Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

[Тат55]

Сообщение от Fox120

нет. Могут уменьшить только те ИП, у которых наемных работников нет.

Наташ, не согласна.
Ип с НРна УСН6% уменьш. на СВ за себя+НР, но не более 50%...
А т.к. 1% составная часть СВ ИП, то , соотв., и они вкл в эти 50%

[ptihka]

Сообщение от Впервые главбух

...а про УСН с работниками ничего нет - они могут уменьшить усн за 14 год, если 1% уплатить в 15 году?

Если взносы уплачены в 2015 году, то уменьшается УСН в 2015г.

[Fox120]

Сообщение от ptihka

Если взносы уплачены в 2015 году, то уменьшается УСН в 2015г.

Это где такое написано? Несколько раз этот ответ прочитала, подобного ни чего не нашла.

[Louisa]

Сообщение от ptihka

Если взносы уплачены в 2015 году, то уменьшается УСН в 2015г.

правильно, если 1% был уплачен в 2014г., то можно уменьшить УСН за 2014г.если уплатишь 1% в 2015-то за 2015 и уменьшишь
,

[Fox120]

Сообщение от Louisa

правильно, если 1% был уплачен в 2014г., то можно уменьшить УСН за 2014г.если уплатишь 1% в 2015-то за 2015 и уменьшишь
,

Девочки, да Хде это написано.. мне как раз надо.. что то все читаю, без работников.. а у нас работники..

[Louisa]

Fox120, у тебя УСН?с работниками можно уменьшить на взносы за ИП, но не более 50%, если 1% оплачен в 2014, то и его тоже можно включить в уменьшение. Где написано сейчас искать нет времени, позже если не найдешь, поищу))

[Fox120]

Сообщение от Louisa

Fox120, у тебя УСН?с работниками можно уменьшить на взносы за ИП, но не более 50%, если 1% оплачен в 2014, то и его тоже можно включить в уменьшение. Где написано сейчас искать нет времени, позже если не найдешь, поищу))

У меня УСН дох+ЕНВД. работники на ЕНВД там уменьшила на них. Фиксированный за себя уплатили в декабре. Сейчас на него уменьшу УСН за 2014год. 1% будем платить в марте.

[ptihka]

Письмо Минфина РФ от 01.09.2014 N 03-11-09/43709

"... 3. Если индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатят за 2014 год страховые взносы, исчисленные в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., в марте 2015 года (не позднее 1 апреля 2015 года), то данную сумму страховых взносов индивидуальные предприниматели смогут учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2015 года, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
4. Возможность уменьшения суммы единого налога на вмененный доход налогоплательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере, включая сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превысившей 300000 руб., пунктом статьи 346.32 Кодекса не предусмотрена.
Учитывая изложенное, индивидуальные предприниматели, осуществляющие в I квартале 2015 года выплаты и вознаграждения физическим лицам, при расчете суммы единого налога на вмененный доход за I квартал 2015 года, не вправе учитывать сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превысившей 300 000 руб. по итогам 2014 года, и уплаченную в данном квартале (в I квартале 2015 года)."
Директор Департамента
И.В. ТРУНИН

[Fox120]

Сообщение от ptihka

Письмо Минфина РФ от 01.09.2014 N 03-11-09/43709

"... 3. Если индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатят за 2014 год страховые взносы, исчисленные в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., в марте 2015 года (не позднее 1 апреля 2015 года), то данную сумму страховых взносов индивидуальные предприниматели смогут учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2015 года, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
4. Возможность уменьшения суммы единого налога на вмененный доход налогоплательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере, включая сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превысившей 300000 руб., пунктом статьи 346.32 Кодекса не предусмотрена.
Учитывая изложенное, индивидуальные предприниматели, осуществляющие в I квартале 2015 года выплаты и вознаграждения физическим лицам, при расчете суммы единого налога на вмененный доход за I квартал 2015 года, не вправе учитывать сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превысившей 300 000 руб. по итогам 2014 года, и уплаченную в данном квартале (в I квартале 2015 года)."
Директор Департамента
И.В. ТРУНИН

С ЕНВД все ясно. А где про УСН с работниками..

[ptihka]

Сообщение от Fox120 С ЕНВД все ясно. А где про УСН с работниками.. Если у ИП есть работники и он применяет спецрежим, то единый налог и авансовые платежи по нему можно уменьшать на страховые взносы, пособия и платежи по добровольному страхованию. Но при этом сумму налога нельзя уменьшить более чем на 50 процентов (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21, абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Мы кажется отвлеклись от темы

[Fox120]

Сообщение от ptihka

Мы кажется отвлеклись от темы

Речь про 1%

[Копейка]

Сообщение от Fox120

Речь про 1%

1% - это тоже фиксированный платеж

Письмо Минфина от 21.02.2014 N 03-11-11/7514:

Кроме того, исходя из ч. 1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате самозанятым лицом за расчетный период, с учетом его дохода.

Следовательно, в понятие "фиксированный платеж" также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 000 руб.

Учитывая изложенное, с 1 января 2014 г. сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, может быть уменьшена индивидуальным предпринимателем не только на сумму уплаченного им фиксированного платежа, но и на сумму страховых взносов, уплаченную в связи с превышением годового дохода ИП.

[Впервые главбух]

Сообщение от Копейка

1% - это тоже фиксированный платеж

это понятно, ни нигде не написано что можно на него уменьшить следующий год Ип на УСН с работниками

[Тат55]

Сообщение от Впервые главбух

это понятно, ни нигде не написано что можно на него уменьшить следующий год Ип на УСН с работниками

Уменьшение налога происходит в отчетном/налоговом периоде оплаты СВ.. А т.к. 1% -это составная часть СВ ( с. 212-ФЗ), то это же правило применимо и к 1 %..

[Fox120]

Сообщение от Тат55

Уменьшение налога происходит в отчетном/налоговом периоде оплаты СВ.. А т.к. 1% -это составная часть СВ ( с. 212-ФЗ), то это же правило применимо и к 1 %..

Тат55, спасибо, слава богу поняла.. Так как мы платить будем в марте 2015, то и налог по УСН, я уменьшу за 1 квартал 2015.

[Louisa]

Впервые главбух, я много статей читала именно по этому поводу, вот например
и на нашем форуме тоже такая информация была

[Впервые главбух]

Сообщение от Louisa

Впервые главбух, я много статей читала именно по этому поводу, вот например
и на нашем форуме тоже такая информация была

вот тут тоже про Ип с работниками ничего нет

[Louisa]

А у меня вопрос как раз по этому же поводу, где в новой декларации УСН проставить сумму уплаченных фиксированных взносов, я вижу только графы для взносов за НР?

[Louisa]

Впервые главбух, ну вот еще

орядок учета пенсионных взносов зависит от того, есть ли у вас работники и какой объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы) вы применяете. Рассмотрим оба условия подробнее
Если у вас нет работников, то при исчислении "упрощенного" налога вы можете учесть всю сумму уплаченных фиксированных взносов за свое страхование. Ограничение в 50% от сумму налога в данном случае не применяется.
Если у вас есть работники, то при расчете налога по УСН вы учитываете не только взносы, уплаченные с выплат в пользу работников, но и "личные" взносы. Однако в данном случае необходимо соблюдать 50-процентное ограничение.
Если вы выбрали объект доходы, то на уплаченные взносы вы уменьшаете исчисленные сумму авансового платежа или налога по УСН. При этом в уменьшение налога (авансового платежа) за налоговый (отчетный) период принимаются суммы взносов, которые фактически уплачены в данном периоде. То есть при расчете авансового платежа за 9 месяцев 2014 года нельзя учесть взносы, которые вы, например, заплатили в октябре. Сумму этих взносов вы учтете при расчете налога за год.
Предположим, ваши доходы не превышают 300 000 руб. Поэтому за свое страхование вы в декабре перечислили взносы в размере 20 727,53 руб. (17 328,48 - в ПФР, 3399,05 руб. - в ФФОМС).
За период с января по декабрь 2014 года вы исчислили и уплатили с выплат в пользу работников страховые взносы в размере 56 000 руб. Сумма исчисленного "упрощенного" налога 250 000 руб.
Общая сумма уплаченных взносов равна 76 727,53 руб. (20 727,53 руб. + 3399,05 руб.). Это меньше 50% исчисленного налога 125 000 руб. (250 000 руб. х 50%).
Соответственно в бюджет по итогам года вы должны будете перечислить налог по УСН в размере 173 272,47 руб. (250 000 руб. - 76 727,53 руб.).
Если вы выбрали объект доходы минус расходы, то при подсчете налоговой базы уплаченные страховые взносы вы можете учесть в составе расходов (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Причем включить в налоговую базу начисленные взносы вы можете только после их фактической оплаты.

тебе что именно нужно, как уменьшить на взносы с превышения?

Развернуть для просмотра

как назло столько статей прочитала, сейчас ни одна не попадается

[свернуть]

[Louisa]

Впервые главбух, я уже сама стала сомневаться может ли вообще ИП с работниками уменьшать налог на фиксированные взносы не более чем на 50%, хотя ясно отложила эту информацию у себя в голове после прочтения множества статей по этому поводу. Сейчас позвонила в налоговую, сначала мне сказали нет, не может, потом посоветовали почитать закон, а потом сказали делайте как считаете нужным