И снова о лизинге

[YuliaRu]

Добрый день! Сломала всю голову себе с учетом по лизингу.
У нас ООО на ОСНО, ПБУ 18/02 не применяем. Мне достался лизинг-прежде бухгалтер принял его по БУ и НУ по одной стоимости = сумме всех лизинговых платежей. Сумму расходов Лизингодателя на приобретение Авто нигде не учитывалась. В расходы ежемесячно принимали только суммы амортизации. ЛП в расходах никак не учитывались... Налог на имущесто тоже платили исходя из того, что первоначальная стоимость по БУ= сумме по договору лизинга. Правильно ли это? Везде пишут, что БУ и НУ стоимости не равны...И что в расходы можно принимать ЛП-НДС-амортизация... Запуталась совсем я. Причем так учитывался не один автомобиль...

[Entry]

YuliaRu, здравствуйте, у вас лизинг на балансе лизингополучателя?

[Entry]

Стоимость НУ - по справке лизингодателя, посмотрите ее в документах. Это только те расходы, которые были у лизингодателя.
Стоимость БУ - сумма по договору лизинга + доп расходы, если были.
В НУ доп расходы списываем равномерно.

[Entry]

Расходы в БУ - амортизация бух стоимости. Лизинговый платеж в БУ не расход.
Расходы НУ - амортизация НУ и лизинговый платеж минус амортизация НУ, а также доп расходы равномерно.

[YuliaRu]

Сообщение от Entry

Расходы в БУ - амортизация бух стоимости. Лизинговый платеж в БУ не расход.
Расходы НУ - амортизация НУ и лизинговый платеж минус амортизация НУ, а также доп расходы равномерно.

У меня в договоре четко прописаны суммы
1. Общая сумма расходов Лизингодателя на приобретения предмета лизинга (как я понимаю это и есль перв. ст-ть по НУ)
2. Сумма лизинговых платежей (это я так понимаю перв.ст-сть по БУ)
Доп расходов нет. ОС на балансе лизингополучателя...
Просто это ОС уже поставили на учет по стоимости БУ и в расходы брали только амортизация по БУ по СПИ...
Вот теперь начиталась про лизинг-получается это неверно...Но вроде были проверки и вопросов не было.
Теперь мне предстоит еще один Лизинг принять, вот идти по старинке или как правильно?

[Entry]

Правильно, как написано выше.
А то, что неверно - хорошо бы пересчитать и сделать корректировки в текущем периоде + уточненки по прибыли.
Проверки смотря какие, они же обычно не сплошные, а выборочные и поэтому этот лизинг мог просто не попасть в выборку.
Поэтому тут уже по ситуации смотрите корректировать или нет.

[YuliaRu]

Сообщение от Entry

Правильно, как написано выше.
А то, что неверно - хорошо бы пересчитать и сделать корректировки в текущем периоде + уточненки по прибыли.
Проверки смотря какие, они же обычно не сплошные, а выборочные и поэтому этот лизинг мог просто не попасть в выборку.
Поэтому тут уже по ситуации смотрите корректировать или нет.

Прошлый бух объясняет, что раз мы не применяем ПБУ 18/02 то и не надо разницы в учете БУ и НУ. Хотя я с ней не согласна. Только вопрос как теперь в 1С8.2 учитывать по БУ и НУ? Стоимость то разную занести можно, срок амортизации тоже . Дальше не пойму как реализовать разницу в расходах по БУ и НУ?
И ещё, если можно, вопрос по новому лизингу. Мы должны оплатить аванс, который учитывается как первый ЛП. Эту сумму можно сразу в расходы списывать(за минусом амортизации)?

[Entry]

То, что ПБУ 18/02 вы не применяли говорит только о том, что вы не отражали на счетах БУ разницы между БУ и НУ доходами-расходами и не показывали пользователям отчетности, что вызывает отличия между прибылью в БУ и в НУ т.е у вас не было проводок по счетам 09 и 77.
При этом у вас была и разная стоимость БУ и НУ у лизингового ОС и разная амортизация и как следствие разные расходы в БУ и НУ.
Налог на прибыль 100% не корректно рассчитан. НУ расходы - амортизация НУ, потом лизинговый платеж минус амортизация НУ т.е амортизация у нас в ноль уходит и остается лизинговый платеж в НУ. А вы брали амортизацию БУ в расходы НУ. Вряд ли она равна лизинговому платежу.
По налогу на имущество вопросов как раз таки и нет т.к он по БУ остаточной стоимости, а она верная у вас на сколько я понимаю.

В 8.2 лизинг на балансе лизингополучателя пока не автоматизирован в отличие от 8.3 и "недостающие" проводки или корректировки сумм пользователи сами делают и алгоритм учета тоже сами для себя выбирают. А расчеты делают в экселе, как правило, если не дорабатывают программу. Поэтому тут делаете, как вам удобно, главное, чтобы ИТОГО было верным в НУ и БУ. Тем более, что ПБУ 18/02 нет и всего два ОС.

Сам аванс не расход, расход в НУ лизинговый платеж. И не важно оплатили вы его или нет, а важно начислили вы его в учете на основании полученных от лизингодателя документов или нет. И признаем мы лизинговый платеж конечно же только после того, как ОС введено в эксплуатацию т.к бывает, что платеж уже начислен, а ОС монтируется/комплектуется итд и еще не в эксплуатации.

[YuliaRu]

Сообщение от Entry

То, что ПБУ 18/02 вы не применяли говорит только о том, что вы не отражали на счетах БУ разницы между БУ и НУ доходами-расходами и не показывали пользователям отчетности, что вызывает отличия между прибылью в БУ и в НУ т.е у вас не было проводок по счетам 09 и 77.
При этом у вас была и разная стоимость БУ и НУ у лизингового ОС и разная амортизация и как следствие разные расходы в БУ и НУ.
Налог на прибыль 100% не корректно рассчитан. НУ расходы - амортизация НУ, потом лизинговый платеж минус амортизация НУ т.е амортизация у нас в ноль уходит и остается лизинговый платеж в НУ. А вы брали амортизацию БУ в расходы НУ. Вряд ли она равна лизинговому платежу.
По налогу на имущество вопросов как раз таки и нет т.к он по БУ остаточной стоимости, а она верная у вас на сколько я понимаю.

В 8.2 лизинг на балансе лизингополучателя пока не автоматизирован в отличие от 8.3 и "недостающие" проводки или корректировки сумм пользователи сами делают и алгоритм учета тоже сами для себя выбирают. А расчеты делают в экселе, как правило, если не дорабатывают программу. Поэтому тут делаете, как вам удобно, главное, чтобы ИТОГО было верным в НУ и БУ. Тем более, что ПБУ 18/02 нет и всего два ОС.

Сам аванс не расход, расход в НУ лизинговый платеж. И не важно оплатили вы его или нет, а важно начислили вы его в учете на основании полученных от лизингодателя документов или нет. И признаем мы лизинговый платеж конечно же только после того, как ОС введено в эксплуатацию т.к бывает, что платеж уже начислен, а ОС монтируется/комплектуется итд и еще не в эксплуатации.

Долго перевариваю этот лизинг. Все таки решила переделать с разницей в БУ и НУ. Амортизация считается в 1С 8,2 корректно в НУ и БУ. А Вот какой проводкой отразить разницу ЛП-НДС - НУаморт, вообще не пойму. Если отразить Дт26Кт76.05, то по 76,05 будет эта разница накапливаться, куда потом ее списывать, когда лизинг закончится.
Еще консультировалась у аудитора, у меня по договору лизинга авансовый платеж приравнивается к первому лизинговому( а сумма немаленькая 30% все таки) Аудитор сказала, что имею полное право принимать в расходы, тк в договоре все четко и не указано как аванс зачитывать(распределять, а написано, что приравнять к ЛП.) Как-то пока рука не поднимается такой расход в первый месяц записать, тем более и амортизация еще в этом месяце не начисляется...только со следующего.

[Катюха]

Мне кажеться старый лизинг не стоит трогать, в любом случае у вас прибыль не занижена, а получается вы ее переплатили. Причем такое неубодство, при разном учете в НУ и БУ образуются разницы.

[dim3740]

По лизингу получен автотранспорт, учитывается на балансе лизингоДАТЕЛЯ. А\т, якобы, используется, но ни чеков, и путевых и т.п. - нет. У налоговой есть основания "выдернуть" списанные расходы по лизингу или нет? Как это связано с периодом договора лизинга, ведь а\т действительно, можно начать эксплуатировать позднее.... Если некую "консервацию" сделать, то как ее делать на "забалансовом" имуществе? Спасибо.