6-НДФЛ

[Баскова]

Сообщение от MarinaAnna

В своем посте я оба варианта описала, что вроде как по логике и такой вариант правильный и такой. Меня больше волновал вопрос относительно этой строки, так как у меня получалась в форме 2 мартовская з/п не отражена, так как она в апреле будет выплачена, а вот в строке 80 в 1 разделе, она стоит как неудержанная, при этом строки 040 и 070 одинаковые, и соответствуют сумме начислено в 1 кв минус вычеты = НДФЛ, а в строке 080 стоит сумма за март, потому что она по з/п начислена, и типа удержана из з/п по правилам последнего числа месяца, но еще и в строку 080 попадает мартовская сумма, которую я еще не успела перечислить, так как з/п еще не выплатила. Что-то я стормозила, было же время, нужно было 31 марта выплатить зарплату и тогда уже посмотреть.

MarinaAnna, строка 040 -включает мартовский ндфл
строка 070- без мартовского ндфл
строка 080- мартовский ндфл
суммы исчисленного (строка 040) и удержанного (строка 070) НДФЛ могут не совпадать. Неравенство будет, если какой-либо доход уже признан, налог с него исчислен, но фактической выплаты еще не было. Например, датой фактического получения зарплаты считается последний день месяца. В этот день величина дохода известна и сумма налога, которая должна быть удержана из этого дохода (исчисленный НДФЛ), определена. Однако удержать эту сумму до фактической выплаты дохода невозможно. Поэтому показатель для заполнения строки 070 появится только после того, как зарплата будет выдана.
За март 2016 года начислена зарплата в сумме 300 000 руб. Сумма НДФЛ – 39 000 руб. Зарплата выплачена 5 апреля 2016 года.В разделе 1 бухгалтер показал: – по строке 020 – начисленную зарплату за январь–март 2016 года – 700 000 руб.; – по строке 040 – сумму исчисленного налога с зарплаты за январь–март – 91 000 руб. (700 000 руб. × 13%); – по строке 070 – сумму удержанного налога с зарплаты за январь–февраль – 52 000 руб. (400 000 руб. × 13%). Зарплату за декабрь 2015 года в сумме 100 000 руб., НДФЛ с этой зарплаты, а также сумму удержанного НДФЛ с зарплаты за март 2016 года в разделе 1 бухгалтер не отразил.
в строке 080 – сумму НДФЛ, которая была исчислена, но не удержана.
По материалам БСС "Система Главбух", 2016

Журнал для Клиентов Первого Дома Консалтинга "Что делать Консалт
Например, зарплата за март 2016 г. будет выплачена 10.04.2016 г. Датой получения такого дохода является 31.03.2016. Но поскольку до окончания отчётного периода (первого квартала) зарплата не выплачена, НДФЛ с неё не удержан, то и срок перечисления налога в бюджет в первом квартале 2016 года не наступил. Соответственно, отражать такой доход в разделе 2 Расчёта за первый квартал не нужно. Она будет отражена в этом разделе в Расчёте за полугодие. Но в разделе 1 Расчёта за первый квартал НДФЛ, исчисленный с зарплаты за март, следует учесть при заполнении строки 020 и отразить по строке 080, указав сумму не удержанного на 31.03.2016 г. НДФЛ.