Тур агенство! ИП на УСН 6%

[Вес`на]

Проводки по НДС исключаете

Если турагент участвует в расчетах, то бухгалтер сделает следующие записи:
Дебет 004
- 4 720 000 руб. - получены путевки по агентскому договору;
Дебет 62 Кредит 76-1 "Расчеты с покупателями в рамках агентского договора"
- 3 540 000 руб. - переданы покупателям туристские путевки;
Кредит 004
- 3 540 000 руб. - списаны с забалансового счета путевки;
Дебет 51 Кредит 62
- 3 540 000 руб. - оплачены путевки покупателями;
Дебет 76-1 Кредит 76-2 "Расчеты с туроператором по агентскому договору"
- 3 540 000 руб. - представлен отчет туроператору по реализованным турпутевкам;
Дебет 62 Кредит 90
- 354 000 руб. (3 540 000 руб. x 10%) - начислено агентское вознаграждение;
Дебет 76-2 Кредит 62
- 354 000 руб. - удержано вознаграждение из выручки, причитающейся туроператору;
Дебет 90 Кредит 68
- 54 000 руб. (354 000 руб. : 118% x 18%) - начислен НДС с агентского вознаграждения;
Дебет 90 Кредит 20 (26, 44)
- 116 000 руб. - отражены собственные расходы турагента;
Дебет 90 Кредит 99
- 184 000 руб. (354 000 - 54 000 - 116 000) - определен финансовый результат по агентскому договору;
Дебет 76-2 Кредит 51
- 3 186 000 руб. (3 540 000 - 354 000) - перечислена выручка, причитающаяся туроператору;
Кредит 004
- 1 180 000 руб. (4 720 000 - 3 540 000) - возвращены туроператору нереализованные путевки.