Ндс и ввод в эксплуатацию хозспособ

[СветланаСмол]

Добрый день!Прошу совета.Вводим в эксплуатацию производственное здание (построено для собственных нужд-производственные цели). Строим 2 года. Есть поступления материалов и с ндс и без. Ндс принимали к вычету по факту поступления.Теперь не могу найти информации по ндс на строительно-монтажные работы. Мы его будем начислять при вводе в эксплуатацию.потому как нет поэтапной приемки работ.Начисляем на всю сумму собранную на счете 08,3?И как это все выглядит в 1с 8,3Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.49.21)

[Вес`на]

...................

Развернуть для просмотра

Издательство "Главная книга", 16.06.2017
КАК НА ОСН НАЧИСЛЯТЬ НДС ПРИ СТРОИТЕЛЬСТВЕ ХОЗСПОСОБОМ?

НДС на стоимость СМР, выполненных для собственного потребления, надо начислять в двух случаях (пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ):
- если ваши работники сами строят (реконструируют, модернизируют) объект недвижимости, который будет эксплуатировать ваша организация (недвижимость не будет продана или передана инвесторам) (Письма Минфина от 30.10.2014 N 03-07-10/55074, ФНС от 08.07.2014 N ГД-4-3/13220@, от 12.08.2011 N СА-4-7/13193@ (п. 8));
- если ваши работники сами монтируют оборудование или конструкции, которые являются частью недвижимости (например, лифт), эксплуатируемой вашей организацией (Письмо Минфина от 29.05.2007 N 03-07-11/142).
В таких ситуациях действовать надо так.
1. На последнее число каждого квартала, в котором выполнялись СМР (п. 10 ст. 167 НК РФ):
- рассчитайте сумму НДС по СМР по формуле (п. 2 ст. 159 НК РФ, Письмо ФНС от 04.07.2007 N ШТ-6-03/527):



- составьте в единственном экземпляре счет-фактуру на стоимость СМР, где в строках 2, 2а, 2б, 6, 6а и 6б укажите реквизиты вашей организации. Этот счет-фактуру надо зарегистрировать в книге продаж за тот квартал, в котором выполнены СМР (п. п. 3, 21 Правил ведения книги продаж).
2. НДС, начисленный на стоимость СМР, вы можете принять к вычету в том же квартале, когда он начислен, при соблюдении двух условий (п. 6 ст. 171, п. 5 ст. 172 НК РФ):
- строящийся (монтируемый) объект вы планируете использовать (хотя бы частично) в операциях, облагаемых НДС;
- по этому объекту будет начисляться амортизация в налоговом учете.
Обратите внимание, даже если заранее известно, что объект будет частично использоваться в не облагаемой НДС деятельности, НДС, начисленный со стоимости СМР, принимается к вычету полностью (п. 1 Письма ФНС от 28.11.2008 N ШС-6-3/862@).
Для применения вычета зарегистрируйте в книге покупок счет-фактуру, который вы составили при начислении НДС (п. 20 Правил ведения книги покупок).
Если условия для вычета не выполняются, НДС, начисленный со стоимости СМР, включается в стоимость объекта (Письмо МНС от 23.04.2004 N 03-1-08/1057/16).
3. Также вы можете принять к вычету:
- входной НДС по работам подрядчиков - если строящийся или монтируемый объект будет использоваться (хотя бы частично) в деятельности, облагаемой НДС (п. 6 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина от 30.03.2017 N 03-07-10/18453). Если же это условие для вычета не выполняется, НДС включается в стоимость объекта (п. 2 ст. 170 НК РФ);
- входной НДС по материалам для строительства - независимо от назначения строящегося (монтируемого) объекта (пп. 3 п. 1 ст. 146, п. п. 2, 6 ст. 171 НК РФ).
Входной НДС по таким работам и материалам принимается к вычету после их принятия к учету и получения счетов-фактур от подрядчиков и поставщиков (Письмо ФНС от 20.01.2016 N СД-4-3/609@).
Обратите внимание, даже если заранее известно, что объект будет частично использоваться в не облагаемой НДС деятельности, входной НДС по работам подрядчиков принимается к вычету полностью (п. 1 Письма ФНС от 28.11.2008 N ШС-6-3/862@).
4. В бухучете НДС, начисленный со стоимости СМР, отразите на последнее число квартала проводками:

Проводка
Операция
Д 19 - К 68
Начислен НДС по СМР для собственного потребления
Д 68 - К 19
Принят к вычету НДС по СМР для собственного потребления по объектам, предназначенным для облагаемой НДС деятельности
Д 08-3 - К 19
НДС по СМР для собственного потребления включен в стоимость объекта, предназначенного только для не облагаемых НДС операций

5. При заполнении декларации по НДС за квартал, в котором выполнялись СМР, укажите в разд. 3 (п. п. 38.4, 38.11, 38.13 Порядка заполнения декларации):
- НДС, начисленный на стоимость СМР, - в строке 060;
- вычет НДС по работам подрядчиков - в строке 125;
- вычет НДС по материалам для строительства и по работам подрядчиков из строки 125 - в строке 120;
- вычет НДС по СМР - в строке 140.
6. Если в дальнейшем построенный или смонтированный объект начнет использоваться (хотя бы частично) в деятельности, не облагаемой НДС (в том числе в деятельности, облагаемой ЕНВД), вам придется восстановить принятый к вычету (ст. 171.1 НК РФ, Письма Минфина от 26.11.2015 N 03-07-11/68724, ФНС от 21.05.2015 N ГД-4-3/8564@):
- входной НДС по работам подрядчиков;
- НДС, исчисленный со стоимости СМР.

[свернуть]

[Entry]

Здравствуйте! Во всех документах в 1С по 08 счету должен быть указан способ строительства - Хозспособ.
Потом так: Операции - Закрытие периода - Регламентные операции НДС - Создать - Начисление НДС по СМР хозспособом.
Там же выписать счет-фактуру.
Потом - Операции - Закрытие периода - Регламентные операции НДС - Создать - Формирование записей книги покупок - Заполнить.

[СветланаСмол]

Сообщение от Entry

Здравствуйте! Во всех документах в 1С по 08 счету должен быть указан способ строительства - Хозспособ.
Потом так: Операции - Закрытие периода - Регламентные операции НДС - Создать - Начисление НДС по СМР хозспособом.
Там же выписать счет-фактуру.
Потом - Операции - Закрытие периода - Регламентные операции НДС - Создать - Формирование записей книги покупок - Заполнить.

Добрый день!Пробую сделать так-ничего не получается мне дает- на текущий период не обнаружены расходы на строительство в текущем квартале.Правильно в 4 кв нет уже расходов-поэтапно мы не закрывали.То есть при вводе я должна выписать счет-фактуру на всю сумму.Дальше туплю-на всю сумму Основного средства?или на сумму расходов которые были с ндс?

[Среда]

Вообще не врубаюсь.
Я требованием-накладной списывала Д08.03 К10 всякие материалы.
Затем, документом "модернизация ОС" Д01 К08.03 всю сумму включила в себестоимость ОС.
Среди списанных материалов были цемент и кирпич и окна. Но у нас всё же не строительство, а модернизация.
Надо начислять НДС?
Всё делали сами. Но ведь никакие СМР не отражены нигде и никак. Так откуда же взяться НДСу на СМР?