Курорт для директора

[Таинственная Незнакомка]

договором дарения , правда ндфл с дира удержать, а страховые нет...все с разрешения учредителя (надеюсь это одно и то же лицо)...

Путевка по договору дарения

Если стоимость передаваемой работнику путевки превышает 3000 рублей, договор дарения заключают в письменном виде (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Формы первичных учетных документов передачи подарков физическим лицам действующим законодательством не предусмотрены. Компания может разработать их самостоятельно (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ). Их необходимо утвердить в учетной политике. По нашему мнению, фирма может передавать путевки двухсторонним актом приема-передачи. Вручение путевок под роспись необходимо, чтобы подтвердить факт их передачи физическому лицу. У работников и членов их семей может возникнуть обязанность по исчислению и уплате НДФЛ. Во всяком случае, Минфин России в своем письме разъяснил (письмо Минфина России от 16.03.2006 № 03-05-01-04/68), что в подобной ситуации следует руководствоваться пунктом 28 статьи 217 Налогового кодекса.

Пример:

Путевки супругам вручают на основании договора дарения.

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 50-3

– 30 000 руб. — вручили путевку по договору дарения Смирнову П.Г.;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 50-3

– 30 000 руб. — вручили путевку по договору дарения Смирновой Е.С.

В налоговом периоде Смирнову П.Г. ранее был вручен подарок от фирмы стоимостью более 4000 руб. Поэтому НДФЛ нужно исчислить со всей стоимости путевки:

30 000 руб. × 13% = 3900 руб.

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «НДФЛ»

– 3900 руб. — исчислен НДФЛ с подарка в виде путевки Смирнову П.Г.

Так как с подарка Смирновой Е.С. удержать НДФЛ не представляется возможным, компания письменно сообщит ей об этом. Налоговому органу фирма по месту своего учета представит справку по форме № 2-НДФЛ.

На поощрение путевкой менеджера Смирнова П.Г. не следует начислять страховые взносы и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.