Безнадежный займ полученный и его включение в доход

[ОльгаМиронова]

Здравствуйте. Нашей организации (акционерному обществу) 03.09.2013 г. был предоставлен б/п займ от физ лица (который является одним из держателей акций организации) сроком на 1 год. Займ на сегодняшний день не возвращен. Известно, что акционер не предъявлял претензий по возврату займа и не планирует. Что делать с таким займом? Можно ли его принять в доход или мы обязаны это сделать? И когда? Заранее спасибо.

[К@труся]

Если заимодавец не требует возврата то можно сделать в соответствии со ст. 415 ГК РФ прощение долга, которое выражается в форме освобождения кредитором должника от исполнения платежной обязанности. Эта операция относится к односторонним сделкам.
в бух учете это проводка
Дебет 66 Кредит 91 долг, прощенный учредителем, отнесен на прочие доходы фирмы.
Для налога на прибыль
В соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не включаются в состав налогооблагаемых доходов организации денежные средства, полученные безвозмездно от учредителя - физического лица, при условии, что уставный капитал организации более чем на 50% состоит из вклада этого физического лица. Если же доля учредителя меньше 50%, сумму прощенного долга следует учесть для целей налогообложения прибыли фирмы в обычном порядке в соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ.

[К@труся]

если же доля менее 50% то можно сделать так:
Срок исковой давности установлен в ст. 196 ГК РФ и равен трем годам. Если не производились операций по очередному признанию долга, по истечении срока исковой давности компании вынуждена увеличить свою налоговую базу по налогу на прибыль исходя из п. 18 ст. 250 НК РФ на сумму невозвращенного займа.
или
Второй вариант, позволяющий оттянуть срок возврата заемных средств, - продление срока займа в дополнительном соглашении к договору

[ОльгаМиронова]

Сообщение от К@труся

если же доля менее 50% то можно сделать так:
Срок исковой давности установлен в ст. 196 ГК РФ и равен трем годам. Если не производились операций по очередному признанию долга, по истечении срока исковой давности компании вынуждена увеличить свою налоговую базу по налогу на прибыль исходя из п. 18 ст. 250 НК РФ на сумму невозвращенного займа.
или
Второй вариант, позволяющий оттянуть срок возврата заемных средств, - продление срока займа в дополнительном соглашении к договору

Если эту сумму брать в доход, в данном случае НДС не исчисляется с данного дохода, я верно понимаю?

[К@труся]

Сообщение от ОльгаМиронова

Если эту сумму брать в доход, в данном случае НДС не исчисляется с данного дохода, я верно понимаю?

ну да включаете в базу по прибыли и только