Давний спор про УСН и выставление сч-ф с НДС имеет решение.

[Вес`на]

Сообщение от Дебет и кредит

Здравствуйте! Помогите пожалуйста! ИП на УСНО 6% выступает субподрядчиком, подрядчик работает с НДС, правильно ли я понимаю, что ИП, с полученной от подрядчика суммы, допустим 1000 000, должен заплатить 152 542 рубля НДС, право на вычет у него нет? а 6% платить со всего 1000 000 или за минус НДС?

Сообщение от Дебет и кредит

дело в том, что и заказчик, и подрядчик хотят работать только с НДС(

...........

Развернуть для просмотра

Вопрос: Я как предприниматель применяю упрощенную систему с объектом "доходы". По просьбе покупателя выставил счет-фактуру с НДС. Каковы последствия моих действий? Сможет ли покупатель, будучи на общем режиме, получить вычет по НДС?
Д.М.Кораблев, индивидуальный предприниматель

Ответ: По общему правилу "упрощенцы" не обязаны выставлять счета-фактуры с НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Однако и запрета на оформление этих документов в законодательстве нет (Письмо УФНС России по г. Москве от 08.07.2005 N 19-11/48885). Значит, вы, будучи "упрощенцем", можете по просьбе заказчиков выписывать счет-фактуру. Но в этом случае вам придется заплатить НДС, указанный в счете-фактуре, в бюджет и подать декларацию по НДС, причем в электронном виде (Постановление ФАС Московского округа от 28.12.2010 N КА-А41/16458-10). Получается, что выписывать счета-фактуры с НДС "упрощенцам" крайне невыгодно.
Что касается вашего покупателя, то ему рискованно заявлять вычет НДС по счету-фактуре, полученному от "упрощенца" (п. 1 ст. 172 НК РФ). Ведь вы не являетесь плательщиком НДС и в принципе не обязаны выставлять счета-фактуры (Письмо Минфина России от 16.05.2011 N 03-07-11/126). В то же время судебная практика говорит о том, что можно получить вычет по НДС и по счету-фактуре, полученному от лица, не являющегося плательщиком НДС. Ведь несмотря на то что счет-фактура выставлен добровольно, он содержит все необходимые реквизиты, определенные в п. 5 ст. 169 НК РФ. А значит, у покупателя нет препятствий для получения вычета (Постановление ФАС Поволжского округа от 20.10.2011 N А12-524/2011). Однако не исключена вероятность, что вашему покупателю право на вычет по такой сделке придется доказывать в суде.

Обратите внимание! Если "упрощенец" по собственной инициативе выписывает счета-фактуры с НДС, то он обязан уплатить налог в бюджет и подать декларацию по НДС в электронном виде (п. п. 4 и 5 ст. 174 НК РФ).

В.А.Барковец
Эксперт журнала "Упрощенка"
Подписано в печать
17.03.2015

[свернуть]