книга покупок при ЕНВД и ОСНО одновременно

[Беренис]

Если вы ИП на ОСНО + ЕНВД, то примите к сведению следующее:
1. ИП может не вести бухгалтерский учет
2. Операции по ЕНВД не облагаются НДС
Т.о. вы не обязаны предоставлять ИФНС все сведения, попадающие под ЕНВД и не обязаны вести их учет, в том числе и то, что касается НДС. А это ваш карт-бланш.
А теперь как этим воспользоваться:
- Все покупки с НДС вы строго фиксируете и заносите их в Книгу покупок.
- Все продажи на ОСНО (с НДС) вы так же строго заносите в Книгу продаж.
Далее, рассмотрите анализ счета 68.2 в разрезе корреспондирующих счетов.
Справа по Кт – ваши начисления - НДС к уплате
Слева – по Дт входной НДС, то что к возмещению. Нас интересует 19 счет, запоминаем его.
Далее, сформируйте ОСВ за 1-ый квартал, рассмотрим 90 счет:
90.01.1 – выручка опт (ОСНО)
90.01.2 – выручка розница (ЕНВД)
90.03 – НДС
Высчитываем соотношение ОСНО (НДС не включаем) и ЕНВД:
(90.01.1 – 90.03) + 90.01.2 = 100%
Например, ОСНО - 80%, ЕНВД – 20%.
А теперь вспоминаем входной НДС (19 счет по Дт 68.2) и убираем 20%, которые приходятся на ЕНВД. Сумму восстановления заносим в раздел 3 пункт 6 – суммы налога, подлежащие восстановлению , дублируем в графу 6.2.
А теперь по поводу того, что ИП имеет право не вести бухучет. Вы можете не заносить все продажи по ЕНВД на ПК, вы можете и вовсе на них наплевать в плане учета. НО! Вы обязаны вести кассу! Поэтому, если счета 90.01.2 у вас нет априори, вы можете воспользоваться оборотами по кассе, что соответствует налогообложению ИП (по оплате).
И входной НДС вы обязаны уменьшить в % соотношении исходя из формулы (оборот по ОСНО минус НДС) и выручка по кассе по ЕНВД.

[Ira_]

Восстановление ндс осуществляется только если ранее эти суммы ндс были приняты к вычету.