Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[Вес`на]

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев: учтите последние разъяснения ФНС

23.10.2017

Четыре "не" от налоговой службы: не ставьте знаки "минус" в расчете, не готовьте отдельный расчет из-за переезда, не сдавайте два приложения, если участвуете в пилотном проекте, не пропустите уведомление об ошибках в сведениях о работниках.
В расчете не должно быть знаков "минус"

О положительном или отрицательном значении показателей в строке 090 приложения 2 к разд. 1 свидетельствует код в графе "Признак". Если сумма исчисленных взносов больше суммы невозмещенных фондом расходов на оплату больничных и детских пособий, поставьте "1". Если меньше, укажите "2". Дополнительно приводить знак "минус" в ячейках с суммой не надо.

Покажем, как применять разъяснение, на примере из нашей инструкции по заполнению расчета.



Показатели за 9 месяцев, за три последних месяца, а также за июль и сентябрь положительные (код "1"). За август показатель отрицательный, о чем говорит код "2".

Компания или обособленное подразделение переехали: два расчета готовить не надо

Переезд со сменой налоговой инспекции практически не влияет на заполнение расчета. Нужно только проследить, чтобы в расчете были новые КПП и ОКТМО обособленного подразделения или компании. Сдать расчет следует в новую инспекцию.

Компаниям из "пилотных" регионов подготовить расчет проще

Не надо сдавать приложения 3 и 4 к разд. 1 компаниям, которые до начала 2017 года зарегистрированы в следующих регионах: Астраханская, Белгородская, Брянская, Калининградская, Калужская, Курганская, Липецкая, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Ростовская, Самарская, Тамбовская, Ульяновская области, Хабаровский край, Карачаево-Черкесия, Мордовия, Татарстан, Республика Крым и Севастополь.

Приложения нужно заполнить, если:

компания переехала в один из этих регионов в текущем году;
компания находится в регионе, который вошел в пилотный проект с июля.
В обоих случаях необходимо отразить расходы, понесенные организацией до начала участия в пилотном проекте.

Не пропустите уведомление от налоговой об ошибках в персональных данных

В ходе отчетной кампании за полугодие инспекция еще принимала расчеты по взносам с ошибками в ИНН, СНИЛС и других сведениях о работниках из разд. 3. Плательщики получали уведомление о необходимости сдать уточненку, но расчет считался принятым сразу.

При сдаче расчета за 9 месяцев схема изменится. Выявив недостоверные персональные данные, инспекция уведомит об отказе в приеме расчета. Чтобы исправить расчет, у вас будет 5 рабочих дней, если уведомление электронное, и 10 рабочих дней, если пришло бумажное. Исправите в срок — расчет будет считаться представленным в тот день, когда был направлен первоначально.

Обратите внимание на два момента:

срок считается с даты направления, а не получения уведомления;
в исправленном расчете в поле "Номер корректировки" на титульном листе и в разд. 3 по строке 010 должно стоять "0--" (представление первичного расчета).