Форум: 6-ндфл,2-ндфл Форум Главбух

Баскова · 26.03.2016, 10:25

MarinaAnna, я думаю,что Вы не правы.А эту тему я создала - и в ней вопрос и по 2-ндфл и по 6-ндфл.
Раньше в 2-ндфл у меня попадало по начислению Не задумывалась.И аренду авто и договор подряда по начислению. Но это было не правильно.
Из инструкции по заполнению 2-ндфл:
В разделе 5 отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода,.
Тоесть когда он получен, тогда и доход.
По больничному,по отпуску,по договору подряда-доход по фактическому получению, в 2-ндфл и в 6-ндфл должно попасть в месяце выплаты.

ptihka · 26.03.2016, 10:54

Цитата:

Сообщение от Баскова

MarinaAnna, я думаю,что Вы не правы.

Прежде чем такое писать, нужно всё взвесить.

Цитата:

Сообщение от Баскова

Раньше в 2-ндфл у меня попадало по начислению Не задумывалась.

Правильно: з/пл, начисления по б/л, отпускные и должны были отражаться в 2-НДФЛ по начислению.

Цитата:

Сообщение от Баскова

...аренду авто и договор подряда по начислению. Но это было не правильно.

В 2-НДФЛ аренда и выплаты по договорам подряда нужно отражать в месяце выплаты, удерживая НДФЛ и перечисляя его в бюджет.

Поэтому и

Цитата:

Сообщение от Баскова

...В разделе 5 отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода,
Т.е. когда он получен, тогда и доход.

Баскова · 26.03.2016, 10:58

Цитата:

Сообщение от ptihka

Прежде чем такое писать, нужно всё взвесить.

Правильно: з/пл, начисления по б/л, отпускные и должны были отражаться в 2-НДФЛ по начислению.

Поэтому и

не правильно.только з/плата по начислению

ptihka · 26.03.2016, 11:05

Цитата:

Сообщение от Баскова

не правильно.только з/плата по начислению

Я с Вами не буду спорить, подожду пока выскажут свое мнение другие форумчане. Тема интересная, поэтому не плохо бы услышать что думают и другие. Кстати, письмо Вы привели от 2013г. Не староватое ли?

Баскова · 26.03.2016, 12:17

Письмо староватое.Но и в 2013 году уже действовали такие правила.Момент получения дохода определялся статьей 223 НК РФ.
Подождем еще кого-нибудь.
Как бы теперь не запутаться с этим:начислено в одном,выплачено в другом. А если еще и в разных годах это будет...Были б деньги всегда на счетах -просила б директора платить в месяце начисления. А так как их нет,то все выплаты не вовремя. Сейчас будут нас постоянно штрафовать.

ptihka · 26.03.2016, 13:18

Цитата:

Сообщение от Баскова

...все выплаты не вовремя. Сейчас будут нас постоянно штрафовать.

За что штрафовать?

Баскова · 26.03.2016, 18:25

Цитата:

Сообщение от ptihka

За что штрафовать?

з/плата выплачивается с опозданием.В 2016 году доплачивали ндфл за 2015, хотя выплаты были произведены в 2015.В феврале по просьбе директора выдали з/плату ему 25.02.,ндфл заплатили 25-го.В 6-ндфл будет такими датами: 29,02;25.02;26.02.

Баскова · 26.03.2016, 10:56

ПИСЬМО
от 24 октября 2013 г. N БС-4-11/19079
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение и в пределах своей компетенции сообщает. Налоговые агенты, в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год", форматам и в порядке, которые утверждены приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ (с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@).
Согласно разделу I Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год" (Приложение к форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@) форма Справки заполняется на основании данных учета доходов, выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.
В графе "Месяц" формы 2-НДФЛ в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода, определяемой в соответствии с положениями статьи 223 Кодекса.
При получении дохода в виде оплаты труда согласно пункту 2 статьи 223 Кодекса датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). Дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления доходов на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
С учетом изложенного при заполнении справки о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ указанные доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы были фактически выплачены.
Например, работнику организации в январе месяце предоставлен отпуск и начислены отпускные. В связи с производственной необходимостью работник был отозван из отпуска по приказу руководителя организации. При отзыве работника из отпуска организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно удержанной ранее суммы налога на доходы физических лиц. Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог.
Поскольку работник был отозван из отпуска по приказу руководителя и начисленные суммы отпускных фактически он не получил, такие суммы отпускных в разделе 3 формы 2-НДФЛ не отражаются.
Действительный государственный
советник Российской Федерации
3 класса

Отпускные и другие незарплатные доходы Предположим, сотрудник был в отпуске, который начался в декабре 2015 года, а закончился уже в январе 2016 года. Отпускные являются фактически полученными в день их выдачи, ведь они не являются доходами за выполнение трудовых обязанностей (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Значит, в состав доходов за декабрь нужно включить всю сумму отпускных, которая выдана сотруднику в декабре. Распределять сумму между декабрем и январем при заполнении справки 2-НДФЛ не надо. Если же отпускные начислены в 2015 году, но выплачены только в 2016 году, включать их в отчетность по НДФЛ за 2015 год не нужно. Впрочем, как и другие незарплатные доходы (непроизводственные премии, дивиденды, выплаты по гражданско-правовым договорам и т. п.), которые начислены в 2015 году, а будут выплачены в 2016 году. Любой такой денежный доход считается полученным в день его выплаты. Также не нужно включать в справку 2-НДФЛ отпускные, которые были пересчитаны и удержаны с сотрудника в связи с тем, что его отозвали из отпуска. Примечание: Письмо ФНС России от 24 октября 2013 г. № БС-4-11/19079

26.03.2016, 10:25	#1
Баскова начинающий бухгалтер Регистрация: 28.07.2010 Сообщений: 2,590 Спасибо: 13	Re: 6-ндфл,2-ндфл MarinaAnna, я думаю,что Вы не правы.А эту тему я создала - и в ней вопрос и по 2-ндфл и по 6-ндфл. Раньше в 2-ндфл у меня попадало по начислению Не задумывалась.И аренду авто и договор подряда по начислению. Но это было не правильно. Из инструкции по заполнению 2-ндфл: В разделе 5 отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода,. Тоесть когда он получен, тогда и доход. По больничному,по отпуску,по договору подряда-доход по фактическому получению, в 2-ндфл и в 6-ндфл должно попасть в месяце выплаты.

26.03.2016, 12:17	#5
Баскова начинающий бухгалтер Регистрация: 28.07.2010 Сообщений: 2,590 Спасибо: 13	Re: 6-ндфл,2-ндфл Письмо староватое.Но и в 2013 году уже действовали такие правила.Момент получения дохода определялся статьей 223 НК РФ. Подождем еще кого-нибудь. Как бы теперь не запутаться с этим:начислено в одном,выплачено в другом. А если еще и в разных годах это будет...Были б деньги всегда на счетах -просила б директора платить в месяце начисления. А так как их нет,то все выплаты не вовремя. Сейчас будут нас постоянно штрафовать.

26.03.2016, 10:56	#8
Баскова начинающий бухгалтер Регистрация: 28.07.2010 Сообщений: 2,590 Спасибо: 13	Re: 6-ндфл,2-ндфл ПИСЬМО от 24 октября 2013 г. N БС-4-11/19079 Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение и в пределах своей компетенции сообщает. Налоговые агенты, в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год", форматам и в порядке, которые утверждены приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ (с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@). Согласно разделу I Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год" (Приложение к форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@) форма Справки заполняется на основании данных учета доходов, выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета. В графе "Месяц" формы 2-НДФЛ в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода, определяемой в соответствии с положениями статьи 223 Кодекса. При получении дохода в виде оплаты труда согласно пункту 2 статьи 223 Кодекса датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). Дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления доходов на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. С учетом изложенного при заполнении справки о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ указанные доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы были фактически выплачены. Например, работнику организации в январе месяце предоставлен отпуск и начислены отпускные. В связи с производственной необходимостью работник был отозван из отпуска по приказу руководителя организации. При отзыве работника из отпуска организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно удержанной ранее суммы налога на доходы физических лиц. Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог. Поскольку работник был отозван из отпуска по приказу руководителя и начисленные суммы отпускных фактически он не получил, такие суммы отпускных в разделе 3 формы 2-НДФЛ не отражаются. Действительный государственный советник Российской Федерации 3 класса Отпускные и другие незарплатные доходы Предположим, сотрудник был в отпуске, который начался в декабре 2015 года, а закончился уже в январе 2016 года. Отпускные являются фактически полученными в день их выдачи, ведь они не являются доходами за выполнение трудовых обязанностей (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Значит, в состав доходов за декабрь нужно включить всю сумму отпускных, которая выдана сотруднику в декабре. Распределять сумму между декабрем и январем при заполнении справки 2-НДФЛ не надо. Если же отпускные начислены в 2015 году, но выплачены только в 2016 году, включать их в отчетность по НДФЛ за 2015 год не нужно. Впрочем, как и другие незарплатные доходы (непроизводственные премии, дивиденды, выплаты по гражданско-правовым договорам и т. п.), которые начислены в 2015 году, а будут выплачены в 2016 году. Любой такой денежный доход считается полученным в день его выплаты. Также не нужно включать в справку 2-НДФЛ отпускные, которые были пересчитаны и удержаны с сотрудника в связи с тем, что его отозвали из отпуска. Примечание: Письмо ФНС России от 24 октября 2013 г. № БС-4-11/19079