненных деклараций. В текущем периоде обнаружены ошибки, допущенные в прошлых периодах и повлекшие переплату

Возможность применения норм этих статей существует только в отношении налога на прибыль, транспортного налога, НДПИ и единого налога при упрощенке.

Это объясняется следующим.

Совокупность положений пункта 1 статьи 54 и статьи 81 Налогового кодекса РФ предусматривает три варианта исправления ошибок, которые повлекли за собой излишнюю уплату налога. Выбор любого из этих вариантов – право организации.

Одним из вариантов является уменьшение налоговой базы в том периоде, когда ошибка была обнаружена, на величину завышения, допущенного в предыдущих периодах. По составу налогов никаких ограничений абзац 3 пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ не содержит, поэтому из его буквального толкования можно сделать вывод, что таким вариантом организация вправе воспользоваться в отношении любых налогов. Однако применительно к большинству из них механизм реализации данного права отсутствует.

В частности, глава 21 Налогового кодекса РФ не содержит норм, позволяющих корректировать налоговую базу и сумму налога текущего периода при обнаружении ошибок в прошедших периодах (письмо Минфина России от 7 декабря 2010 г. № 03-07-11/476). Более того, в соответствии с пунктами 3 и 11 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 при обнаружении ошибок организация должна внести исправления в книгу продаж. А для этого необходимо составить дополнительный лист к книге продаж за тот период, в котором была допущена ошибка. Корректировать показатели книги продаж в текущем периоде (периоде обнаружения ошибки) организация не вправе. Таким образом, ошибку, допущенную при определении налоговой базы по НДС в прошедшем периоде, можно исправить единственным способом – представив за этот период уточненную налоговую декларацию.

Однако это правило не относится к случаям, когда организация не приняла к вычету НДС в том периоде, в котором были выполнены все условия для этого. Применение налогового вычета в более поздних периодах не является ошибкой. Положения подпункта 1.1 статьи 172 Налогового кодекса РФ позволяют воспользоваться вычетом в течение трех лет с момента принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг). Соответственно, «поздний» вычет просто отразите в текущей декларации за налоговый период. Сдавать уточненный отчет не нужно.

При оценке возможности применения положений абзаца 3 пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ к другим налогам нужно учитывать следующее. Расчеты налоговой базы за текущие отчетные (налоговые) периоды отражаются в налоговых декларациях (п. 1 ст. 80 НК РФ). Следовательно, результаты пересчета (уменьшение) налоговой базы из-за ошибок, допущенных в прошедших периодах, тоже должны быть зафиксированы в декларациях за текущие периоды.

В настоящее время корректно отразить такие операции можно только в декларациях по налогу на прибыль, по НДПИ, по транспортному налогу, по ЕСХН и по единому налогу при упрощенке. При этом бухгалтеру нужно быть готовым к тому, что налоговая инспекция затребует от него объяснения по поводу уменьшения налоговой базы. Существующие формы деклараций по акцизам, налогу на имущество, земельному налогу и ЕНВД не позволяют отразить в них результаты пересчета налоговой базы за предыдущие периоды. Следовательно, чтобы исправить допущенные ошибки, организации придется подавать уточненные налоговые декларации.