Расчет аванса на УСН предоплата

[Анdрей]

Здравствуйте! Хотел спросить. ООО на УСН 6%: фирме оплатили в начале года по предоплате за пол года вперед. Услуги оказыватся раз в месяц. как расчитывать аванс по налогу. По дате оплаты или по закрытию актом. Ведь на усн кассовый метод т.е. по оплате. а тут как. Ведь клиент может попросить деньги назад.

[Entry]

Анdрей, здравствуйте! По УСН именно кассовый метод. Поэтому доход в налоговом учете или аванс или постоплата. Когда попросит Клиент назад средства, тогда доход и откорректируете т.е уменьшите. А так аванс - это доход. В БУ аванс будет актом закрываться ежемесячно, а в НУ в начале года весь доход Вы уже показали по дате получения средств на р/с.

[Анdрей]

т.е. в случае возврата средств он пройдет в КДиР по колонке НУ -расход?

[Анdрей]

Забыл уточнить, УСН 6%-доходы

[Entry]

НК РФ Ст. 346.17 п.1:
"В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат."
Т.е зеркально тому, что было ранее в Книге отражено, сумма дохода только с минусом будет в КУДиР.