Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[ptihka]

Как доказывается перевод бизнеса на другое юрлицо с целью взыскания недоимки

ИФНС обратилась в арбитражный суд с иском о взыскании недоимки организации в порядке пп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ с компании, на которую она перевела весь бизнес.

Судьи удовлетворила это требование, установив следующее.

1. По итогам выездной налоговой проверки было вынесено решение о доначислении налогов. На основании инкассовых поручений произошло частичное взыскание. Оставшуюся часть задолженности организация не погасила.

2. После проверки вся финансово-хозяйственная деятельность была переведена на зависимое вновь созданное юрлицо с теми же адресом, контактными телефонами, информационным сайтом, видами деятельности, производственным помещением и производственным оборудованием. На расчетные счета этой компании стала поступать выручка за продукцию, реализованную организацией.
При этом:

учредителем компании стала теща бывшего учредителя и руководителя организации;
гендиректором компании был назначен директор по развитию организации;
главным бухгалтером компании выступила главный бухгалтер организации;
все сотрудники организации перешли в компанию, что подтверждалось справками по форме 2-НДФЛ, трудовыми договорами и протоколами их допросов.

С учетом совокупности установленных обстоятельств, принимая во внимание характер движения денежных средств, суды трех инстанций пришли к выводу, что организация предприняла действия по передаче своей деятельности зависимому юрлицу с целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание доначисленных сумм по результатам выездной налоговой проверки.
Решение ИФНС было оставлено в силе, а жалобы компании – без удовлетворения.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 14.07.2017 № Ф05-9512/2017