6-НДФЛ

[Светлана Дм]

опять дуркуют

В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал нельзя показывать отпускные, которые бухгалтерия выдала работнику в сентябре. Это связано с тем, что последний день сентября (30 число) выпадает на выходной.

Развернуть для просмотра

Письмо ФНС России от 21.08.2017 N БС-4-11/14329@Все новости
ФНС России рассмотрела отдельные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ

В письме ФНС России от 21 августа 2017 года N БС-4-11/14329@ рассматриваются ситуации, связанные с представлением и заполнением формы 6-НДФЛ.

Так, например, организация может не отражать в форме 6-НДФЛ призы, полученные физлицами в проводимых рекламных акциях, если они не превысили 4000 рублей за год. Если доход превысил 4000 рублей, то его нужно отразить в 6-НДФЛ.

Если налоговый агент совершил операцию в одном периоде, а завершил ее в другом, то такую операцию нужно отразить в 6-НДФЛ в том периоде, в котором наступает срок перечисления налога. Например, если зарплата была начислена за июнь 2017 года, а выплачена 30.06.2017, со сроком перечисления 03.07.2017 (относится к периоду представления за девять месяцев), то ее нужно отразить в форме 6-НДФЛ при расчете за девять месяцев 2017 года.

Датой фактического получения дохода в виде вознаграждения за оказание услуг по договору гражданско-правового характера и дохода в виде оплаты отпуска считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп.1 п.1 ст.223 НК РФ). То есть если доход за выполнение работ либо отпускные суммы выплачены в апреле 2017 года, то данная операция отражается в форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года.

Сумма среднего заработка, начисленная за дни нахождения работника в служебной командировке, признается его доходом в последний день месяца, за который этот доход был начислен, и отражается в строке 100 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ этой же датой.

В случае обнаружения налоговым агентом после представления в налоговый орган расчета по форме 6-НДФЛ факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет (п.6 ст.81 НК РФ).

Также налоговый агент при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производит за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения) (п.1 и п.4 ст.54 НК РФ).

[свернуть]