Развернуть для просмотра

ptihka · 15.12.2019, 09:53

Можно получить вычет по расходам на оплату репетитора?

Развернуть для просмотра

Социальный налоговый вычет по расходам на репетиторские услуги получить можно, если такие услуги оказываются образовательными организациями или индивидуальными предпринимателями. Как? Читайте комментарий.

Не секрет, что с образованием в школах сейчас не всё хорошо, и обеспокоенные родители зачастую прибегают к помощи репетиторов. Если репетитор зарегистрирован как ИП, то на расходах на его услуги можно немного сэкономить. Об этом напоминает письмо Минфина России от 11.11.2019 № 03-04-05/86849.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета на обучение. Он предоставляется в сумме, уплаченной родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях и у ИП, ведущих образовательную деятельность, - в размере фактически произведённых расходов, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Указанный вычет предоставляется при наличии у ИП лицензии на ведение образовательной деятельности. Однако лицензия не требуется, если ИП непосредственно сам ведёт занятия, и в ЕГРИП содержатся сведения о ведении образовательной деятельности самим ИП непосредственно. В силу п. 2 ст. 91 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», если ИП занимается образовательной деятельностью непосредственно, то есть без привлечения сторонних лиц, то получение лицензии ему не требуется.

Кроме того, родители должны будут представить документы, подтверждающие их фактические расходы за обучение детей. Список документов, которые затребуют налоговики, достаточно велик. В их числе: копия свидетельства о государственной регистрации ИП; лист записи из ЕГРИП, в котором в качестве вида экономической деятельности указана образовательная деятельность; копия свидетельства о рождении ребенка; копия договора на обучение ребенка, подтверждающая очную форму обучения; чеки ККТ, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения.

Однако найти репетитора – ИП – задача весьма нетривиальная. Дело в том, что сейчас действует п. 70 ст. 217 НК РФ, который освобождает от обложения НДФЛ доходы от репетиторства граждан, не являющихся ИП. Так какой смысл им брать на себя такую ношу?

Напомним, что репетитор, который желает получить такое освобождение, должен представить в налоговый орган по месту своего жительства уведомление – п. 7.3 ст. 83 НК РФ. (Форма уведомления приведена в приказе ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@). Кстати, отметим, что после подачи этого уведомления гражданин не сможет применять по репетиторству НПД – пп. 9 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Если указанное уведомление не подавать, то применять НПД в отношении услуг по репетиторству можно.

В любом случае, сейчас репетиторам получать статус ИП нет никакой необходимости. А так как в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ речь идёт только об организациях и ИП, то заказчикам таких услуг рассчитывать на социальный налоговый вычет не стоит. Конечно, на наш взгляд, здесь налоговое законодательство несколько отстало от жизни, но его пока никто не менял.
Письмо Минфина России от 11.11.2019 № 03-04-05/86849

[свернуть]

15.12.2019, 09:53	#1
ptihka Бух, просто бух Регистрация: 05.09.2011 Адрес: Тюмень Сообщений: 29,290 Спасибо: 1,973	Re: Налоговые и бухгалтерские изменения в 2020 году Можно получить вычет по расходам на оплату репетитора? Развернуть для просмотра Социальный налоговый вычет по расходам на репетиторские услуги получить можно, если такие услуги оказываются образовательными организациями или индивидуальными предпринимателями. Как? Читайте комментарий. Не секрет, что с образованием в школах сейчас не всё хорошо, и обеспокоенные родители зачастую прибегают к помощи репетиторов. Если репетитор зарегистрирован как ИП, то на расходах на его услуги можно немного сэкономить. Об этом напоминает письмо Минфина России от 11.11.2019 № 03-04-05/86849. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета на обучение. Он предоставляется в сумме, уплаченной родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях и у ИП, ведущих образовательную деятельность, - в размере фактически произведённых расходов, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Указанный вычет предоставляется при наличии у ИП лицензии на ведение образовательной деятельности. Однако лицензия не требуется, если ИП непосредственно сам ведёт занятия, и в ЕГРИП содержатся сведения о ведении образовательной деятельности самим ИП непосредственно. В силу п. 2 ст. 91 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», если ИП занимается образовательной деятельностью непосредственно, то есть без привлечения сторонних лиц, то получение лицензии ему не требуется. Кроме того, родители должны будут представить документы, подтверждающие их фактические расходы за обучение детей. Список документов, которые затребуют налоговики, достаточно велик. В их числе: копия свидетельства о государственной регистрации ИП; лист записи из ЕГРИП, в котором в качестве вида экономической деятельности указана образовательная деятельность; копия свидетельства о рождении ребенка; копия договора на обучение ребенка, подтверждающая очную форму обучения; чеки ККТ, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения. Однако найти репетитора – ИП – задача весьма нетривиальная. Дело в том, что сейчас действует п. 70 ст. 217 НК РФ, который освобождает от обложения НДФЛ доходы от репетиторства граждан, не являющихся ИП. Так какой смысл им брать на себя такую ношу? Напомним, что репетитор, который желает получить такое освобождение, должен представить в налоговый орган по месту своего жительства уведомление – п. 7.3 ст. 83 НК РФ. (Форма уведомления приведена в приказе ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@). Кстати, отметим, что после подачи этого уведомления гражданин не сможет применять по репетиторству НПД – пп. 9 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Если указанное уведомление не подавать, то применять НПД в отношении услуг по репетиторству можно. В любом случае, сейчас репетиторам получать статус ИП нет никакой необходимости. А так как в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ речь идёт только об организациях и ИП, то заказчикам таких услуг рассчитывать на социальный налоговый вычет не стоит. Конечно, на наш взгляд, здесь налоговое законодательство несколько отстало от жизни, но его пока никто не менял. Письмо Минфина России от 11.11.2019 № 03-04-05/86849 [свернуть]