Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[Entry]

Счет-фактура с ценами в валюте: заполнение книги продаж

Если по условиям сделки обязательства выражены в иностранной валюте, то в счете-фактуре цены должны быть проставлены в соответствующей валюте. При этом в НДС-целях валютные суммы нужно будет пересчитать в рубли.

Источник: Письмо ФНС от 03.08.2017 № СД-4-3/15294@ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=169946&div=FIN&dst=1000000001%2C0&rnd=0.6634736741462677#0)

Поставщик, получивший в счет будущих поставок предоплату в валюте, при определении базы по НДС пересчитывает полученную валютную сумму в рубли по курсу ЦБ на дату ее получения, а при отгрузке товара - по курсу на дату отгрузки. При этом суммы НДС, исчисленные с аванса, при отгрузке товара принимаются к вычету.

При заполнении книги продаж в графе 13а «Стоимость продаж по счету-фактуре в валюте счета-фактуры» указывается итоговая стоимость продаж в валюте, включая НДС, в графе 14 (или 15) «Стоимость продаж, облагаемых налогом (без НДС)» - стоимость проданного товара, без учета НДС, пересчитанная в рубли по курсу на день отгрузки, а в графе 17 (или 18) – сумма НДС, исчисленная из рублевой суммы продажи по соответствующей ставке (18% или 10%).