Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[Среда]

Сообщение от Arhimed.

что подотчетные суммы в данной ситуации необходимо включить в облагаемый доход сотрудников.

а купленные по ним вещи куда включить? В доход фирмы и тоже обложить?

[Arhimed.]

Сообщение от Среда

куда включить? В доход фирмы и тоже обложить?

хер их знает
нужно по подробнее почитать Определение и по возможности с самим делом

но дурь получица хорошая если в это дело влезут
да у меня ни одного товарника толком как полагается не заполнена !
и чё мой подотчётное лицо за всё заплатить далжён ? из личных ?

[Среда]

нее, нужно взять все чеки и дописать на них недостающее... Вот точно знаю, что никто должность "продавец" не пишет, расшифровки тоже обычно нет. только подпись. Короче мрак с этими чеками...

[Среда]

Сообщение от Arhimed.

и чё мой подотчётное лицо за всё заплатить далжён ? из личных ?

Фирма, как агент )))
Причем не понятно. что за доход такой будет у физика, в рамках чего... и не надо ли будет его взносами обложить
точно

Сообщение от Arhimed.

дурь получица хорошая

[Arhimed.]

Сообщение от Среда

Фирма, как агент )))

ну это понятно
но ситуация красивая получица
все знают что сегодня з/плату всем кинули
этот смотрит свой остаток - там зеро
на след день ко мну: где моя з/плата ?
а я: извини, я её всю на НДФЛ отдал за то что ты весь месяц в магазинах покупал что то .....

если в этот раз меня не убьют
то больше никто через подотчёт покупать ничего не будент

а ещё заявку заставляют писать
ради бога и всех святых - дайте мне денег на покупку ....

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed.

ну и чё вы по этому поводу думаете ?

сильно.... Товарник без кассового наверно был?

[ptihka]

Правительство поддержало проект нового КоАП
Официальный отзыв Правительства на проект нового Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (Законопроект № 957581-6, размещен в СПС КонсультантПлюс) гласит, что проект поддержан. Но требует доработки, какой именно, правительство описало на 20 листах с замечаниями к законопроекту.

Заметим, что бухгалтерам в новом КоАП грозит ст. 29.28 «Грубое нарушение правил ведения бухгалтерской отчетности»:

- за первое нарушение – штраф от 5 000 до 10 000 рублей;
- за повторное нарушение – от 40 000 до 50 000 рублей или дисквалификация на срок до одного года.
Официальный интернет-сайт Правительства РФ

[ptihka]

Сотрудник переехал на новое место работы - взносы с компенсации найма жилья не платят

Такой вывод нижестоящих судов ВС РФ не стал пересматривать. Установленная локальным актом компенсация оплаты жилья, которое работник нанимает при переезде, не считается зарплатой. Это социальная выплата, а значит, ПФР неправомерно доначислил организации страховые взносы.

Ранее высший суд, отправляя одно из дел на новое рассмотрение, придерживался аналогичного подхода. Так же складывается арбитражная практика на уровне окружных судов. Однако официальная позиция иная. И хотя разъяснения даны по старой редакции Закона о страховых взносах, полагаем, они актуальны и сейчас.

Документ: Определение ВС РФ от 26.02.2016 N 310-КГ15-20212

[ptihka]

Если у банка отозвали лицензию, по счетам в нем не формируют резерв по сомнительным долгам

НК РФ не дает компании права создавать в целях налогообложения прибыли такой резерв в отношении средств на счетах в банках. Размещение денег на счетах в кредитной организации не связано с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг.

Документ: Письмо Минфина России от 18.02.2016 N 03-03-06/2/9007

[ptihka]

ВС РФ: проверять цены на соответствие рыночному уровню Минфин инспекциям не предписывал

Суд указал, что письмо Минфина не наделяет территориальные налоговые органы полномочиями контролировать цены по любым сделкам между взаимозависимыми лицами. Такие полномочия по закону есть только у ФНС при проверке контролируемых сделок. В признании недействующим абзаца 12 письма отказано.

Оспаривалось следующее разъяснение Минфина. Если выявлены факты манипулирования ценами и уклонения от налогообложения, необходимо доказать, что налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду. Для этого в ходе камеральных или выездных проверок могут использоваться методы, предусмотренные в НК РФ для контролируемых сделок.

С точки зрения обратившейся в ВС РФ организации, эти разъяснения расширяют полномочия территориальных инспекций, установленные законодательством. По общему правилу сделки между взаимозависимыми лицами признаются контролируемыми. Соответствуют ли цены в контролируемых сделках рыночному уровню, проверяет ФНС, используя предусмотренные в НК РФ методы. Контролировать цены в таких сделках в ходе камеральных или выездных проверок инспекции не могут. Однако некоторые сделки между взаимозависимыми лицами не считаются контролируемыми. Полагаем, именно по данным сделкам могут возникнуть споры о том, соответствуют ли цены рыночным и получает ли в связи с этим налогоплательщик необоснованную налоговую выгоду.

Следует обратить внимание, что позже Минфин уточнил свою позицию. Если сделки между взаимозависимыми лицами не признаются контролируемыми, то по общему правилу проверить цены на соответствие рынку не может ни ФНС, ни инспекция. Однако есть ряд исключений. Так, в части второй НК РФ для некоторых операций прямо указано, что фактическая цена определяется согласно ст. 105.3 НК РФ (например, при расчете базы по НДС в отношении безвозмездной реализации товаров. Цены в таких сделках могут контролироваться в ходе выездных и камеральных проверок.

Документ: Решение ВС РФ от 01.02.2016 N АКПИ15-1383

[ptihka]

Единственный участник ООО решил увеличить уставный капитал - нужно заверение нотариуса

ФНС полагает: нотариально удостоверять нужно принятие решения не только общим собранием, но и единственным участником ООО. Речь идет лишь о решениях увеличить уставный капитал общества.

Документ: Письмо ФНС России от 24.02.2016 N ГД-3-14/743@

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Arhimed.

хер их знает
нужно по подробнее почитать Определение и по возможности с самим делом

согласна, нужно читать ... http://kad.arbitr.ru/Card/736e2957-6e84-4d73-b851-37a5472ed049

[Светлана Дм]

Заполнение справки 2-НДФЛ при долгах по зарплате
26 февраля 2016 28

Развернуть для просмотра

Вопрос
Мы, как организация, начисляем своему директору з/плату (он у нас на окладе, как и остальные сотрудники компании), и как налоговый агент удерживаем и перечисляем налог. Когда мы сдадим справки 2-НДФЛ по всем сотрудникам организации, будет видно, что начислена сумма доходов по всем сотрудникам такая-то, удержан с этих доходов налог такой-то и перечислен в бюджет. Но так как директор недополучил свою з/плату за 3 месяца, налог за него мы не перечислили, т.к. НДФЛ перечисляется вместе с перечислением з/платы сотруднику. Получится, что по справкам мы удержали налог и перечислили в бюджет, а по факту это не так. Или как-то в самой справке 2-НДФЛ мы можем исправить удерж. и перечисленный доход?
Ответ
В справке 2-НДФЛ отразите все доходы, начисленные в 2015 году, даже если их выплатите в 2016, но при этом укажите фактически удержанную сумму налога. Например: оклад сотрудника составляет 20 000 руб./мес., вычеты не предоставлялись, за 2015 год сотруднику начислено всего 240 000 руб. Из них зарплата за январь – сентябрь выплачена, с неё удержан НДФЛ =23 400, за октябрь – декабрь зарплата = 60 000 выплачена в марте 2016 года (после сдачи справок 2-НДФЛ за 2015 год), НДФЛ удержан при выплате.
В таком случае в разделе 5 справки за 2015 год укажите:
Общая сумма дохода = 240 000 руб.;
Налоговая база =240 000 руб.;
Сумма налога исчисленная = 31 200 руб.;
Сумма налога удержанная = 23 400 руб.;
Сумма налога перечисленная = 23 400 руб.;
Сумма налога, не удержанная налоговым агентом = 7 800 руб.
После погашения долга перед сотрудником и перечисления налога, форму 2-НДФЛ за 2015 год следует уточнить, указав всю сумму налога (31 200 руб.) как исчисленную, удержанную и перечисленную.
Обоснование
Из статьи газеты «Учет.Налоги.Право», №11, март 2015
ФНС требует исправить справки 2-НДФЛ из-за прошлогодней зарплаты
В справке 2-НДФЛ за 2014 год надо отразить все доходы прошлого года, даже если их выплатили в текущем году. А если компания уже сдала справки без прошлогодней зарплаты, их необходимо уточнить. Такие выводы сделала ФНС России в письме от 02.03.15 № БС-4-11/3283 (ответ на частный запрос). Возможны две ситуации.
Зарплату за декабрь выдали в январе. Доходы работников за каждый месяц компания отражает в разделе 3 справки 2-НДФЛ. Налоговая служба в комментируемом письме отметила, что в сведениях надо отражать именно начисленные за каждый месяц суммы. А датой получения зарплаты считается последний день месяца, то есть 31 декабря (п. 2 ст. 223 НК РФ).
Зарплату за декабрь выдали после сдачи справок. Возможна ситуация, что у компании остался долг по зарплате за прошлый год, который она не смогла погасить до сдачи 2-НДФЛ. Тогда в первоначальной справке требовалось показать начисленную зарплату (включая долг), исчисленный налог. Так как по зарплате есть долг, то часть налога еще не удержана. Эту сумму надо показать в строке 5.7. После погашения долга справки надо уточнить. В строках 5.4 и 5.5 увеличить удержанный и перечисленный налог. Уточненные 2-НДФЛ сдают со старыми номерами, но с новой датой и реестром (Рекомендации, утв. приказом ФНС России от 17.11.10№ ММВ-7-3/611@).
На цифрах
Компания начислила зарплату за 2014 год 300 000 руб., но выплатила только 275 000 руб. До сдачи справок долг не погасила. Тогда в разделе 3 надо распределить 300 тыс. по месяцам и эту же сумму показать в строке 5.1. В строке 5.3 исчисленный налог — 39 000 руб. (300 000 руб. x 13%). Удержанный в строке 5.4 — 35 750 руб. (275 000 руб. x 13%), а неудержанный в строке 5.7 — 3250 руб. (39 000 — 35 750). В апреле компания погасила долг 25 000 руб. и удержала НДФЛ. Надо уточнить справку. В ней доходы не изменятся, а суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога в строках 5.3, 5.4 и 5.5 будут равны — 39 000 руб.
Из правила есть исключение. Если компания в этом году обнаружила ошибку в расчете зарплаты за прошлые периоды, а исправляет только сейчас, уточненки не потребуются. Ведь компания начисляет сумму в этом году и только сейчас необходимо удержать НДФЛ. Это подтверждают налоговики (письмо ФНС России от 26.03.13 № ЕД4-3/5209).

[свернуть]

[ElenaG]

Возможно уже было, но информация полезная (пришло на почту) хоть и не изменения в 2016 году

Управление стандартов и международного сотрудничества
напоминает УФНС России по субъектам Российской Федерации о наличии на официальном сайте ФНС России www. nalog.ru следующих информационных материалов и электронных сервисов для налогоплательщиков, которые могут быть использованы в разъяснительной работе с налогоплательщиками, в период проведения декларационной кампании 2016 года:
• раздел «Информационные видеоматериалы ФНС России» https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/video/:
«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/video/;
«Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ»
https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/video/1.html;
«Налоговые вычеты»
https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/video/1.html;
«Декларирование доходов физическими лицами по форме 3-НДФЛ»
https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/video/2.html;
«Патентная система налогообложения»
https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/video/2.html;
Декларационная кампания»
https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/video/2.html;
«Как узнать и оплатить свою задолженность»
https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/video/2.html и другие.
• раздел «Электронные сервисы» https://www.nalog.ru/ rn77/about_fts/el_usl/:
«Личный кабинет налогоплательщика»
https://lk2.service.nalog.ru/lk/;
«Калькулятор транспортного налога для ФЛ»
https://www.nalog.ru/rn77/service/calc_transport/;
«Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/;
«Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц»
https://www.nalog.ru/rn77/service/pred_elv/;
«Налоговый калькулятор – расчет стоимости патента для индивидуальных предпринимателей»
http://patent.nalog.ru/ и другие.

[ptihka]

ФСС не может определить класс риска формально, даже если страхователь не подал сведения

Класс риска, от которого зависит тариф взносов на травматизм, нельзя установить лишь по сведениям из ЕГРЮЛ. По мнению суда, ФСС должен доказать, что страхователь фактически осуществляет вид деятельности, который фонд выбрал основным.

Арбитражные суды и раньше в подобных ситуациях принимали сторону плательщиков взносов (например, АС Волго-Вятского округа, вывод которого ВС РФ пересматривать отказался).

Обращаем внимание, что правительство подготовило проект изменений в порядок подтверждения страхователем основного вида деятельности. Планируется скорректировать действия ФСС в случае, когда страхователь не представил вовремя документы. Основным предлагается считать вид деятельности с самым высоким классом риска из указанных в ЕГРЮЛ видов. Сейчас фонд выбирает самую "рисковую" деятельность из осуществляемых страхователем. На практике это позволяет плательщикам взносов выигрывать в суде споры с ФСС.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 08.02.2016 по делу N А27-13244/2015

[ptihka]

Посредник на УСН не всегда включает в доходы компенсацию затрат на замену товара

Фирма-посредник заменила некачественный товар, поставленный покупателям. Организация-доверитель компенсировала посреднику затраты на замену брака. Минфин напомнил, что учет компенсации посредником зависит от того, включил ли он в расходы затраты на покупку качественного товара.

Посредник на УСН обязан отразить в доходах компенсацию, если ранее он учел в расходах затраты на покупку товара для замены. Если же такие затраты не были учтены согласно посредническому договору, то сумму возмещения включать в доходы не нужно. Отметим, что вывод ведомства следует из положений НК РФ.

Документ: Письмо Минфина России от 16.02.2016 N 03-11-06/2/8500

[ptihka]

К договору на оказание платных медицинских услуг прейскурант прилагать не нужно

Медицинская организация также не должна представлять с каждым договором копии лицензии с приложениями к ней. Сведения о лицензии, перечень работ (услуг) с указанием цен размещаются на информационных стендах и на сайте организации.

Документ: Информация Роспотребнадзора от 08.03.2016

[Вес`на]

Сообщение от ptihka Обращаем внимание, что правительство подготовило проект изменений в порядок подтверждения страхователем основного вида деятельности. лучше бы они предусмотрели подачу этого подтверждения по ТКС

[ElenaG]

Сообщение от Вес`на лучше бы они предусмотрели подачу этого подтверждения по ТКС Вес`на, спасибо, что напомнила, что надо ещё сгонять в ФСС я обычно это в марте делаю

[Копейка]

С 28 марта 2016 года изменяются правила заполнения платежек на уплату налогов и сборов

С 28 марта 2016 года вступят в силу поправки в Правила заполнения платежных поручений на уплату налогов и сборов, утвержденные приказом Минфина РФ от 23.09.2015 года №148н.

Так, в частности, изменяются требования к информации, идентифицирующей плательщика и платеж при формировании распоряжений на перечисление в бюджет платежей, администрируемых налоговыми органами.

Новый порядок определяет, сколько знаков необходимо указывать при заполнении реквизитов ИНН, КПП и КБК платежного поручения. Так, например, ИНН юрлица должен состоять из 10 знаков, а физлица – из 12 знаков. При этом первый и второй знаки ИНН не могут быть нулевыми. Также новый порядок учитывает, что иностранные фирмы, которые не имеют ИНН, вместо него могут поставить код из 5 знаков, указанный в свидетельстве о постановке на учет в налоговой инспекции РФ.

Так и раньше было, по-моему.