6-НДФЛ

[ptihka]

дубль

Как заполнить расчет, если даты приемки работ и их оплаты не совпадают

Согласно заключенному договору подрядчик (физлицо) выполнил и сдал работу, о чем в марте 2016 года подписан соответствующий акт. Оплата от заказчика поступила двумя платежа: в июне и августе того же года.

Когда суммы по данной операции попадут в 6-НДФЛ: по факту подписания акта (начисления сумм) или на моменты оплаты заказа?

Налоговики напомнили налоговую норму, устанавливающую момент получения дохода по подрядным выплатам. Им является день получения денег.

Поэтому вознаграждение, выплаченное частями, отразится в указанной форме (в частности в стр. 020) в двух периодах: за полугодие (июньская сумма) и за девять месяцев (выплата за август).

Таким образом, начисленная по договору сумма, включается в расчет в периодах ее выплаты исполнителю.

Аналогичные разъяснения по заполнению НДФЛ-отчетности ФНС давала по начисленному, но неоплаченному больничному пособию (Письмо от 22.09.2016 № БС-3-11/4348@).

Во всех случаях действует единый порядок – форма заполняется в периоде фактического получения дохода по НК РФ.