Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > В помощь бухгалтеру, аудитору, юристу > Обмен документами, полезные ссылки


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 08.04.2018, 19:31   #481
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 28,622
Спасибо: 1,924
По умолчанию Re: Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

НДФЛ vs УСН

Суд постановил, что в 2015 г. арбитражный управляющий обязан исчислять и уплачивать НДФЛ и был не вправе применять специальный налоговый режим.

В 2015 г. предприниматель применял упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы» и осуществлял деятельность в качестве арбитражного управляющего. В проверяемом периоде им был получен доход в размере 682 тыс. рублей, который он учел при декларировании УСН, а по НДФЛ им была представлена декларация с нулевыми показателями.

По результатам камеральной налоговой проверки декларации по НДФЛ инспекцией был составлен акт и принято решение о доначислении предпринимателю НДФЛ.

Суды первой и апелляционной инстанций, удовлетворяя требования предпринимателя, заключили, что доначисление НДФЛ со спорного дохода за 2015 год незаконно, и предприниматель был вправе применять в указанном периоде УСН. При этом суды приняли во внимание, что данный вывод был сделан в Обзоре судебной практики Верховного Суда РФ от 26.06.2015 № 2 (2015), что являлось изменением судебной практики по отношению к Постановлению Президиума ВАС РФ от 04.03.2014 № 17283/13, с учетом определения ВС РФ 14.09.2015 № 301-КГ15-5301.

Суд округа, отменяя акты нижестоящих инстанций, отметил, что указанная правовая позиция высшей судебной инстанции была сформирована в 2015 году, в связи с чем предприниматель имел возможность в проверяемом периоде вести учет своих доходов и расходов в целях исчисления НДФЛ, поскольку деятельность арбитражного управляющего является профессиональной, а не предпринимательской.

Вывод суда округа Верховный Суд РФ признал правильным; правовая позиция, изложенная в определении ВС РФ от 14.09.2015 № 301-КГ15-5301, касалась иных фактических обстоятельств (по проверяемым периодам в совокупности с датами принятия решений налоговым органом и судом).

(Определение Верховного Суда РФ от 15.03.2018 № 304-КГ17-20155 по делу № А67-9646/2016)
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 08.04.2018, 19:32   #482
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 28,622
Спасибо: 1,924
По умолчанию Re: Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

Нет документов - нет права

Несвоевременное представление документов лишает налогоплательщика права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС.

В 3 квартале 2015 г. предприниматель поставил опилки покупателю по договору, но налоговую декларацию по НДС представил с нулевыми показателями. В этой связи, установив занижение налоговой базы по НДС в 3 квартале 2015 г. и непредставление в установленный срок налоговой декларации, инспекция доначислила предпринимателю налог в сумме 151 790 руб., пени и применила штрафы.

После получения акта камеральной проверки предприниматель с возражениями на акт проверки представил в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ, начиная с 01.07.2015 г.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды первой инстанции и кассации пришли к выводу о нарушении предпринимателем требований ст. 145 НК РФ, поскольку им не были выполнены условия для получения такого права.

Непредставление документов, предусмотренных п. 6 ст. 145 НК РФ, лишает права предпринимателя на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. При этом суды установили, что при ведении экономической деятельности и получении дохода спорная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2015 года была представлена предпринимателем с нулевыми показателями.

При таких обстоятельствах Верховный Суд РФ пришел к выводу, что доводы предпринимателя не могут служить основанием для передачи его заявления на рассмотрение в Судебную коллегию.

(Определение Верховного Суда РФ от 19.03.2018 № 310-КГ17-20259 по делу № А36-11223/2016, ИП Нагурный А.А)
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 08.04.2018, 19:35   #483
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 28,622
Спасибо: 1,924
По умолчанию Re: Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

Снижение штрафа без ущерба бюджету

Снижение суммы штрафа не несет за собой ущерба бюджету, поскольку компенсацией потерь бюджета является пеня.

Налоговой инспекцией была проведена камеральная налоговая проверка представленного Обществом расчета сумм НДФЛ и вынесено решение о привлечении Общества к налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ в размере 300 202 руб. штрафа (с учетом применения смягчающих ответственность обстоятельств).

Не согласившись с вынесенным решением инспекции, Общество обратилось в арбитражный суд. Удовлетворяя заявленные требования Общества, суды исходили из следующего.

Статьей 114 НК РФ предусмотрена возможность уменьшения налоговых санкций (штрафов) не меньше, чем в два раза при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства.

Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций (ст. 112 НК РФ).

Таким образом, правом на снижение штрафа при наличии смягчающих ответственность обстоятельств обладает не только налоговый орган, но и суд.

Если при рассмотрении дела установлено наличие хотя бы одного из смягчающих ответственность обстоятельств, суд при определении размера штрафа обязан уменьшить его не менее чем в два раза по сравнению с предусмотренным соответствующей нормой НК РФ (п. 16 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Учитывая, что п. 3 ст. 114 НК РФ установлен лишь минимальный предел снижения налоговой санкции, суд по результатам оценки соответствующих обстоятельств (например, характера совершенного правонарушения, количества смягчающих ответственность обстоятельств, личности налогоплательщика, его материального положения) вправе уменьшить размер взыскания более чем в два раза.

В рассматриваемом случае суды пришли к выводу о наличии смягчающих ответственность обстоятельств (совершение налогового правонарушения впервые) и дополнительно снизили штраф до 100 000 рублей. Суды отметили, что, уменьшая размер штрафных санкций, налогоплательщик не освобождается от ответственности за нарушение требований налогового законодательства, следовательно, карательный и воспитательный смысл санкции в данном случае не утрачен.

(Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 16.03.2018 № Ф06-30973/2018 по делу № А65-13267/2017, ООО «Управление строительства Нефтехимзаводстрой»)

В другом деле суды, исследовав и оценив характер и обстоятельства совершенного Обществом правонарушения, с учетом доказательств его тяжелого материального положения, пришли к выводу, что смягчающие вину обстоятельства не были в полном объеме учтены налоговым органом при вынесении оспариваемого решения и сочли возможным произвести дополнительное снижение размера начисленных штрафных санкций.

Доводы о том, что налоговым органом уже были учтены смягчающие обстоятельства при вынесении оспариваемого решения, в связи с чем у суда отсутствуют правовые основания для повторного снижения штрафа были правомерно отклонены судами.

В компетенцию арбитражного суда входит установление обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, так как приведенный в п. 1 ст. 112 НК РФ перечень обстоятельств, смягчающих ответственность, не является исчерпывающим, любые иные обстоятельства могут быть признаны судом смягчающими ответственность налогоплательщика.

Таким образом, право установления и оценки обстоятельств, смягчающих ответственность, а также размера штрафа, принадлежит суду, рассматривающему спор по существу.

(Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 21.03.2018 № Ф04-644/2018 по делу № А45-16767/2017, ООО «Сибирская машиностроительная компания»)
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 08.04.2018, 19:37   #484
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 28,622
Спасибо: 1,924
По умолчанию Re: Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

Подарок учредителя

В результате уступки прав требования долга суд признал получение должником товара безвозмездно и согласился с доначислением налога на прибыль.

В 2007 г. был заключен договор на поставку гофропродукции. Продукция не была вовремя оплачена и в 2011 г. продавец уступил задолженность по договору учредителю покупателя на сумму 92,62 млн руб. Общество-цедент прекратило существование путем реорганизации в форме присоединения, а в 2013 г. учредитель общества-должника принял решение о передаче требований своему предприятию в целях увеличения чистых активов.

В ходе налоговой проверки инспекция установила, что учредитель цедента является родной сестрой цессионария – учредителя должника. На этом основании инспекция пришла к выводу, что лица являются взаимозависимыми (п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Суды трех инстанций пришли к выводу, что цедент и компания-должник применили механизм гражданско-правовых отношений в условиях взаимозависимости, создающий лишь видимость отношений по уступке прав требования при отсутствии действительного экономического смысла, так как впоследствии право требования кредиторской задолженности прекращено посредством увеличения чистых активов налогоплательщика. Намерений взыскать долг со своего предприятия учредитель не имел.

Указанная схема осуществлялась под полным контролем руководителя налогоплательщика, а согласованность действий участников сделок способствовали получению обществом необоснованной налоговой выгоды в виде занижения внереализационных доходов.

Поскольку полученная налогоплательщиком гофропродукция носила безвозмездный и безвозвратный характер, ее стоимость подлежала включению в состав внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли за 2013 г. (п. 8 ст. 250 НК РФ). Доказательств того, что спорные взаимоотношения между покупателем и продавцом являются возмездными, налогоплательщиком не представлено.

(Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 14.03.2018 № Ф10-226/2018 по делу № А23-4224/2016, ООО «Аркада»)
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 08.04.2018, 19:40   #485
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 28,622
Спасибо: 1,924
По умолчанию Re: Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

НДФЛ: обязанности налогового агента не переложишь

Поскольку за счёт средств организатора промо-акции образуется призовой фонд, то именно организатор признаётся налоговым агентом в отношении доходов физлиц, полученных в виде призов в данной акции.

Всем давно известно, что за получение приза нужно заплатить НДФЛ. Но что делать, если одна компания является организатором промо-акции, а другая — её непосредственно проводит, (то есть действует как оператор). Кто в этом случае должен исполнить обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ? Ответ на этот вопрос посвящено письмо Минфина России от 15.03.18 № 03-04-06/16262.

Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации (налоговые агенты), от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную согласно ст. 224 НК РФ. Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ источник выплаты доходов налогоплательщику - это организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход.

В письме Минфина России от 18.07.06 № 03-05-01-04/215 указано, что при получении физическим лицом дохода в виде выигрыша в стимулирующей лотерее налоговым агентом по НДФЛ признаётся компания, выплачивающая выигрыши победителям.

Налогоплательщик — организатор намекает на то, что тот, кто непосредственно выплачивает выигрыш, тот и должен удерживать НДФЛ с получателей призов, то есть организация — оператор. Однако в Минфине России с этим не согласились. В п. 2 ст. 226 НК РФ предусмотрено, что исчисление сумм и уплата налога в соответствии со ст. 226 НК РФ производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент.

Так как организацией, от которой физические лица получают призы, является организатор промо-акции, за счёт средств которого образуется призовой фонд, (то есть источник — именно организатор), то именно организатор признаётся налоговым агентом в отношении доходов в виде призов в данной акции и обязан выполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов в ст. ст. 226 и 230 НК РФ. Аналогичная ситуация была рассмотрена в письме Минфина России от 22.08.13 № 03-04-06/34518, и вывод там был сделан тот же самый.

Но при этом надо отметить, что в письме Минфина России от 12.10.11 № 03-03-06/2/154 в аналогичной ситуации чиновники затруднились с ответом, и указали, что нужно смотреть «копии договора на проведение стимулирующего мероприятия между банком и его агентом и информации о порядке выплаты призов в проводимом стимулирующем мероприятии». Да и в комментируемом нами письме они оговорились, что «для рассмотрения вопроса об исполнении организацией обязанностей налогового агента необходимо учитывать все обстоятельства и условия, относящиеся к конкретной ситуации».

Письмо Минфина России от 15.03.18 № 03-04-06/16262
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 10.04.2018, 18:14   #486
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

Когда и как платить и учитывать НДС при аренде государственного или муниципального имущества

Развернуть для просмотра

Если вы арендуете государственное или муниципальное имущество у ГУПа, МУПа или учреждения, то предъявленный вам арендодателем НДС вы учитываете в обычном порядке (Письмо ФНС от 14.12.2017 N СД-4-3/25449).
Вы становитесь налоговым агентом по НДС, только если арендодателем имущества является орган власти (например, Комитет по управлению государственным или муниципальным имуществом). Поэтому, даже не будучи плательщиком НДС (например, при УСН), вы должны сами исчислить налог, удержать его из арендной платы за имущество (кроме земельных участков) и перечислить в бюджет (Письма Минфина от 15.02.2018 N 03-07-14/9228, от 24.09.2015 N 03-07-11/54577, ФНС от 14.12.2017 N СД-4-3/25449).
Обратите внимание, что, если вы передали имущество, арендованное у органа власти, в субаренду (Письма Минфина от 18.10.2012 N 03-07-11/436, от 15.01.2010 N 03-07-11/05), вы должны:
• независимо от того, являетесь ли вы плательщиком НДС, исчислять и перечислять в бюджет налог с арендной платы по договору, заключенному с органом власти;
• если вы являетесь плательщиком НДС, начислять налог с арендной платы по договору, заключенному с субарендатором.
Порядок исчисления и удержания НДС зависит от условий договора:
• если сумма НДС не выделена и сказано, что арендатор уплачивает налог самостоятельно, то НДС рассчитывается как сумма арендной платы, умноженная на 18%. Органу власти арендная плата перечисляется в сумме, определенной в договоре;
• если сумма НДС не выделена и сказано, что налог включен в сумму арендной платы, то НДС рассчитывается как сумма арендной платы, умноженная на 18/118. Органу власти арендная плата перечисляется за вычетом НДС;
• если сумма НДС выделена, то налог перечисляется в бюджет в этой сумме. Органу власти арендная плата перечисляется за вычетом НДС.

Пример. Исчисление и удержание НДС арендатором - налоговым агентом
Организация арендует два помещения: один у муниципалитета, а другой - у субъекта РФ.

Договор заключен
Цена одного месяца аренды по договору
Дополнительные условия договора об НДС
Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет
Сумма арендной платы за месяц, подлежащая перечислению арендодателю
с муниципалитетом
100 000 руб.
Арендатор уплачивает НДС самостоятельно
18 000 руб. (100 000 руб. x 18%)
100 000 руб.
с субъектом РФ
177 000 руб., включая НДС
-
27 000 руб. (177 000 руб. x 18/118)
150 000 руб. (177 000 руб. - 27 000 руб.)


На сумму арендной платы и удержанного с нее НДС составьте счет-фактуру и зарегистрируйте его в книге продаж (Письмо ФНС от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@).
НДС с арендной платы можно перечислять в бюджет (п. 1 ст. 174 НК РФ):
• или по 1/3 от удержанной суммы налога не позднее 25-го числа каждого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором оплачена аренда (Письмо ФНС от 13.09.2011 N ЕД-4-3/14814@);
• или в полной сумме в том же квартале, в котором оплачена аренда.
В квартале, когда налог был перечислен в бюджет, но не ранее последнего дня месяца, за который оплачена аренда, арендатор:
• на ОСН - принимает НДС к вычету (Письма Минфина от 26.01.2015 N 03-07-11/2136, ФНС от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@), регистрируя в книге покупок счет-фактуру, составленный при перечислении арендной платы;
• на УСН - учитывает НДС в расходах (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Сдайте в свою ИФНС декларацию по НДС за квартал, в котором вы оплатили аренду. О том, в какой срок это нужно сделать, читайте здесь, а как заполнить такую декларацию - здесь.
Проводки по удержанию и перечислению НДС с арендной платы

Д 76-аванс - К 68
Удержан НДС с арендной платы, перечисляемой авансом
Д 76-аванс - К 51
Перечислена авансом арендная плата за минусом НДС
Д 20 (26, 44) - К 76
Арендная плата включена в затраты
Д 19 - К 76
Отражен НДС по арендной плате за месяц
Д 76 - К 76-аванс
Зачтен аванс в счет арендной платы за месяц
Д 68 - К 51
Перечислен в бюджет удержанный НДС
Д 68 - К 19
Принят к вычету НДС по арендной плате в части, перечисленной в бюджет
[свернуть]
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
ptihka (10.04.2018)
Старый 10.04.2018, 18:28   #487
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

Расчет по налогу на имущество за I квартал: заполняем код льготы для движимого имущества


Цитата:
ФНС обобщила рекомендации по заполнению отчетности по налогу на имущество. О большинстве из них мы рассказывали. Сейчас рассмотрим нюансы отражения кода льготы для движимого имущества, принятого на учет с 2013 года. Рекомендации касаются декларации, но вполне применимы и при составлении расчета.
Ситуация 1. Регион установил льготу, которая позволяет не платить налог на движимое имущество в 2018 году
В строке 130 раздела 2 расчета за I квартал нельзя указывать код 2010257, который использовали для обозначения льготы по п. 25 ст. 381 НК РФ. Ведь льгота перестала быть федеральной, ее судьбу решают регионы.

Вместо кода 2010257 приведите код 2012000. После знака "/" укажите слева направо номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, которым установлена льгота. Ничего страшного, если структурные единицы статьи названы иначе (вместо подпункта — пункт, вместо пункта — часть). Для каждой структурной единицы отведено четыре знакоместа. Свободные знакоместа заполните нулями.

Пример. Организация в Москве продолжает в этом году пользоваться льготой по движимому имуществу. Льгота сохранена на основании п. 31 ч. 1 ст. 4 регионального закона.

Строку 130 раздела 2 нужно заполнить, расположив реквизиты статьи регионального закона в следующем порядке: номер статьи (4), номер части (1), номер пункта (31).



О том, как заполнить остальные строки в расчете при наличии льготы по движимому имуществу, смотрите в примере из нашей инструкции.

Напомним, несколько регионов, например Санкт-Петербург, ввели льготу для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более трех лет. Чтобы правильно отнести имущество к льготируемому и заполнить квартальный расчет, воспользуйтесь разъяснениями Минфина. Ведомство считает датой выпуска:

день постановки ОС на учет, если ваша компания изготовила его своими силами;
1 июля года изготовления транспортного средства, если другая дата не указана в ПТС или технической документации;
дату изготовления — в остальных случаях, в том числе если ОС нужно монтировать или его комплектующие произведены в разное время. Дату изготовления можно найти в техническом или заводском паспорте, на этикетке. Если поиск не дал результатов, закажите экспертизу.
Ситуация 2. Регион установил на 2018 год пониженную, в том числе нулевую, ставку
В ряде регионов льготу по п. 25 ст. 381 НК РФ не сохранили, но взамен установили пониженную ставку. Например, в Тульской области в 2018 году она составляет 0,55%, а в Московской области — 0%.

В этой ситуации строку 160 раздела 2 расчета "Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки)" большинству компаний заполнять не нужно. Исключение — налогоплательщики Тюменской области. Только в этом регионе пониженную ставку ввели именно как льготу.

Ситуация 3. Регион не решил судьбу федеральной льготы по движимому имуществу
В большинстве регионов не приняли законы о том, как облагать имущество из п. 25 ст. 381 НК РФ. В этих регионах налог за 2018 год нужно платить по ставке 1,1%, а в Крыму и Севастополе — 1%.

В строке 170 раздела 2 расчета укажите ставку 1,1% (для Крыма и Севастополя — 1%), строки 130 и 160 не заполняйте.
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
ptihka (10.04.2018)
Старый 11.04.2018, 13:25   #488
понаберут "бухгалтеров"
 
Аватар для Arhimed.
 
Регистрация: 24.01.2013
Адрес: увы... глубинка 🇷🇺
Сообщений: 27,010
Спасибо: 823
Отправить сообщение для Arhimed. с помощью ICQ
По умолчанию Re: Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

для сведения...
Бухучет на черновиках – неразумная экономия


В некоторых компаниях внутренние документы бухгалтерского учета оформляются на листах, использованных или испорченных с одной стороны. Такая методика – типичное проявление «неразумной экономии», чреватое не одной, а сразу несколькими проблемами.

Из письма в редакцию
В целях экономии бумаги мы оформляем внутренние документы бухгалтерского учета (например, табели учета рабочего времени) на листах, использованных или испорченных с одной стороны. Не повлечет ли такая экономия недействительность документов?

Мнение эксперта
На практике подобные листы именуют бумагой «для черновиков». Прямых ограничений для оформления документа на чистой стороне такого листа нет. Но представьте себе, что подобные первичные учетные документы у вас изымают в соответствии с законодательством РФ (ч. 8 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете») или возникает необходимость предоставления их копий. Во избежание недоразумений информацию на оборотной стороне листа необходимо погасить (аннулировать) – например, перечеркнуть ее и проставить визу «Недействительно» уполномоченного лица (дата, подпись, расшифровка). Соответствующие решения зафиксируйте приказом руководителя компании. Но если на обороте размещен неактуальный двусторонний документ, то его недействительность, вообще говоря, должна быть удостоверена обеими сторонами – в порядке, установленном для исправления первичного документа (ч. 7 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете»).

Попутно заметим: вопрос о возможности предоставления в налоговую инспекцию копий документов на листах, оборотная сторона которых содержит информацию, не относящуюся к предмету налоговой проверки, рассмотрен в письме Минфина России от 01.02.2010 № 03-02-07/1-35. Чиновники – «против». А исходили они из того, что в документах должна быть отражена только та информации, которая необходима для целей налогового контроля. С такой позицией невозможно согласиться в принципе. Ведь документ может содержать юридически значимую информацию, не попадающую под налоговую проверку. Да и по общему правилу дополнительная информация не влечет недействительность документа.

Минфин России в поддержку своей точки зрения ссылается на определение копии документа, представленное в Правилах делопроизводства в федеральных органах исполнительной власти (утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.2009 № 477). В соответствии с Правилами (п. 4) «погашенное» содержимое оборотной стороны листа считается внешним признаком документа и тоже подлежит воспроизведению. Однако распространять действие Правил на все экономические субъекты неправомерно.

За разъяснением обратимся к «ГОСТ Р 7.0.8-2013. Национальный стандарт Российской Федерации. Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Делопроизводство и архивное дело. Термины и определения» (утв. приказом Росстандарта от 17.10.2013 № 1185-ст). Он принят позже издания письма № 03-02-07/1-35. ГОСТ (п. 23 разд.3.1) определяет, что копия документа должна полностью воспроизводить информацию подлинника документа. Из этого определения можно сделать вывод, что информация, не относящаяся к документу, копированию не подлежит.

Между тем физическое гашение черновика хотя и лишает содержащуюся в нем информацию значимости для целей бухгалтерского учета, но не исключает его использование в качестве письменного доказательства в судопроизводстве – гражданском, арбитражном, административном и уголовном (ч. 1 ст. 55 ГПК РФ, ч. 2 ст. 64 АПК РФ, ч. 2 ст. 59 АПК РФ, ч. 1 ст. 74 УПК РФ). Кроме того, сведения из черновиков могут повлечь нарушение соглашений о конфиденциальности и утечку персональных данных. Не случайно архивные документы по истечении сроков хранения подлежат уничтожению (разд.2.4 Основных Правил работы архивов организаций, одобр. решением Коллегии Росархива от 06.02.2002).
__________________
Рухнул с дуба
Отношение к окружающим сильно зависит от того, зачем они тебя окружили.
Arhimed. вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Сказали спасибо:
Малюска (11.04.2018)
Старый 11.04.2018, 14:55   #489
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 28,622
Спасибо: 1,924
По умолчанию Re: Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

Налоговики обязали сдавать «нулевые» РСВ

На второй воле кризиса вполне вероятны простои в бизнесе. Однако данный факт не избавляет компании от подачи отчетности по взносам.

Налоговики разъяснили, что если работа фирмы приостановлена и выплат в пользу физлиц нет, то необходимо подать в ИФНС:

титульный лист расчета;
раздел 1 и подр. 1.1, 1.2 и приложение 2 к нему;
раздел 3.

Не сдавшим расчет вовремя грозит штраф 1 тыс. руб.
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 11.04.2018, 14:57   #490
понаберут "бухгалтеров"
 
Аватар для Arhimed.
 
Регистрация: 24.01.2013
Адрес: увы... глубинка 🇷🇺
Сообщений: 27,010
Спасибо: 823
Отправить сообщение для Arhimed. с помощью ICQ
По умолчанию Re: Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

Цитата:
Сообщение от ptihka Посмотреть сообщение
На второй воле кризиса
вот где Фрейд порылся!
__________________
Рухнул с дуба
Отношение к окружающим сильно зависит от того, зачем они тебя окружили.
Arhimed. вне форума   Ответить с цитированием
Старый 13.04.2018, 07:19   #491
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 28,622
Спасибо: 1,924
По умолчанию Re: Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

ПФР запретил выдавать сотрудникам справки СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ

В ПФР рассказали, как работодателю исполнить перед увольняемым сотрудником обязательство, установленное ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ.

В последний день работы страхователь должен предоставить застрахованному лицу данные о всех его вознаграждениях, облагаемых взносами. Однако закон не определяет конкретную форму, в которой соответствующая информация может быть сгруппирована.

Специалисты фонда сообщают, что копии справок на бланках СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, которые организация подавала в рамках отчетной кампании в ПФР, для указанных целей не подойдут.

В персотчетности предприятия содержатся индивидуальные сведения других сотрудников, не подлежащие огласке.

В целях исполнения Закона № 27-ФЗ страхователь должен подготовить выписки данных из форм СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ только в отношении уходящего специалиста.

При выходе на пенсию и наличии таких справок бывший работник сможет подтвердить свой трудовой стаж даже в отсутствие сведений по нему в УПФР.

ПИСЬМО ГУ — ОПФР по г. Москве и Московской области от 03.04.2018 № В-4510-08/7361
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 13.04.2018, 07:22   #492
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 28,622
Спасибо: 1,924
По умолчанию Re: Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

Можно обжаловать бездействие ИФНС, которая не ликвидирует однодневки

Компания подала иск о признании незаконным бездействие ИФНС.

По мнению организации, оно выразилось в том, что инспекция своевременно не выявила признаки фирм-однодневок у субподрядчиков и не приняла меры, которые предотвратили бы налоговые правонарушения, впоследствии совершенные данными фирмами.

Это привело к тому, что в ходе выездной проверки самой компании ее обвинили в получении необоснованной налоговой выгоды в виде неподтвержденных затрат и вычетов НДС.

Причиной послужило то, что работы по подготовке к монтажу и установке медицинского оборудования через подконтрольного подрядчика были выполнены с привлечением вышеуказанных субподрядчиков.

Отменить решение ИФНС, вынесенное по итогам данной проверки, не удалось.

Таким образом, бездействие инспекции привело к причинению вреда бюджету, а также к нарушению прав компании, которую квалифицировали в качестве недобросовестного налогоплательщика.

Однако данный иск суды также оставили без удовлетворения, исходя из двух обстоятельств.

1. Нарушение прав компании не имеет места, поскольку НК РФ не содержит нормы, которая обязывала бы ИФНС по месту учета организации превентивно проводить контрольные мероприятия с целью предотвратить в будущем вступление других налогоплательщиков в отношения с сомнительными контрагентами.

2. Поскольку компания оспаривает именно бездействие, следует учитывать результат, который мог последовать в случае совершения ИФНС тех действий, о несовершении которых заявляет компания.

Налоговые проверки касаются прежде всего того лица, в отношении которого они проводятся. Поэтому итог проведения инспекцией проверочных мероприятий в отношении фирм-субподрядчиков касался бы прав и обязанностей только их самих. Информирование всех остальных участников гражданских правоотношений о результатах этих проверок действующим законодательством не предусмотрено.

Следовательно, результаты налоговых проверок инспекцией одних компаний, состоящих у нее на учете, никаким образом не затрагивают права иных налогоплательщиков.

Кроме того, из содержания и смысла норм НК РФ не следует, что у компании имеется возможность скорректировать свои налоговые обязательства по результатам налоговой проверки иных организаций, в том числе данных субподрядчиков. К тому же учитывая, что в данном случае компания не имела с ними прямых отношений .

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 06.03.2018 № Ф05-1454/2018
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 13.04.2018, 07:25   #493
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 28,622
Спасибо: 1,924
По умолчанию Re: Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

Банки вычислили новую схему вывода средств со счетов

Банкиры рассказали СМИ о том, что в последнее время все чаще стали встречаться случаи, когда компании переводят средства со своих счетов или списывают их под видом «компенсаций при увольнении сотрудников по соглашению сторон».

Возросшая частота таких списаний и их величины вызывают подозрение банков: таким образом фирмы прикрывают обналичивание и вывод средств. Максимум организации расплачиваются за это уплатой 13 процентов в виде подоходного налога с указанных сумм.

Банкиры предупреждают, что такие операции могут быть квалифицированы как сомнительные по «антиотмывочному» закону и быть заблокированы. В противном случае претензии к самому банку могут предъявить Центробанк и налоговая служба. Хотя пока подобных прецедентов мало.
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 13.04.2018, 07:27   #494
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 28,622
Спасибо: 1,924
По умолчанию Re: Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

Суд разрешил создание подрядчика для получения вычета по НДС

Инспекторы доначислили строительной компании налог на прибыль и НДС, принятый к вычету от созданной специально для этой цели подрядной организации. Контрольные органы выяснили, что работы выполнялись сотрудниками основного налогоплательщика, переведенными в штат недавно образованного компаньона. При этом удорожание стоимости работ в эту схему заложено не было, цена в документах не менялась.

Налоговики решили, что налицо фиктивный документооборот и на этом основании в праве на вычет предприятию следует отказать. Но суд решил иначе.

Работы по спорным сделкам в реальной жизни были выполнены, что подтверждает исполнение операций в рамках существующей предпринимательской деятельности. Все необходимые для применения вычета документы были оформлены и инспекцией не оспаривались.

Судьи отметили, что в рассматриваемом деле специалисты ФНС в рамках одних и тех же договоров согласны с учетом доходов налогоплательщика, запрещая при этом сопутствующие расходы.

Дробление хозяйственных операций в указанных обстоятельствах, когда обе компании отчитываются каждый по своим налогам, по мнению суда, не отменяет презумпцию добросовестности налогоплательщика.

Итоговое решение служителей Фемиды отменило решение инспекции о доначислении налога, штрафа и пеней.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ АС Северо-Западного округа от 30.03.2018 № Ф07-1344/2018
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 13.04.2018, 07:29   #495
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 28,622
Спасибо: 1,924
По умолчанию Re: Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

Кто не договорился с почтой, того ИФНС штрафовать не вправе

Компания оспорила штраф, наложенный ИФНС за непредставление документов по требованию. По ее мнению, штраф наложен незаконно, поскольку соответствующее требование от инспекции компания не получала.

Суд удовлетворил иск, выяснив следующее.

ИФНС утверждала, что отправила письмо с вложенным требованием по адресу компании.

Суд запросил почтовое отделение о дальнейшей судьбе этого письма. Почта сообщила, что заказное письмо инспекции действительно поступило в адресное отделение почтовой связи. По данному адресу располагаются различные торговые павильоны. Договор на доставку почты с этой компанией в указанном году не заключался. Вывеска с ее наименованием и абонентский почтовый ящик отсутствуют. В связи с невозможностью установить место нахождения адресата вся поступающая почтовая корреспонденция и извещения опускались в картотеку «До востребования». Спустя месяц неврученное заказное письмо было возвращено по обратному адресу за истечением срока хранения. Еще через полгода в связи с невостребованием корреспонденция была уничтожена.

Компания пояснила в суде, что по ее юрадресу у входной двери в здание висит почтовый ящик с указанием наименования, адреса и телефона общества (были представлены фотографии).
Таким образом, она не уклонялась от получения почтовой корреспонденции.

Суд с этим согласился.

В пункте 5 ст. 93.1 НК РФ предусмотрено, что требование о подаче документов должно исполнить только то лицо, которое его получило. Следовательно, при отсутствии доказательств получения требования, обязанность его исполнять не возникает.

По заявлению компании она не уклонялась от получения письма. ИФНС не представила доказательства того, что неполучение письма явилось следствием отказа или иного уклонения общества от представления запрашиваемых документов.

Тот факт, что компания не заключила в указанном году договор на доставку почты, не свидетельствует о ее отказе представить документы.

Кроме того, инспекция не доказала, что у нее отсутствовала возможность вручить компании требование каким-либо иным способом. Например, одним из указанных в п. 4 ст. 31 НК РФ.

Таким образом, у общество не возникло обязанности отвечать на отправленное ей требование. Следовательно, вина компании в правонарушении по п. 2 ст. 126 НК РФ отсутствует.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Центрального округа от 12.03.2018 № Ф10-117/2018
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 13.04.2018, 15:50   #496
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 28,622
Спасибо: 1,924
По умолчанию Re: Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

Как в РСВ отразить выплаты по больничным

Форма расчета по взносам утверждена Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Согласно порядку ее заполнения для расчета соцвзносов предназначено приложение 2 к разделу 1 бланка. В строку 080 вписываются суммы расходов на соцстрахование, возмещенные ФСС РФ.

Если величина расходов на выплату пособий не превысила сумму рассчитанных взносов на ВНиМ, то по строке 090 в графе «Признак» нужно указать «1», в противном случае — «2».

Кроме того, если соцрасходы компании превысили величину взносов в целом за последние 3 месяца отчетного периода, в графе 4 этой строки также отражается признак «2».

Указанные данные переносятся в раздел 1 РСВ в следующем порядке:

по строкам 110—113 суммы к уплате в бюджет (с признаком «1»);
по строкам 120—123 суммы превышения расходов над взносами (с признаком «2»).

ФНС РФ отметила, что в разделе 1 нельзя одновременно заполнить строки 110 и 120.

ПИСЬМО ФНС РФ от 09.04.2018 № БС-4-11/6753@
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 13.04.2018, 15:51   #497
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 28,622
Спасибо: 1,924
По умолчанию Re: Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

За неуехавших мигрантов будут штрафовать

Парламентарии поддержали введение штрафов в случае несвоевременного выезда иностранцев из РФ. На приглашающую сторону наложат санкции и в том случае, если реальная цель приезда мигранта будет отличаться от указанной в документах. Для должностных лиц размер санкции составит от 45 до 50 тыс. рублей, а для юрлиц — от 400 до 500 тыс. рублей.

Авторы инициативы считают, что подобная ответственность поспособствует эффективному соблюдению законодательства РФ о миграции. Сейчас КоАП РФ предусматривает ответственность за подобные нарушения только для граждан, а для юрлиц ее не существует.

Законопроект также предусматривает новые штрафы для приглашающей стороны, если цель въезда отличается от заявленной в документах.
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 13.04.2018, 15:52   #498
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 28,622
Спасибо: 1,924
По умолчанию Re: Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

Жена может оказать мужу экономически оправданные услуги

В ходе выездной проверки организации инспекция усомнилась в реальности понесенных ею затрат по двум эпизодам: оплате маркетинговых услуг и модернизации оборудования.

1. Маркетинговые услуги оказала индивидуальный предприниматель.
За них организация заплатила 2,46 млн рублей.

ИФНС сочла услуги фиктивными, основываясь на том, что:
1) ИП являлась супругой гендиректора компании;
2) применяла УСН;
3) экономическая целесообразность в оказании данных услуг отсутствует;
4) полученные суммы за услуги затем переводились на ее банковскую карту.

Суд признал эти выводы ИФНС несостоятельными, поскольку:
1) доказательства недобросовестного поведения компании и предпринимателя отсутствовали;
2) факт применения предпринимателем спецрежима не опровергает оказания услуг;
3) оценивать экономическую целесообразность сделок инспекция не вправе;
4) перечисление на карту предпринимателя является обычным поведением для расчетов физлица.

При этом в ходе процесса были представлены данные, что ИП обладает необходимыми знаниями и опытом для оказания данных услуг, они непосредственно связаны с деятельностью общества, документально подтверждены и экономически оправданны.

В частности, компанией в материалах дела были представлены письма контрагентов, подтвердивших ведение данным предпринимателем переговоров в интересах компании как до заключения договора, так и в процессе согласования отдельных заказов.

Таким образом, компания правомерно включила указанные затраты в состав расходов.

2. Оборудование было приобретено компанией за 6,5 млн рублей, на модернизацию потрачено 2,17 млн рублей, а продано оно было за 8,97 млн рублей.

Работы по модернизации согласно договору выполняла фирма-подрядчик.
Проверяющие допросили бывших инженера-конструктора и инженера-технолога фирмы. Они заявили, что не могут рассказать подробности проведения выполненных работ по модернизации. На этом основании ИФНС сделала вывод, что документы составлены организацией лишь формально, фактически работы не выполнялись.

Суд признал данные выводы ИФНС несостоятельными.
Свидетели не могли пояснить детали проведенных работ, однако сам факт их проведения не отрицали. Это, скорее, свидетельствует о выполнении фирмой спорных работ.

При этом все документы о проведенных работах отвечают требованиям ст. 252 НК РФ и связаны с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода.

Таким образом, у инспекции нет оснований для исключения данных затрат из состава расходов.
Решение инспекции было признано недействительным.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Центрального округа от 05.03.2018 № Ф10-5819/2017
ptihka вне форума   Ответить с цитированием

Старый 13.04.2018, 16:02   #499
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

РСВ: возмещение расходов на больничные нужно отражать в том месяце, когда поступили деньги от ФСС


Цитата:
ФНС напомнила, что денежные средства нужно включить в расчет за тот отчетный период, в котором отделение ФСС возместило расходы. Не имеет значения, когда именно работнику оплатили больничный.

Аналогичное разъяснение налоговики уже давали.

Поясним на примере. В марте 2018 года организация получила из ФСС возмещение расходов на оплату больничных в размере 111 тыс. руб. В этом случае в Приложении 2 к разделу 1 РСВ строку 080 нужно заполнить так:

Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения

Документ:
Письмо ФНС России от 09.04.2018 N БС-4-11/6753
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Старый 13.04.2018, 16:19   #500
понаберут "бухгалтеров"
 
Аватар для Arhimed.
 
Регистрация: 24.01.2013
Адрес: увы... глубинка 🇷🇺
Сообщений: 27,010
Спасибо: 823
Отправить сообщение для Arhimed. с помощью ICQ
По умолчанию Re: Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

Цитата:
Сообщение от Вес`на Посмотреть сообщение
денежные средства нужно включить в расчет за тот отчетный период, в котором отделение ФСС возместило расходы. Не имеет значения, когда именно работнику оплатили больничный.
пописать что ли больше не о чем?
__________________
Рухнул с дуба
Отношение к окружающим сильно зависит от того, зачем они тебя окружили.
Arhimed. вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 22:46. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot