Письмо из ИФНС о предоставлении сведений по НДФЛ

[Аланда]

IRINA1988, вопрос обязательности заключения трудового договора с учредителем-директором организации,при котором необходимо выплачивать з/п, до сих пор в стадии бурного осуждения,потому что разные ведомства имеют разное мнение по этому поводу.В 2015 году вышло такое письмо,где минфин высказал свою позицию,которая вас должна устраивать.

Развернуть для просмотра

Письмо Минфина от 19.02.2015 N 03-11-06/2/7790

Вопрос

Я являюсь единственным учредителем ООО. При этом я назначила себя директором предприятия и являюсь единственным работником предприятия. ООО находится на упрощенной системе налогообложения.

Должна ли я начислять себе заработную плату при условии, что я еще имею другое постоянное место работы?

В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на оплату труда.

Согласно ст. 57, 129 и 135 ТК РФ под заработной платой (оплатой труда работников) понимается вознаграждение за труд, которое выплачивается работнику в соответствии с заключенным трудовым договором.

Ст. 56 ТК РФ предусмотрено, что трудовой договор предполагает две стороны: работника и работодателя.

В соответствии со ст. 20 ТК РФ работник - физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем, а работодатель - физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником. В случаях, предусмотренных федеральными законами, в качестве работодателя может выступать иной субъект, наделенный правом заключать трудовые договоры.

При отсутствии одной из сторон трудового договора он не может быть заключен.

Следовательно, руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и членом организации, не может сам себе начислять и выплачивать заработную плату.

Исходя из этого, вышеуказанный руководитель организации не вправе учесть в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в качестве расходов на оплату труда произведенные расходы в виде оплаты самому себе заработной платы.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства РФ о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

[свернуть]

Вам может помочь и такое письмо

Развернуть для просмотра

ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ТРУДУ И ЗАНЯТОСТИ

ПИСЬМО
от 06.03.13 N 177-6-1

Вопрос: О невозможности заключения трудового договора в случае, когда руководитель организации является ее единственным участником (членом, учредителем); о порядке исчисления средней заработной платы.

Ответ: В Правовом управлении Федеральной службы по труду и занятости рассмотрено обращение. Учитывая, что право толкования отдельных норм трудового законодательства к компетенции Роструда не отнесено, по вопросам, изложенным в письме, можем сообщить только точку зрения Управления.

1, 2. Главой 43 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлены особенности регулирования труда руководителя организации и членов коллегиального исполнительного органа организации.

Согласно ст. 273 Кодекса положения указанной главы распространяются на руководителей организаций независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, за исключением, в частности, случая, когда руководитель организации является единственным участником (учредителем), членом организации, собственником ее имущества.

Основой данной нормы является невозможность заключения договора с самим собой, поскольку подписание трудового договора одним и тем же лицом от имени работника и от имени работодателя не допускается.

Сторонами трудовых отношений являются работник и работодатель. Работником является физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем. Работодателем является физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником.

Трудовой договор - это соглашение между работодателем и работником, то есть двухсторонний акт. При отсутствии одной из сторон трудового договора он не может быть заключен.

Таким образом, на отношения единственного участника общества с учрежденным им обществом трудовое законодательство не распространяется.

Единственный участник общества в данной ситуации должен своим решением возложить на себя функции единоличного исполнительного органа - директора, генерального директора, президента и т.д. Управленческая деятельность в этом случае осуществляется без заключения какого-либо договора, в том числе трудового.

3. За разъяснениями по вопросам порядка исчисления средней заработной платы рекомендуем обращаться по компетенции в Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации, которое в соответствии со своим Положением, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2012 N 610, является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере оплаты труда.

Начальник
Правового управления
А.В.АНОХИН

[свернуть]

,
Хотя чаще организации все-таки заключают договор с единственным учредителем-директором ,соответственно,выплачивают з/п и начисляют взносы,и эта позиция вполне устраивает и директоров,и налоговые органы,и ПФР с ФССНо у вас другая ситуация,вам нужно доказать правомерность неначисления з/п и взносов за 2014 год.ИМХО

[IRINA1988]

Значит мне можно обратиться в налоговую ссылаясь на это письмо?:
"Следовательно, руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и членом организации, не может сам себе начислять и выплачивать заработную плату."

[IRINA1988]

Сообщение от Аланда

IRINA1988, вопрос обязательности заключения трудового договора с учредителем-директором организации,при котором необходимо выплачивать з/п, до сих пор в стадии бурного осуждения,потому что разные ведомства имеют разное мнение по этому поводу.В 2015 году вышло такое письмо,где минфин высказал свою позицию,которая вас должна устраивать.

Вам может помочь и такое письмо
,
Хотя чаще организации все-таки заключают договор с единственным учредителем-директором ,соответственно,выплачивают з/п и начисляют взносы,и эта позиция вполне устраивает и директоров,и налоговые органы,и ПФР с ФССНо у вас другая ситуация,вам нужно доказать правомерность неначисления з/п и взносов за 2014 год.ИМХО

Налоговая забраковала оба эти письма
Сказали что в первом случае подходит для УСН, а у нас ОСНО и вообще мы обязаны начислять з/п. А если не предоставим вменяемых пояснении, то фирму возьмут на контроль...

[Олеся2904]

Вы не имели права не начислять зп!выход только начислить зп по минимуму и исчислить и перечислить НДФЛ...заплатить штрафы. а ,иначе,потом дороже будет...когда с проверкой придут

[Олеся2904]

Просто один сотрудник не может работать безвозмездно,если деятельность по фирме ведется......и не важно с какой прибылью.В Вашем случае может быть ситуация ,что зп начислена,ндфл исчислен,НО ЗП не выплачена(тк нет денег) ,соответсвенно НДФЛ не удержан и не перечислен!