Порча материалов

[Сушка]

Добрый вечер, подскажите по такому вопросу. Организация УСН (д-р), нужно ли пересчитывать налог, если в состав расходов были включены материалы(используемые в производстве), которые испортились и не пригодны для использования (лежали долго), или их просто можно списать? Списывать можно д 91 к 10 или все же нужно использовать 94 счет?Какими документами оформить списание?Заранее спасибо.

[Log_in]

Материлы пришедшие в негодность (подвергнувшиеся порче) действительно нужно списать. При этом нужно понимать, что их нужно разделить на две части - в пределах норм, и сверхнормативное. В налоговом учете к расходам можно принять только часть в пределах норм, остальное списывается за счет прибыли.
Для списания необходимо составить акт, в котором расписать все подробно (в т.ч. расчет по нормам).
Счет 94 на мой взгляд используется при выявлении недостач, т.е. в ходе инвентаризации. Вне инвентаризации, я бы сразу списывал на 91.

[Сушка]

Большое спасибо)

[ML2209]

я бы списала под собственные нужды, или в сметы по чуть-чуть..., мне кажется, что к списанию по нормам больше придирутся, может это была халатность чья-то а вы по нормам списываете.... но смотря какие материалы...

[Louisa]

Сообщение от ML2209

но смотря какие материалы...

у меня стройматериалы и подобный вопрос, обороты большие, при ревизии бывают недостачи, виновных например нет, могу ли я всю недостачу списать за счет прибыли, нет ли тут ограничений?

[Log_in]

Louisa, а как так получается? Разве собственник не заинтересован чтобы исключить подобный момент?

[Louisa]

Log_in, ну допустим может он с них и удерживает часть, но бывает что виноватых не найдешь, бывает например гипсокартон при погрузке поломался и т.д.

[Вес`на]

Уважаемые коллеги. ТС на УСН

Сообщение от Сушка

Организация УСН (д-р), нужно ли пересчитывать налог, если в состав расходов были включены материалы(используемые в производстве), которые испортились и не пригодны для использования (лежали долго), или их просто можно списать?

и уже учел расходы в уменьшение н/о базы в момент оприходования и оплаты. На УСН именно такой порядок принятия в расходы материалов, согласно которому материалы должны быть оприходованы и оплачены поставщику. Факт списания их в производство не имеет значения. А посему ТС остается только списать их в б/у на 91 счет

[Log_in]

Louisa, ограничений нет акромя самой прибыли. Единственно может быть риск, подозрения, что кто-то заинтересован в излишних размерах порчи и возможно получает от этого доход.

[ML2209]

Сообщение от Вес`на

Уважаемые коллеги. ТС на УСН

Цитата:
Сообщение от Сушка
Организация УСН (д-р), нужно ли пересчитывать налог, если в состав расходов были включены материалы(используемые в производстве), которые испортились и не пригодны для использования (лежали долго), или их просто можно списать?

и уже учел расходы в уменьшение н/о базы в момент оприходования и оплаты. На УСН именно такой порядок принятия в расходы материалов, согласно которому материалы должны быть оприходованы и оплачены поставщику. Факт списания их в производство не имеет значения. А посему ТС остается только списать их в б/у на 91 счет

Да это понятно, что на усн расходы на материалы падают в момент оприходования и погашения их стоимости, вопрос в другом

Сообщение от Сушка

нужно ли пересчитывать налог, если в состав расходов были включены материалы(используемые в производстве), которые испортились и не пригодны для использования (лежали долго), или их просто можно списать

своих нормативов естественной убыли у них нет, значит это сверхнормативные-которые не участвют в налогообложении.?

[Вес`на]

Сообщение от ML2209

значит это сверхнормативные-которые не участвют в налогообложении.?

ML2209, предлагаете восстановить налог? Списание за счет чистой прибыли пойдет, только не налоговой, а бухгалтерской, раз норм нету и виновных тоже