Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > В помощь бухгалтеру, аудитору, юристу > Налоги и право. Юридические вопросы.


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 22.11.2018, 17:25   #61
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 11,935
Спасибо: 2,484
По умолчанию Re: Новая ставка НДС и старые договоры

BMK, пока ясности нет. У нас есть письмо и мы работаем по нему. Если доплачивается в виде аванса в 18г или в 19г кусок, который по сути доплата НДС, то это корректировочные СФ. Но надо подождать еще практики и разъяснений. Когда в пп так указано, то 100% по письму. А вот когда не указано, то гипотетически обычный аванс. Но сильно гипотетически. Зачем тогда весь этот огород с корректировками, если можно такой обычный СФ оформить. Поэтому не спешила бы с отражением и выводами. Информации мало и в 90% околесица, особенно в открытых источниках.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 22.11.2018, 18:02   #62
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 10.07.2015
Адрес: Севастополь
Сообщений: 142
Спасибо: 12
По умолчанию Re: Новая ставка НДС и старые договоры

Согласна, что все это из области желаемого.
Налоговая, естественно, хочет получить свое сразу, а не частями.
Проще всего, безусловно, если покупатель нормальный и проверенный - сначала отгрузка, а потом доплата разницы.
Тогда не будет никаких заморочек.
Но не все покупатели нормальные, придется все-же с некоторых требовать доплату вперед.

Последний раз редактировалось BMK; 22.11.2018 в 18:05.
BMK вне форума   Ответить с цитированием

Старый 22.11.2018, 18:22   #63
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 11,935
Спасибо: 2,484
По умолчанию Re: Новая ставка НДС и старые договоры

BMK, не у всех эта доплата будет. Только у тех, у кого цена не включает НДС по договору. Если конечно допника отдельного нет на повышение цены или ее изменение.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.11.2018, 17:03   #64
бухгалтер
 
Аватар для КЕЕ
 
Регистрация: 27.06.2014
Адрес: Крым
Сообщений: 935
Спасибо: 221
По умолчанию Re: Новая ставка НДС и старые договоры

Согласно Федеральному закону от 03.08.2018 № 303-ФЗ с 1 января 2019 года меняется ставка НДС с 18 % на 20 % (с 18/118 на 20/120). Можно ли в 2019 году выставлять счета-фактуры со ставкой НДС 18 % (18/118)?

Развернуть для просмотра

Цитата:
Ответ 1с ИТС
Несмотря на то что при отгрузке товаров и получении предоплаты с 1 января 2019 года применяется повышенная ставка НДС 20 % (20/120), в некоторых ситуациях и в 2019 году в счетах-фактурах может быть ставка НДС 18 % (18/118):

когда товар отгружен до 01.01.2019, а счет-фактура выставлен в течение 5 дней, которые приходятся уже на 2019 год. Например, отгрузка товаров – 30.12.2018 и выставление счета-фактуры – 03.01.2019;
выставление в 2019 году исправленных и корректировочных счетов-фактур к счетам-фактурам, выставленным в 2018 году со ставкой НДС 18 % (18/118). Например, отгрузка товаров и выставление счета-фактуры – 20.11.2018, а выставление исправленного (корректировочного) счета-фактуры – 15.01.2019;
выставление счетов-фактур налоговыми агентами (п. 1 и п. 3 ст. 161 НК РФ) при оплате в 2019 году товаров (работ, услуг), приобретенных в 2018 году. Например, услуги иностранным контрагентом оказаны 20.12.2018, а выплата вознаграждения производится 15.01.2019 (п. 2.1 письма ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@).
Правомерность применения прежней ставки поможет определить код вида операции (КВО), который указывается в книге продаж при регистрации счета-фактуры. Так, правомерно регистрировать в книге продаж счет-фактуру со ставкой 18 % с КВО "06" (регистрация счетов-фактур налоговых агентов), с КВО "18" (составление или получение корректировочных счетов-фактур).

В то же время наличие в книгах продаж в 2019 году регистрационных записей с КВО "01" и ставкой НДС 18 % (с КВО "02" и ставкой НДС 18/118), скорее всего, потребует представления дополнительных пояснений налоговому органу. Кстати, именно для исключения фактов выставления счетов-фактур в 2019 году со ставкой НДС 18 % были внесены изменения в порядок применения НДС при возврате плательщиками НДС принятых на учет товаров.

Напомним, с 1 января 2019 года вместо "обратных" счетов-фактур, выставляемых покупателями товаров, будут применяться корректировочные счета-фактуры, выставляемые продавцами (п. 1.4 письма ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@).
[свернуть]
__________________
"Нужно уметь правильно формулировать вопрос. Это половина дела. А вторая половина — умение услышать ответ" (Б.Акунин)
КЕЕ на форуме   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Entry (23.11.2018)
Старый 23.11.2018, 17:29   #65
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 11,935
Спасибо: 2,484
По умолчанию Re: Новая ставка НДС и старые договоры

КЕЕ, последний абзац кстати тоже революционный. Теперь один подход.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 28.11.2018, 17:46   #66
бухгалтер
 
Аватар для КЕЕ
 
Регистрация: 27.06.2014
Адрес: Крым
Сообщений: 935
Спасибо: 221
По умолчанию Re: Новая ставка НДС и старые договоры

Как выставить корректировочный счет-фактуру в 2019 году по товарам, отгруженным в 2018 году?

Письмо Минфина России от 22.10.2018 № 03-07-09/75650

Цитата:
Если в 2019 году у организации возникнет необходимость выставить корректировочный счет-фактуру в отношении товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных) в 2018 году (в связи с изменением их стоимости), то в этом счете-фактуре следует указывать ставку НДС в размере 18 процентов.

В соответствии с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс, ставка НДС с 18 до 20 процентов повышается в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных с 1 января 2019 года. Следовательно, при выставлении в 2019 году корректировочных счетов-фактур по отгрузкам, осуществленным до указанной даты, должна применяться ставка НДС, действующая на дату отгрузки.
__________________
"Нужно уметь правильно формулировать вопрос. Это половина дела. А вторая половина — умение услышать ответ" (Б.Акунин)
КЕЕ на форуме   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Entry (28.11.2018)
Старый 19.12.2018, 18:22   #67
бухгалтер
 
Аватар для КЕЕ
 
Регистрация: 27.06.2014
Адрес: Крым
Сообщений: 935
Спасибо: 221
По умолчанию Re: Новая ставка НДС и старые договоры

С 1 января 2019 года производится изменение налоговой ставки НДС с 18% на 20% (с 18/118 на 20/120 и с 15,25% на 16,67%) (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ).
Предлагаем вашему вниманию ответы Думинской Ольги Сергеевны, советника государственной гражданской службы РФ 2-го класса отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России, на вопросы применения налоговых вычетов НДС в переходном периоде.


Развернуть для просмотра

Цитата:
Вопрос № 1:

В 2018 году продавец получил предварительную оплату в размере 118 000,00 руб., с которой исчислил НДС в размере 18 000,00 руб. (118 000,00 руб. х 18/118).

В 2019 году по договоренности сторон были внесены изменения в договор таким образом, чтобы цена договора осталась прежней (118 000,00 руб.), но при этом сумма НДС увеличилась до 19 666,67 руб. (118 000,00 руб. х 20/120), а стоимость товаров уменьшилась до 98 333,33 руб. (118 000,00 руб. – 19 666,67 руб.).

После отгрузки товаров в 2019 году продавец имеет право на вычет суммы НДС:

А) в размере 18 000,00 руб., т.е. в размере налога, исчисленного с полученной суммы предоплаты, которая полностью зачтена в счет оплаты отгруженных товаров с учетом НДС;

Б) в размере 17 700,00 руб. (98 333,33 руб. / 100 000,00 руб. х 18 000,00 руб.), поскольку стоимость товаров при отгрузке составляет 98 333,33 руб., а стоимость товаров, заложенная в сумму предварительной оплаты, равна 100 000,00 руб., и формально в счет оплаты товаров (без НДС) зачтена не вся предоплата, а только ее часть?

Ответ:

Действительно, согласно п. 6 ст. 172 НК РФ вычеты сумм НДС, исчисленных с полученной предварительной оплаты, производятся с даты отгрузки соответствующих товаров в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной предоплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий). Но в данном случае сумма налоговых вычетов с предоплаты не превышает сумму НДС, исчисленную при отгрузке соответствующих товаров. Кроме того, вся сумма поступившей предварительной оплаты в размере 118 000,00 руб. засчитывается в счет оплаты цены договора. При этом не важно, какая стоимость товаров (без НДС) была изначально заложена в сумму предоплаты и указана, например, в счете на оплату, выставленном продавцом.

Таким образом, продавец после отгрузки в 2019 году товаров на сумму 118 000,00 руб. (в том числе НДС 20% – 19 666,67 руб.) имеет право принять к вычету 18 000,00 руб. НДС, исчисленного с полученной в 2018 году суммы предварительной оплаты.



Вопрос № 2:

В 2018 году продавец получил предварительную оплату в счет отгрузки товаров в 2019 году в размере 120 000,00 руб. (в том числе НДС 20% – 20 000,00 руб.), с которой, следуя рекомендациям ФНС России (письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@) исчислил НДС по ставке 18/118 в размере 18 305,08 руб. (120 000,00 руб. х 18/118).

В 2019 году продавец отгрузил товары, стоимость которых без НДС составляет 100 000,00 руб., и начислил НДС в размере 20 000,00 руб. (100 000,00 руб. х 20%).

После отгрузки товаров в 2019 году продавец имеет право на вычет суммы НДС:

А) в размере 18 305,08 руб., т.е. в размере налога, исчисленного с полученной суммы предоплаты, которая полностью зачтена в счет оплаты отгруженных товаров с учетом НДС;

Б) в размере 17 999,99 руб. (100 000,00 руб. / 101 694,92 руб. х 18 305,08 руб.), поскольку цена товара при отгрузке составляет 100 000,00 руб., а цена товара в сумме предварительной оплаты после произведенных исчислений НДС равна 101 694,92 руб., (120 000,00 руб. – 18 305,08 руб.). Получается, формально в счет оплаты товаров (без НДС) зачтена не вся предоплата, а только ее часть?

Ответ:

Ситуация такая же, как в вопросе 1, поэтому продавец после отгрузки в 2019 году товаров на сумму 120 000,00 руб. (в том числе НДС 20% – 20 000,00 руб.) имеет право принять к вычету 18 305,08 руб. НДС, исчисленного с полученной в 2018 году суммы предварительной оплаты. 1С ИТС
[свернуть]
__________________
"Нужно уметь правильно формулировать вопрос. Это половина дела. А вторая половина — умение услышать ответ" (Б.Акунин)
КЕЕ на форуме   Ответить с цитированием
Старый 11.01.2019, 17:09   #68
Перфекционист
 
Аватар для Среда
 
Регистрация: 16.12.2009
Адрес: #404
Сообщений: 26,950
Спасибо: 1,088
Отправить сообщение для Среда с помощью ICQ
По умолчанию Re: Новая ставка НДС и старые договоры

Ну вот пошла пляска с НДС
ОПЛАТИЛИ 100% аванса в том уже году. Поставка будет в этом.
Присылают переделанный счёт от 2018, но уже со ставкой 20%
Типа доплатите. Как факт - мы не против.
Но мне что, сделать платёжку с суммой 0,00, а в НДС поставить сумму доплаты?
Ведь меняется только НДС.
Что то туплю.
__________________
http://www.elka24.ru
А спонсор моих ответов — сарказм. Сарказм — я уже и сам не понимаю, когда шучу, а когда говорю серьезно.
Среда вне форума   Ответить с цитированием
Старый 11.01.2019, 23:23   #69
практик
 
Аватар для ручеек
 
Регистрация: 09.06.2009
Адрес: Краснодар
Сообщений: 478
Спасибо: 35
Отправить сообщение для ручеек с помощью ICQ
По умолчанию Re: Новая ставка НДС и старые договоры

Цитата:
Сообщение от Среда Посмотреть сообщение
Но мне что, сделать платёжку с суммой 0,00, а в НДС поставить сумму доплаты?
Ведь меняется только НДС.
Что то туплю.
я уже начиталась...но так же поняла
__________________
ПУБ 7,7 ЗиК ЗУП
БП 8.3 УНФ1.6

"Изучай правила, чтоб знать, как правильно их нарушить" (с)
ручеек вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2019, 21:06   #70
Перфекционист
 
Аватар для Среда
 
Регистрация: 16.12.2009
Адрес: #404
Сообщений: 26,950
Спасибо: 1,088
Отправить сообщение для Среда с помощью ICQ
По умолчанию Re: Новая ставка НДС и старые договоры

Поняли что платёжку с суммой ноль надо делать?
Я то в принципе что хошь сделаю, мне не жалко))) Только банк такой бред не принимает. И правильно делает )))
__________________
http://www.elka24.ru
А спонсор моих ответов — сарказм. Сарказм — я уже и сам не понимаю, когда шучу, а когда говорю серьезно.
Среда вне форума   Ответить с цитированием
Старый 13.01.2019, 17:13   #71
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 51,038
Спасибо: 3,848
По умолчанию Re: Новая ставка НДС и старые договоры

Среда, а зачем им вообще это надо? Ну оплатила ты аванс, они сделают реализацию на большую сумму, я так понимаю. Доплатишь им разницу. В чем смысл доплаты сейчас?
__________________
Если Вас что-то смущает во мне — не нужно ставить меня в известность, попробуйте пережить потрясение самостоятельно!
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Старый 13.01.2019, 17:52   #72
Перфекционист
 
Аватар для Среда
 
Регистрация: 16.12.2009
Адрес: #404
Сообщений: 26,950
Спасибо: 1,088
Отправить сообщение для Среда с помощью ICQ
По умолчанию Re: Новая ставка НДС и старые договоры

Утром деньги - вечером стулья
__________________
http://www.elka24.ru
А спонсор моих ответов — сарказм. Сарказм — я уже и сам не понимаю, когда шучу, а когда говорю серьезно.
Среда вне форума   Ответить с цитированием
Старый 13.01.2019, 19:21   #73
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 51,038
Спасибо: 3,848
По умолчанию Re: Новая ставка НДС и старые договоры

Пусть возвращают аванс. Оплатишь им полную сумму по счету с НДС 20%
__________________
Если Вас что-то смущает во мне — не нужно ставить меня в известность, попробуйте пережить потрясение самостоятельно!
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Старый 13.01.2019, 19:57   #74
всё интересно!
 
Аватар для ElenaG
 
Регистрация: 10.03.2010
Адрес: Санкт-Петербург
Возраст: 55
Сообщений: 7,977
Спасибо: 134
По умолчанию Re: Новая ставка НДС и старые договоры

Я что-то не очень понимаю трудностей.

Почему нельзя по счету заплатить 2000, в назначени написать доплата ндс по счету, в т. ч. НДС 2000?
Банк не принимает?
ElenaG вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Среда (13.01.2019)
Старый 13.01.2019, 21:18   #75
Перфекционист
 
Аватар для Среда
 
Регистрация: 16.12.2009
Адрес: #404
Сообщений: 26,950
Спасибо: 1,088
Отправить сообщение для Среда с помощью ICQ
По умолчанию Re: Новая ставка НДС и старые договоры

ElenaG, наверно потому, что такая идея мне в голову не пришла )))
Весна, а ты что думаешь о таком финте ушами?
__________________
http://www.elka24.ru
А спонсор моих ответов — сарказм. Сарказм — я уже и сам не понимаю, когда шучу, а когда говорю серьезно.
Среда вне форума   Ответить с цитированием
Старый 14.01.2019, 10:22   #76
Перфекционист
 
Аватар для Среда
 
Регистрация: 16.12.2009
Адрес: #404
Сообщений: 26,950
Спасибо: 1,088
Отправить сообщение для Среда с помощью ICQ
По умолчанию Re: Новая ставка НДС и старые договоры

Ну вот из того злосчастного письма налоговой:
России рекомендует руководствоваться следующим:
В случае, если доплата налога в размере 2-х процентных пунктов осуществляется покупателем с 01.01.2019, то такую доплату не следует рассматривать в качестве дополнительной оплаты стоимости, с которой необходимо исчислять НДС по ставке 20/120, а следует рассматривать в качестве доплаты суммы налога. В этой связи, продавцу при получении доплаты налога следует выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателем суммы налога по счету-фактуре, составленному ранее с применением налоговой ставки в размере 18/118 процента, и показателем суммы налога, рассчитанной с учетом размера доплаты налога
__________________
http://www.elka24.ru
А спонсор моих ответов — сарказм. Сарказм — я уже и сам не понимаю, когда шучу, а когда говорю серьезно.
Среда вне форума   Ответить с цитированием
Старый 15.01.2019, 12:30   #77
Перфекционист
 
Аватар для Среда
 
Регистрация: 16.12.2009
Адрес: #404
Сообщений: 26,950
Спасибо: 1,088
Отправить сообщение для Среда с помощью ICQ
По умолчанию Re: Новая ставка НДС и старые договоры

Коммунальщики всякие прсылают сейчас документы за декабрь и в т.ч. счета на оплату за декабрь. Счета датированы декабрём, ставка там 18 и всё гуд.
Но, плачу то я сейчас. Значит ставлю 20%...
Они должны будут мне корректировочную сч\ф?
Иначе ведь покосячится всё.
__________________
http://www.elka24.ru
А спонсор моих ответов — сарказм. Сарказм — я уже и сам не понимаю, когда шучу, а когда говорю серьезно.
Среда вне форума   Ответить с цитированием
Старый 15.01.2019, 12:33   #78
бессмертный пони
 
Аватар для АннаН
 
Регистрация: 12.05.2010
Адрес: г.Москва
Возраст: 32
Сообщений: 2,363
Спасибо: 212
Отправить сообщение для АннаН с помощью Skype™
По умолчанию Re: Новая ставка НДС и старые договоры

Среда, зачем? услуги оказаны в декабре? в декабре, акты и с/ф от декабря выписаны. А сейчас просто оплата
Это продать в этом году надо с 20% ндс
а оплатить старые долги надо так как было куплено
АннаН вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Среда (15.01.2019)
Старый 15.01.2019, 13:21   #79
Перфекционист
 
Аватар для Среда
 
Регистрация: 16.12.2009
Адрес: #404
Сообщений: 26,950
Спасибо: 1,088
Отправить сообщение для Среда с помощью ICQ
По умолчанию Re: Новая ставка НДС и старые договоры

Цитата:
Сообщение от АннаН Посмотреть сообщение
а оплатить старые долги надо так как было куплено
Вот что-то я не уверена....
С какого перепугу мы сейчас можем в платежке ставку 18 указать? Её же нет.
__________________
http://www.elka24.ru
А спонсор моих ответов — сарказм. Сарказм — я уже и сам не понимаю, когда шучу, а когда говорю серьезно.
Среда вне форума   Ответить с цитированием
Старый 15.01.2019, 13:44   #80
бессмертный пони
 
Аватар для АннаН
 
Регистрация: 12.05.2010
Адрес: г.Москва
Возраст: 32
Сообщений: 2,363
Спасибо: 212
Отправить сообщение для АннаН с помощью Skype™
По умолчанию Re: Новая ставка НДС и старые договоры

Среда, так в назначении же написано будет за услуги за декабрь 2018
а в 2018 она была
АннаН вне форума   Ответить с цитированием
Ответ


« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Экспресс-кредитование

Текущее время: 10:47. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру



Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2019, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot