Беспроцентный займ

[Фиона]

Добрый день. В 2016 году сотруднику был выдан беспроцентный займ на 10 лет. Должны ли мы с 01.01.17 делать доп. соглашение и добавлять проценты?

[ptihka]

Фиона, добрый день.
Займ беспроцентный. Про какие проценты Вы спрашиваете?

[Фиона]

С 2017 года:
В ситуации, когда выдается беспроцентный заем физическому лицу от юридического лица, у физлица возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. Такой доход подлежит налогообложению НДФЛ в 2017 году на общих основаниях.
Напоминаем, что подобная экономия на процентах, подлежащая обложению НДФЛ, возникает в следующих случаях (подп. 1, 2 п. 2 ст. 212 НК РФ): если компания выдала физлицу заем, размер процентов по которому не превышает 2/3 ставки рефинансирования Центробанка.

Так вот в чем вопрос: в 2016 году сотруднику выдан займ без %. Нужно ли написать доп. соглашение на 2/3 ставки рефинансирования, чтобы у сотрудника не возникло материальной выгоды. Или это для договоров с 2017г?

[ptihka]

Фиона, материальную выгоду Вы все равно обязаны будете начислить.

[Фиона]

Сообщение от ptihka

Фиона, материальную выгоду Вы все равно обязаны будете начислить.

Почему? Если я сделаю от 01.01.2017г. доп. соглашение, в котором пропишу проценты на займ, то мат. выгоды не возникает. Или не так?

[ptihka]

Фиона, тогда начисляйте мат. выгоду за 2016г. Сотрудник ведь пользовался этими деньгами с 2016г.

[Вес`на]

Сообщение от Фиона

С 2017 года:
В ситуации, когда выдается беспроцентный заем физическому лицу от юридического лица, у физлица возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. Такой доход подлежит налогообложению НДФЛ в 2017 году на общих основаниях.

это с 2016г уже так, почему с 2017?

[AlexVX]

Фиона, у вас два варианта.
1. Оставить все как есть, тогда ваш заемщик должен будет уплатить НДФЛ 0,35*2/3*(ставка ЦБ)*(сумма займа).
2. Установить процент по займу не менее 2/3 ставки ЦБ. Тогда ваш заемщик должен будет уплатить вам этот процент, а ваше предприятие должно будет уплатить в бюджет налог на прибыль с этих процентов (если вы ООО).

Вот и выбирайте. Сейчас еще не поздно задним числом внести изменения в договор займа.

[Марина1610]

А вот другая ситуация:если ИП на енвд дал беспроцентный займ ИП на ОСНО в декабре 2015г,-займ не полностью вернул,берет в 2016г. тут как поступать.