6-НДФЛ

[Баскова]

Доброе утро.
в письме от 25.02.16 № БС-4-11/3058@, и в письме ФНС от 15 марта 2016 г. № БС-4-11/4222@, сказано "если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 11.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 12.04.2016, то операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016" .
"вправе не отражать" - значит можно и отразить во 2 разделе мартовскую з/плату,выплаченную в апреле?
А вот еще в интернете наткнулась на ответ Натальи Потапкиной, эксперт сервиса Контур.Бухгалтерия

На данный момент мы в сервисе Контур.Бухгалтерия сделали такое автоматическое заполнение:
- Зарплата на декабрь не попадает в 6-НДФЛ никогда, т. к. она отражена в строке "Сумма налога перечисленная" в 2-НДФЛ за 2015 год, чтобы не было двойного отражения.- Зарплата за март - попадает в отчет за 1 квартал, и в 1 раздел и во 2 раздел с апрельскими датой удержания налога и сроком перечисления. Думаем, что налоговая не будет считать это ошибкой, т. к. в письме с разъяснениями формулировка нечеткая: "..налоговый агент ВПРАВЕ НЕ ОТРАЖАТЬ операцию в разделе 2..", т.е. не отражать - это право а не обязанность..
Контрольных соотношений, которые могут помешать сдать такой отчет пока нет.
Ждем начала отчетности, надеемся, что у наших пользователей в "Контур.Бухгалтерии" проблем не будет.
Так что декабрьскую з/плату,выплаченную в январе можно не отражать вообще в 6-НДФЛ?

[barmaley]

Сообщение от Баскова

Доброе утро.
в письме от 25.02.16 № БС-4-11/3058@, и в письме ФНС от 15 марта 2016 г. № БС-4-11/4222@, сказано "если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 11.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 12.04.2016, то операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016" .
"вправе не отражать" - значит можно и отразить во 2 разделе мартовскую з/плату,выплаченную в апреле?
А вот еще в интернете наткнулась на ответ Натальи Потапкиной, эксперт сервиса Контур.Бухгалтерия

На данный момент мы в сервисе Контур.Бухгалтерия сделали такое автоматическое заполнение:
- Зарплата на декабрь не попадает в 6-НДФЛ никогда, т. к. она отражена в строке "Сумма налога перечисленная" в 2-НДФЛ за 2015 год, чтобы не было двойного отражения.- Зарплата за март - попадает в отчет за 1 квартал, и в 1 раздел и во 2 раздел с апрельскими датой удержания налога и сроком перечисления. Думаем, что налоговая не будет считать это ошибкой, т. к. в письме с разъяснениями формулировка нечеткая: "..налоговый агент ВПРАВЕ НЕ ОТРАЖАТЬ операцию в разделе 2..", т.е. не отражать - это право а не обязанность..
Контрольных соотношений, которые могут помешать сдать такой отчет пока нет.
Ждем начала отчетности, надеемся, что у наших пользователей в "Контур.Бухгалтерии" проблем не будет.
Так что декабрьскую з/плату,выплаченную в январе можно не отражать вообще в 6-НДФЛ?

Раздел 2 служит исключительно для проверки своевременности уплаты налога. Никаких сверок с разделом 1 актуальная редакция контрольных соотношений не содержит. Мартовскую з/п, выплаченную в апреле, можно показать в разделе 2 либо в первом, либо во втором квартале. От этого будет зависеть лишь дата привлечения вас к ответственности за несвоевременное перечисление НДФЛ (либо раньше привлекут, либо позже). Декабрьскую з/п, выплаченную в январе, вполне можете показать в разделе 2. Хуже не будет (Ну или будет, если налог с нее был перечислен несвоевременно ).