ПОДАРКИ

[lenaxxd]

доброй ночи! подскажите, какими документами в 1С 8 отразить передачу новогодних подарков (в виде спиртных напитков) партнерам (приобретение оформляю в 1с 8 документом Поступление товаров и услуг Д41-К60, затем оплата поставщику с помощью платежного поручения Д60-К51), каким документом делается выдача подарков и что надо сделать, чтобы расходы не учитывались при определении базы налога на прибыль?

[Yulichka]

я провожу чеки на покупку через авансовый отчет и отношу сразу на представительские расходы на 91, потом на 99.

[Среда]

Вопрос по учёту подарков детям работников

Какой вариант лучше выбрать и как соответственно его в 1С провернуть

Вариант 1.
Покупку подарков относим на сч.10 обычным поступлением ТиУ. НДС принимаем к вычету.
Делаем реализацию и сч/ф на неё (только на какого контрагента?). Начисляем НДС к уплате.
По НДС выходит ноль.
Теперь надо как-то стоимость подарков на непринимаемые отнести. Вручную?

Вариант 2
Сразу относим подарки на непринимаемые на 91.2 (только каким документом тогда поступление оформлять? Или всё же прогнать их через 10й счёт?)
НДС списываем на непринимаемые тоже.
Всё.

[Вес`на]

Сообщение от Среда

Вопрос по учёту подарков детям работников

.............

Развернуть для просмотра

Новогодние подарки детям сотрудников

Передача работникам детских новогодних подарков не связана с трудовой деятельностью работника и не является вознаграждением за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы (абз. 1 ст. 129, ст. 135 ТК РФ).

Безвозмездная передача вещей в собственность другой стороны с гражданско-правовой точки зрения является дарением (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Если дарителем выступает юридическое лицо и стоимость подарка превышает три тысячи рублей, договор дарения должен быть совершен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Бухгалтерский учет

Порядок отражения в бухгалтерском учете приобретенных организацией новогодних подарков для детей работников нормативно не установлен и должен быть закреплен в учетной политике организации. На практике применяются несколько вариантов:

стоимость приобретенных новогодних подарков для детей работников относится в момент приобретения на счет прочих расходов 91.2 "Прочие расходы" (п. 12 ПБУ 10/99), а для контроля за движением подарков организуется их учет на забалансовом счете;
приобретенные подарки учитываются в составе материально-производственных запасов на счете 10 "Материалы";
приобретенные подарки учитываются в составе товаров на счете 41 "Товары".
Если новогодние детские подарки по учетной политике организации учитываются как МПЗ или товары и их стоимость не была учтена в расходах ранее в момент приобретения, то их стоимость включается в прочие расходы при передаче работнику (абз. 5 п. 11, п. 16 ПБУ 10/99).

Сумма исчисленного с безвозмездной передачи подарков НДС учитывается в прочих расходах (абз. 5 п. 11, п. 16 ПБУ 10/99) и отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 91.02 "Прочие расходы" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет "Налог на добавленную стоимость".

Налоговый учет

Стоимость безвозмездно переданных подарков не учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ). Доходов, признаваемых в целях главы 25 НК РФ, у передающей стороны также не возникает (письмо Минфина России от 27.10.2015 № 03-07-11/61618).

По общему правилу в целях учета НДС безвозмездная передача имущества (в данном случае дарение подарков) является реализацией и облагается НДС (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В связи с этим следует учитывать:

НДС, предъявленный поставщиком при приобретении подарков, принимается к вычету в общем порядке, т.к. они используются в деятельности, облагаемой НДС (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, письмо Минфина РФ от 15.08.2019 № 03-07-11/61750).
В налоговом периоде, когда произошла передача подарков, необходимо исчислить и уплатить в бюджет НДС с их рыночной стоимости (п. 2 ст. 154, ст. 105.3 НК РФ). При определении налоговой базы по НДС при безвозмездной передаче товаров можно применять цены, указанные в первичных учетных документах по этой операции (письмо Минфина России от 04.10.2012 № 03-07-11/402). Моментом определения налоговой базы является день передачи подарка получателю (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Суммы НДС, исчисленные при передаче подарков, в расходы по налогу на прибыль не включаются (п. 16 ст. 270 НК РФ).
Поскольку физические лица не являются плательщиками НДС, счета-фактуры при передаче им подарков в адрес каждого физического лица можно не выставлять, а для отражения операции в книге продаж составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям (письмо Минфина России от 08.02.2016 № 03-07-09/6171).
Подарки работникам организации и их детям не облагаются НДФЛ при условии, что общая стоимость полученных физическим лицом в течение налогового периода (календарного года) подарков не превышает 4 000 руб. (10 000 руб. для отдельных категорий граждан) (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, п. 33 ст. 217 НК РФ). При этом выдача подарков должна быть оформлена документально (письмо Минфина РФ от 12.08.2014 № 03-04-06/40051). Доходы в виде подарков, превышающие соответственно 4 000 руб. и 10 000 руб. в год, облагаются НДФЛ на общих основаниях (ст. 211 НК РФ).

Подробнее об обложении НДФЛ стоимости выданных подарков см. здесь.

Поскольку подарок передается получателю по договору дарения, предусматривающему переход права собственности на передаваемое в дар имущество, то объекта обложения страховыми взносами и взносами на страхование от НС и ПЗ не возникает (п. 4 ст. 420 НК РФ, ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Кроме того, дети сотрудников не состоят в трудовых отношениях с организацией, следовательно, выплаты, производимые в их пользу, не признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 2 письма Минфина РФ от 01.08.2017 № 03-04-06/48824, письмо Минздравсоцразвития РФ от 19.05.2010 № 12309-19). Во избежание споров с проверяющими органами выдачу новогодних детских подарков следует оформить договором дарения в письменной форме (письмо Минфина России от 20.01.2017 № 03-15-06/2437).

Учитывая, что порядок признания стоимости детских новогодних подарков в расходах в бухгалтерском и налоговом учете различен (в бухгалтерском учете расходы признаются, а в налоговом нет), в соответствии с ПБУ 18/02 в оценке расходов возникнет постоянная разница и будет признано соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (ПНО). На счетах бухгалтерского учета признание ПНО отражается записью Дт 99 "Прибыли и убытки" Кт 68 "Расчеты по налогам и сборам".

В программе "1С:Бухгалтерия 8" приобретение подарков отражается документом "Поступление (акт, накладная)", выдача подарков – документом "Безвозмездная передача".

[свернуть]

[Среда]

Сообщение от Вес`на

применяются несколько вариантов:

ну так я и спрашиваю про наиболее удобный и короткий вариант
и чтоб 1С его корректно схавала )))

Что-то по первому варианту мне не хочется с НДС заморачиваться и сч/ф на непонятно кого...

А по второму варианту - тупо требованием что-ли списать эти подарки и НДС в непринимаемые? Так вроде удобнее...

[Вес`на]

Сообщение от Среда

и чтоб 1С его корректно схавала )))

там вроде и описано как в 1С это провести чтобы схавала Поступление делаешь обычным доком поступления ТиУ. На 10 счет с выделением НДС на 19.03. НДС принимаешь к вычету по счф. Выдачу оформляешь доком Безвозмездная передача, контрика не выбираешь. На основании этого дока формируешь счф на реализацию. Счет затрат в документе 91.02 "Реализация товаров безвозмездно и для собственных нужд", в расходы по НУ не пойдет. Что тут сложного?

[Вес`на]

Сообщение от Вес`на

На основании этого дока формируешь счф на реализацию.

.............

Документ "Счет-фактура выданный" (рис. 10):

Нажмите кнопку Выписать счет-фактуру в документе "Безвозмездная передача" (рис. 7).
Автоматически будет создан документ Счет-фактура выданный, его поля будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ.
По ссылке откройте документ Счет-фактура выданный и проверьте заполнение его полей.
Поле Код вида операции заполняется автоматически значением "10", которое соответствует отгрузке (передаче) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), имущественных прав на безвозмездной основе согласно Приложению к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.
Снимите флажок в поле Выставлен (передан контрагенту), так как фактически счет-фактура не будет передан сотрудникам.
Для печати счета-фактуры используйте кнопку Печать. В сводном счете-фактуре на безвозмездную передачу подарков в строках 6 "Покупатель", 6а "Адрес", 6б "ИНН/КПП покупателя" будут проставлены прочерки. Счет-фактура будет отражен в книге продаж (раздел: Отчеты – Книга продаж).
Документ не формирует проводок.

[Среда]

Сообщение от Вес`на

Что тут сложного?

Наверное то, что в Бухии 2.5 этого документа нет

Сообщение от Вес`на

оформляешь доком Безвозмездная передача

и как же делали всю жизнь до появления 3.0?

[Вес`на]

Сообщение от Среда

Наверное то, что в Бухии 2.5 этого документа нет

упс... я то думала что у тебя трешка

Сообщение от Среда

и как же делали всю жизнь до появления 3.0?

наверное обычным доком Реализация. В нем можно настроить счет реализации

[Среда]

В нем нужно выбрать контрагента...

Ну вот я и думаю, сильно ли надо с этим всем морочиться? В расходах по НУ ничего не отразится, НДС к уплате нет... Ну спишу я это дело требованием и всё на непринимаемые.... Как узнают? Как накажут?

[Вес`на]

Сообщение от Среда

В нем нужно выбрать контрагента...

не пробовала выбрать Физическое лицо?

[Среда]

в смысле конкретного сотра? Это конечно можно
но нафиг мне три реалицазии и три сч/ф? Достаточно одной.
Тупо создать контрегента по имени Физическое Лицо?
эт. можно конечно...

[Вес`на]

Сообщение от Среда

Тупо создать контрегента по имени Физическое Лицо?

так точно