Переход на ЕНВД помогите разобраться

[Mila609]

Добрый день. с 01.01.2016 переходим на ЕНВД с ОСНО полностью. Правильно ли я понимаю, что главное что надо сделать это восстановить НДС по ОС которые будут использоваться в ЕНВД?
1. надо восстанавливать в 4 кв 2015 или 01.01.2016??
2. как считать?? амортизация в БУ и НУ разная (в БУ способ уменьшаемого остатка)
правильно ли я понимаю суть)
данные на 30.09.2015 (или все же надо брать на 01.01.2016??)
балансовая ОС - 500
начислено аморт в БУ - 300
начислено аморт в НУ - 250
(500 - 300)*18% = 36 НДС к восстановлению.
а С НУ что делать??
заранее спасибо.

[ptihka]

Добрый день.
1. Нужно восстановить НДС в 4 квартале 2015г.
2. Налог восстанавливается:
- по материально-производственным запасам - в сумме, ранее принятой к вычету;
- по основным средствам и нематериальным активам - в сумме, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.

[ptihka]

Суммы восстановленного НДС не включаются в стоимость товаров (работ, услуг), а учитываются налогоплательщиком в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ.

Итак, будущий "вмененщик" восстанавливает суммы налога в налоговом периоде, предшествующем переходу на ЕНВД. Данное правило применяется лишь в случае, когда налогоплательщик полностью переходит на ЕНВД. На это указывают и финансисты в своих Письмах от 18 апреля 2011 г. N 03-07-11/97, от 30 ноября 2010 г. N 03-07-11/463, от 1 апреля 2010 г. N 03-03-06/1/205 и в ряде других.

[Mila609]

спасибо. а МПЗ надо брать остатки на 30.09? мы просто все списываем.
в 4 кв я все приходую и возмещаю как обычно по МПЗ или их не возмещать?

[ptihka]

П. 3 ст. 170 НК РФ обязывает ее (его) восстановить сумму налога в налоговом периоде, предшествующем переходу на специальный налоговый режим. Иначе говоря, если налогоплательщик принял решение о переходе на ЕНВД с 1 января 2016 г., то восстановлением налога ему нужно было заняться в четвертом квартале 2015 г.
Что Вы хотели возместить?

[Вес`на]

Сообщение от Mila609

а МПЗ надо брать остатки на 30.09? мы просто все списываем.

на 31.12. Если остатков нет, то и восстанавливать по МПЗ нечего