НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПРАВА на программ.обеспечение как принимать к учету

[ОЛИВКА]

Добрый день! подскажите пож., мы работаем по УСН 15% доходы минус расходы. Как последовательно принять к учету программный продукт с неисключительными правами стоимостью 48000 в том числе НДС, срок его службы 12 мес. могу я этот актив сразу же списать на затраты без амортизации? если не могу, то расскажите пож. как его принять к учету: 1. Я издала приказ ген. директора, что срок службы прогр.обеспечения 12 мес.
2. Оприходовала его в программе 1с - бух. программа делает проводки ДТ 97 КТ 60, начислила ему амотризацию 48000*1/12 =4000
НО, в книге доходов и расходов показываеться вся сумма уплаты за прог. обеспечение т.е.48000 а моя амортизация нигде по книге не проходит и получаеться, что я заведомо увеличила свои расходы на сумму 48000 , а не как полагаеться в первом квартале должно быть 4000*3 мес.=12000 т.р.
Посоветуйте как правильно это должно отразиться в книге доходов и расходов? не могу понять!!!! И если нужно еще какие -то операции провести помимо перечисленных мной, подскажите пож.может нужно распечатывать карточки учета этого прогр. продукта , как при учете ОС?
Заранее благодарна , жду ответа!!!

[НатальяА1978]

Меня тоже интересовал этот опрос я создавала тему "Программное обеспечение стоимостью 60 т.р Как списать???? ( 1 2) "
В итоге приняла саломоново решение списать равными долями до конца года , (как РБП) аммортизацию не начислять.

[ОЛИВКА]

Наталья, спасибо за ответ! а как в книге доходов отражать равные доли, исправить сумму прихода в пп/поручении: но тогда у меня банк не пойдет, не понимаю как отражать в книге доходов? может это должно попадать в в раздел II где отражаються ОС и НМА - и там прописывать амортизацию? ну кто нибудь господа - откликнитесь!

[ОЛИВКА]

Наталья а выкакие карточки,приказы создавали по этому програмному обеспечению? меня главное интересует как это в книге доходов отразить ? я же могу сразу показать стоимость расходов 48000т.р. , а если списывать равными долями то тогда во втором квартале должно быть 12000т.р. как уменьшить то расходную часть в книге доходов?

[НатальяА1978]

Я приняла через операции введенные вручную на 97 счет и когда , в конце месяца , я делаю "закрытие месяца" то если стоит галочка на 97 счете , суммы списываются равными долями,но в книге я делаю запись не помесячно,а в конце квартала : "Списание стоимости программ ЭВМ.... и т.д."

[ОЛИВКА]

Наталья, а я не делала закрытие месяца,это чревато сбоем ?

[Катюха]

ОЛИВКА, все вы первоначально делали правильно "Упрощенцы" вправе признать затраты на приобретение программного продукта с неисключительными правами согласно пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Важно лишь, чтобы версия была лицензионной. Подлинность покупки могут доказать договор о передаче прав, лицензионное соглашение с разработчиком или другая законная форма договора. Об этом сказано, например, в Письме Минфина России от 09.08.2005 N 03-03-04/1/156. "Входной" НДС, уплаченный поставщику при приобретении компьютерных программ и баз данных с неисключительными правами, "упрощенцы" вправе списать в расходы на основании пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
То, что вы повесили на 97сч это правильно. И естественно будет различие по бух. учету и КДиР, т.к. в бух. учете списывается постепенно, а в КДиР списывается сразу при условии, что оплаченно.

[ОЛИВКА]

КАТЮХА, спасибо вам огромное за помощь, вопрос немного не по по теме но все таки, а с ОС более 20.000 тоже самое делать, в бух. учете постепенное списание а в налоговом сразу? брррр..

[Катюха]

Сообщение от ОЛИВКА

КАТЮХА, спасибо вам огромное за помощь, вопрос немного не по по теме но все таки, .

А почему не по теме?

а с ОС более 20.000 тоже самое делать, в бух. учете постепенное списание а в налоговом сразу? брррр.

В НУ в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Разъяснения по этому вопросу содержит Письмо Минфина России от 19.01.2007 N 03-11-04/2/14. Т.е. не зависимо когда вы его приобрели, списываете до конца года равными долями.
Обратите внимание: бухгалтер должен заполнить также разд. II "Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу" Книги учета доходов и расходов.
Пункт 3 ст. 4 Федерального закона о бухгалтерском учете обязывает организации, применяющие УСНО, вести учет основных средств в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете.
Поэтому у вас естественно будет разница по БУ и НУ.

[НатальяА1978]

Катюха,
а вы как заполняете II "Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу" Книги учета доходов и расходов. Только в конце налогового периода или по концу отчетных периодов , тоже ее нужно распечатывать?

[Катюха]

НатальяА1978, ни как у меня еще не было ОС. Но думаю, что нужно к концу отчетного периода, ведь стоимость ОС списывается по отчетным периодам, значит и запись должна быть в отчетном периоде.

[НатальяА1978]

Катюха, вот смотрите если ОС приобретено скажем в 1кв. то мы по концу 1кв заполняем и распечатываем 2 раздел, и потом в конце каждого квартала одно и тоже распечатываем по 2 -му разделу, так ?

[Катюха]

НатальяА1978, получается, что так. Мне кажется все зависит, как часто вы распечатываете КДиР, если по квартально, то по логике нужно распечатывать и 2раздел, а то как вы обоснуете ОС. А во 2 разделе, все четко видно. И получается, что если вы будете распечатывать следующие кварталы, вам нужно будет повторяться. А если вы распечатываете КДиР в конце года, то получается всего один раз.
Вообще-то вопрос интересный, может стоит создать новую тему и узнать что об этом думают другие. У меня пока не было ОС и поэтому я не очень сильна в этом вопросе, но сама хотела знать ответ.

[Галюнька]

меня тоже интересует вопрос про НМА.......
только не пойму почему на 97 счет сажать??????
оплатили поставщику:
д-т 60 к-т 51
поступление нма:
д-т 08 к-т 60
принятие к учету:
д-т 04 к-т 08.......
где должен быть 97 счет??????
разве не должны эти нма отражаться во втором разделе???
объясните пожалуйста...

[ОЛИВКА]

тоесть если я принимаю на учет НМА стоимостью 48.000,то во IIразделе книги доходов и расходов должна это отразить, а как??? программа сама нифига не понимает и не формирует?

[Катюха]

А вы что считаете, что программ. обеспечение с неисключит. правами - это НА?

[Катюха]

Сообщение от Галюнька

меня тоже интересует вопрос про НМА.......
только не пойму почему на 97 счет сажать??????
оплатили поставщику:
д-т 60 к-т 51
поступление нма:
д-т 08 к-т 60
принятие к учету:
д-т 04 к-т 08.......
где должен быть 97 счет??????
разве не должны эти нма отражаться во втором разделе???
объясните пожалуйста...

Все вы пишите правильно про НА. 97 счет тут не причем.
И во 2 разделе это должно отражаться.

[НатальяА1978]

ОЛИВКА, вы запутались немного если это НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПРАВА ,значит ни на какой 08 счет их относить не нужно . Теоретически их можно списать единовременно как расходы на приобретение программ для ЭВМ ( статья 316.16 НК РФ19 расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;)

Но вот я долго парилась по этому вопросу в конце 1 кв. этого года ,когда нужно было принять решение списать программное обеспечение единовременно (стоимость 60т.р),или списать его равными долями в течение года.Вообщем я решила списывать равными долями не смотря на то что это точно не НМА , подумала... если так сделаю, то и бюджет никак не ущемлю и все рано в течение года все спишется.Мы уже обсуждали эту тему - "ПО стоимостью 60 т.р"

[Галюнька]

т.е. если я правильно поняла, то "неисключительное право на программы ЭВМ" - принимать к учету не как нма????
подскажите пожалуйста, совсем запуталась........
купили всякие проги на компьютеры причем стоимость их колеблется от 4 до 30 тыс.
как принать к учету????????какие проводки сделать и как в итоге должно отразиться в КДИР????

[НатальяА1978]

Давайте сначала определим что такое НМА
На основании п. 4 ст. 346.16 НК РФ к нематериальным активам в целях налогообложения при УСН относят амортизируемое имущество, определяемое в соответствии с правилами гл. 25 НК РФ. Поэтому воспользуемся положениями, предназначенными для плательщиков налога на прибыль.
Так, согласно п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемым признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности или иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся в собственности налогоплательщика и используются в деятельности, направленной на получение дохода. Кроме того, амортизируемым будет только то имущество, которое стоит дороже 20 000 руб. и имеет срок полезного использования более 12 месяцев. И еще: нематериальными активами являются приобретенные или созданные результаты интеллектуальной деятельности или объекты интеллектуальной собственности, если у налогоплательщика есть исключительные права на их использование (п. 3 ст. 257 НК РФ).
Поэтому учесть компьютерную программу или базу данных в составе нематериальных активов при УСН можно в том случае, если выполняются следующие условия:
- программа для ЭВМ или база данных дороже 20 000 руб.;
- объект предназначен для использования в производственной деятельности или для управленческих нужд в течение периода, превышающего один год;
- имеются документы, подтверждающие наличие программного продукта и исключительных прав на него.
Если программное обеспечение дешевле 20 000 руб., то его стоимость будет учитываться в расходах как программные продукты с неисключительными правами согласно пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Есть еще один интересный момент. Если по договору на приобретение программного обеспечения права должны оплачиваться периодическими платежами, то такие программы и базы данных не относятся к амортизируемому имуществу и, соответственно, к нематериальным активам (пп. 8 п. 2 ст. 256 НК РФ). Их стоимость также включают в расходы в порядке, предусмотренном для программных продуктов с неисключительными правами.

Примечание. Это подтверждает и Минфин России в Письме от 07.11.2006 N 03-03-04/1/723.

Рассмотрим основные положения учета программного обеспечения, относящегося к нематериальным активам.
1. По какой стоимости отражать?
Стоимость, по которой компьютерные программы и базы данных, включенные в состав нематериальных активов, принимают к налоговому учету, зависит от момента их приобретения или создания.
Если программные продукты куплены (разработаны) и приняты к бухгалтерскому учету в период применения упрощенной системы, их стоимость определяют по данным бухгалтерского учета (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Так как НДС, уплаченный при покупке, "упрощенцы" не возмещают, его сумму (как и в бухгалтерском учете) включают в стоимость объекта и учитывают в расходах на основании пп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Если же программные продукты куплены (разработаны) и приняты к бухгалтерскому учету до перехода на УСН, они отражаются по остаточной стоимости на дату перехода (табл. 2). Как ее определять, указано в п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ.