Уплата 1 % с дохода свыше 300000 руб.

[buhstar]

Доброе утро, коллеги. Я опять к вам за советом. И опять этот злополучный 1 %!
Исходные данные:
Наш предприниматель работает на УСН доходы.
За 2016 год доход по КУДиР составил 26 355 699 руб,
налог (6%) - 1 581 342 руб,
сумма страховых взносов, уменьшающая сумму начисленного налога - 332 564 руб.
Максимальная сумма страховых взносов на ОПС в 2016 году = 154 851,84 руб. , в том числе фиксированный взнос в ПФР, уплачиваемый всеми ИП - 19 356,48 руб и фиксированный взнос, доплачиваемый ИП, если годовой доход превышает 300 000 руб. в размере 1% от годовой суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более 135 495,36 руб.
По факту - ИП заплатил в 2016 году положенные фиксированные 19356,48 (20.10.2016 г.) и (внимание!) Страховые взносы исчисленные с суммы дохода, полученной сверх предельной величины дохода 1% за 2016 год в сумме 270 151 руб двумя платежами (150 073 руб - 20.10.2016 г. и 120 078 руб 27.12.2016 г.). То есть, переплатил 270 151 - 135 495,36 = 134 655,64 руб.
При расчете налога по УСН за год в декларацию включили всю сумму перечисленных в 2016 году страховых взносов, в том числе и переплату в сумме 134 655,64 руб. На момент передачи мне документов (в ноябре 2017 года) по данному ИП предыдущим бухгалтером в программе не был начсилен данный страховой взнос. В феврале 2018 года я запросила сверку в ФНС. В сверке по КБК 18210202140060000160 (страховые взносы в фиксированном размере на выплату страховой пенсии за периоды до 01.01.2017 года) числится положительное сальдо 270 220,04 руб и положительное сальдо по пене 0,61 руб. Со стороны ФНС пока никаких действий нету. Но я понимаю, что включить в уменьшающую налог сумму мы должны были (я имею ввиду 1%) только сумму 135 495,36 руб (в пределах начисленной и уплаченной суммы СВ). То есть по итогу получается, что мы не правомерно уменьшили налог за 2016 год на сумму 134 655,64 руб.
Внимание! Вопрос: как мне сейчас правильнее поступить:
- сидеть и ждать дальнейшего развития событий со стороны ФНС (а они, как я поняла по второму своему ИП, уже начали "разгребать" непонятные сальдо по периодам до 01.01.2017 года);
- или же подавать уточненную декларацию по УСН за 2016 год, доплачивать налог и сразу пеню (и штраф? если да, то в каком размере?) и подавать параллельно заявление в ПФР на возврат денег в сумме 134 644,64 руб?
- или же ваши прогнозы по возможным вариантам развития ситуации в дальнейшем.
Жду вашей практической помощи, коллеги!