БП (Бухгалтерия предприятия) Как убрать лишнюю реализацию в прошлом квартале

[Б_С_К]

Сообщение от pusk

ошибки которые привели к переплате налога, можно исправлять текущим периодом

Вот что по этому поводу комментирует Консультант +

Правило об исправлении ошибок текущим периодом сформулировано таким образом, что его можно отнести ко всем налогам: ограничения по видам налогов не установлены <12>. Но для НДС данная норма не работает, и вот почему.
НК обязывает плательщика НДС вести книгу продаж <13>, порядок ведения которой установлен Постановлением N 1137. Так вот, "прошлогодние" ошибки в книге продаж можно исправить только одним способом: нужно заполнить дополнительный лист книги продаж. Записи в нем производятся за тот квартал, в котором зарегистрирован ошибочный счет-фактура. В дополнительном листе книги продаж вы аннулируете неверный счет-фактуру (нужно записать его показатели с отрицательным значением), а далее впишите исправленный счет-фактуру (с положительным значением) <14>.
А затем нужно подать уточненную декларацию за соответствующий период (в нашем примере - за III квартал 2013 г.), уменьшив в ней налоговую базу.
Исправить ошибку по НДС, относящуюся к прошлым периодам, в текущем квартале без конфликтов с инспекцией не получится. Но, возможно, вам повезет в суде. Есть решение суда <15> в пользу налогоплательщика.