Аренда помещения для сотрудников. Как учитывать?

[ВераП]

Фирма заключила договор аренды на помещение.
Фактически ген директор арендует дом для своего проживания( в договоре не прописано для кого именно мы его арендуем). Зачем-то это все провели через фирму. В трудовом договоре с директором не прописано ,что компания будет арендовать ему жилье. Необходимо внести изменения в трудовой договор?

Должны ли мы удержать НДФЛ с ген.директора?
Надо ли начислять страховые взносы?
Можно ли учесть в расходах для целей налогообложения?

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от ВераП

Фирма заключила договор аренды на помещение.

Напомню, исходя из норм пункта 2 статьи 609 и пункта 2 статьи 651 Гражданского кодекса, договор аренды квартиры на срок не менее года подлежит государственной регистрации.

Сообщение от ВераП

Фактически ген директор арендует дом для своего проживания( в договоре не прописано для кого именно мы его арендуем).

Жилое помещение предназначено исключительно для проживания граждан (п. 2 ст. 288 ГК РФ и п. 1 ст. 17 Жилищного кодекса). Юридическое лицо может использовать жилое помещение лишь для проживания в нем граждан (п. 2 ст. 671 ГК РФ).

Сообщение от ВераП

Должны ли мы удержать НДФЛ с ген.директора?
Надо ли начислять страховые взносы?
Можно ли учесть в расходах для целей налогообложения?

Чтоб ответить на эти вопросы нужно знать для чего он снимает дом. Ему негде жить так как он командирован из другого города?

В данном случае оплата жилья для директора считается оплатой труда в натуральной форме. Оплата жилья должна быть предусмотрена в трудовом договоре, либо в дополнительном соглашении к трудовому договору. В этом случае в налоговом учете подобные расходы организация сможет учесть лишь в размере не более 20% от заработной платы начисленной директору за месяц в составе расходов на оплату труда (статьи 255 Налогового кодекса РФ). Раз это заработная плата в натуральной форме, то с суммы расходов, оплачиваемых за работника начислите и удержите НДФЛ, а также начислите страховые взносы и взносы на травматизм. В бухгалтерском учете сделайте следующие записи:

Дебет 76 Кредит 51

- перечислена арендная плата за директора

Дебет 26 Кредит 76

- отражены расходы по аренде квартиры

Дебет 99 субсчет «Постоянное налоговое обязательство» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

- начислено постоянное налоговое обязательство с сумму не принимаемых для целей налогообложения расходов

Дебет 26 Кредит 69

- начислены страховые взносы ПФР, ФСС (в т.ч. на травматизм)

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

- начислен НДФЛ, подлежащий удержанию из заработной платы и иных выплат директору в денежной форме.

интересное по теме)

1. Статья: Расходы на оплату жилья приглашенных работников не всегда удастся списать полностью

В Минфине России назвали условия, при которых арендную плату за жилье для работников компании можно списать в налоговом учете. Письмо об этом — от 2 мая 2012 г. № 03-03-06/1/216. Правда, речь там шла о сотрудниках, приглашенных из-за границы. Но выводы чиновников справедливы в любой ситуации, когда организация арендует квартиры для приезжих специалистов.

Итак, во-первых, условие об оплате жилья должно быть в трудовом договоре. Только тогда расходы на аренду будут считаться частью зарплаты, выданной в натуральной форме. И значит, их можно учесть на основании статьи 255 Налогового кодекса РФ.

Во-вторых, компенсацию за жилье можно включить в затраты при расчете налога на прибыль в сумме не больше 20 процентов от зарплаты, начисленной работнику за месяц. Ведь именно такой лимит установлен трудовым законодательством для выплат в неденежной форме (ст. 131 Трудового кодекса РФ).

И в-третьих, расходы, само собой, должны быть обоснованы и подтверждены документами. Обосновать их можно, к примеру, так: по местонахождению компании найти специалистов необходимой квалификации не удалось.*

ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ» № 11, ИЮНЬ 2012

[свернуть]

[КЕЕ]

[QUOTE=Таинственная Незнакомка;1031052]Напомню, исходя из норм пункта 2 статьи 609 и пункта 2 статьи 651 Гражданского кодекса, договор аренды квартиры на срок не менее года подлежит государственной регистрации.

Добрый день!
Посмотрела п.2 ст.609-там,похоже,нет ссылки на сроки сдачи-есть только обязательная госрегистрация (может не так читаю))

Если арендуется офисное помещение у физлица-госрегистрация,получается,обязательна?
И нет привязки к срокам договора аренды(.

[Таинственная Незнакомка]

КЕЕ, все так, только еще

Сообщение от КЕЕ

и пункт 2 статьи 651 Гражданского кодекса.

гляньте одним глазком

[КЕЕ]

Этот пункт не связан с арендой целого здания или сооружения?
А если арендуется просто нежилое помещение в здании-используются те же ограничения?
Т.е. (если я правильно поняла)))

Аренда недвижимого имущества ( в моем случае-нежилого помещения предприятием у физ.лица) -
госрегистрация обязательна при любых условиях (п.2 ст.609)

Аренда (целого) здания или сооружения -обязательная госрегистрация при сроке аренды -год и более (п. 2 ст.651)

Тогда,действительно,странная картина получается

Или все-таки считать,что эти пункты связаны и сроки аренды используются и там и там?
тогда при заключении аренды на срок до года любого недвижимого имущества -нет обязательной госрегистрации?
Запуталась)

[КЕЕ]

а еще есть п.2 ст 658
Договор аренды предприятия подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации

Т.е. если стороной по сделке (любой) выступает предприятие -госрегистрация обязательна опять при любых условиях?

Еще больше запуталась)))

[КЕЕ]

вот что нашла
Если договор оформлен на срок не менее чем на один год, то он подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации (п. 2 ст. 651 Гражданского кодекса РФ).
Аналогичный подход применяется и в случаях, когда в долгосрочную аренду сдаются помещения. Это подтвердил Президиум ВАС РФ в пункте 2 информационного письма от 1 июня 2000 г. № 53 (старенькое,правда)

[Таинственная Незнакомка]

Договор аренды нежилого помещения, заключенный на срок менее 1 года, регистрировать не нужно. Нежилое помещение является частью здания или сооружения. Договор аренды последнего подлежит государственной регистрации только если он заключен на срок более 1 года в соответствии с нормами гражданского законодательства.

В некоторых случаях договор аренды заключается на срок менее 1 года, например, 11 месяцев, а затем пролонгируется на такой же срок. В таком случае необходимо обратиться к Информационному письму Президиума Высшего арбитражного суда от 16.02.2001 г. В нем содержатся указания о том, что договор аренды, заключенный на срок менее 1 года, следует считать4 утратившим силу в день его окончания. Если в этот момент заключается новый договор на тот же срок, то отношения сторон будут регулироваться вновь заключенным договором, а значит, государственной регистрации данный документ не подлежит.

Итак, в договоре аренды может быть оговорена временная определенность (менее или более 1 года). Но иногда договор заключается на неопределенный срок, т.е. временной определенности нет. В таком случае, в соответствии с Гражданским кодексом, если срок аренды в договоре не указан, он считается заключенным на неопределенный срок. При этом любая из сторон вправе отказаться от договорных отношений, предупредив другую сторону об этом за месяц, а при аренде недвижимого имущества – за три месяца. В законодательстве отсутствует какая-либо информация о регистрации бессрочного договора аренды. Однако Информационное письмо Высшего арбитражного суда сообщает, что договор подлежит государственной регистрации только если заключается на определенный срок. В противном случае регистрация договора не требуется.

[КЕЕ]

Да,в итоге пришла к таким же выводам-спасибо большое за консультации

[Таинственная Незнакомка]

КЕЕ, не за что когда-то я нуждалась в консультациях по этому вопросу, мне помогли на этом форуме.