Форум: ИП, ЕНВД, 6% Форум Главбух

MarinaAnna · 15.12.2020, 02:20

Цитата:

Сообщение от Валерия

Еще 3 письма с ИФНС пришло по другому ИП /ЕНВД за 1, 2 и 3 кв 2020г

Т.е. надо понимать, что по этому ИП пришло три письма о том, что в 1 квартале 2020, 2 квартале 2020 и в 3 квартале 2020 был неверный расчет ЕНВД ? так ?

Цитата:

Сообщение от Валерия

Согласно информационного ресурса налогового органа, ИП состоит на учете в
качестве индивидуального предпринимателя в Межрайонной ИФНС
В качестве налогоплательщика ЕНВД состоит на учете с 01.10.2019г по виду деятельности 06
«Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров»

Надо понимать, что ИП подал заявление на ЕНВД с 01.10.2019 ? так ? за 4 квартал 2019 года подавалась декларация ЕНВД ? Какой физический показатель указывали в деклрации за 4 квартал 2019 года ?
Какой физический показатель указывали в декларации ЕНВД 1, 2, 3 квартал 2020 года ?
При виде деятельности 06 "Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров" физический показатель берется количество посадочных мест в автомобиле. Как узнать количество мест посадочных в автомобиле ? в ПТС (паспорт технического средства) о чем у вас и спрашивает налоговая.

Цитата:

Сообщение от Валерия

Документы, подтверждающие отражение значения физического показателя (количество посадочных
мест);

Т.е. копии ПТС.
Дальше : сколько автомобилей в собственности находится у ИП в 1 кв, 2 кв, 3 кв ? Сколько автомобилей у ИП в аренде ?
Для того, чтобы правильно рассчитать ЕНВД необходимо знать кол-во автомобилей собственных и арендованных и соответственно кол-во посадочных мест в каждом автомобиле на основании ПТС, пассажирских мест, место водителя не включается.
Ну и далее самое интересное :

Цитата:

Сообщение от Валерия

Согласно сведениям об объектах собственности, у Вас зарегистрированы 28 автотранспортных средств
(Автомобили легковые), состоящих на государственном регистрационном учете на период с 01.07.2020г по
30.09.2020г (3 квартал 2020г):
ДАЛЕЕ ИДЕТ ПЕРЕЧЕНЬ 28 машин

28 машин числится в собственности. А ЕНВД можно применять только до 20 автомашин.
Значит вам нужно дать пояснение. Если автомашина сдана в аренду кому-то, то должны быть договора аренды, в этом случае в декларацию ЕНВД по этим машинам посадочные места не включаются. Но надо понимать, что если автомашины сданы в аренду, то должен быть доход от сдачи в аренду, и этот доход должен отражаться в дальнейшем в декларации УСН, если ИП подавал заявление на УСН.

Цитата:

Сообщение от Валерия

- Акты выполненных работ с 01.07.2020г по 30.09.2020г;

Я так понимаю, что акты выполненных работ, это акт на аренду автомобиля.

Цитата:

Сообщение от Валерия

- Трудовые договора (агентские договора) с физическими лицами;

Видимо в вашем случае, агентские договора с водителями, они ведь у вас не числятся вашими работниками .

Валерия · 15.12.2020, 11:57

Цитата:

Сообщение от MarinaAnna

Т.е. надо понимать, что по этому ИП пришло три письма о том, что в 1 квартале 2020, 2 квартале 2020 и в 3 квартале 2020 был неверный расчет ЕНВД ? так ?

Надо понимать, что ИП подал заявление на ЕНВД с 01.10.2019 ? так ? за 4 квартал 2019 года подавалась декларация ЕНВД ? Какой физический показатель указывали в деклрации за 4 квартал 2019 года ?
Какой физический показатель указывали в декларации ЕНВД 1, 2, 3 квартал 2020 года ?
При виде деятельности 06 "Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров" физический показатель берется количество посадочных мест в автомобиле. Как узнать количество мест посадочных в автомобиле ? в ПТС (паспорт технического средства) о чем у вас и спрашивает налоговая.

Т.е. копии ПТС.
Дальше : сколько автомобилей в собственности находится у ИП в 1 кв, 2 кв, 3 кв ? Сколько автомобилей у ИП в аренде ?
Для того, чтобы правильно рассчитать ЕНВД необходимо знать кол-во автомобилей собственных и арендованных и соответственно кол-во посадочных мест в каждом автомобиле на основании ПТС, пассажирских мест, место водителя не включается.
Ну и далее самое интересное :

28 машин числится в собственности. А ЕНВД можно применять только до 20 автомашин.
Значит вам нужно дать пояснение. Если автомашина сдана в аренду кому-то, то должны быть договора аренды, в этом случае в декларацию ЕНВД по этим машинам посадочные места не включаются. Но надо понимать, что если автомашины сданы в аренду, то должен быть доход от сдачи в аренду, и этот доход должен отражаться в дальнейшем в декларации УСН, если ИП подавал заявление на УСН.

Я так понимаю, что акты выполненных работ, это акт на аренду автомобиля.

Видимо в вашем случае, агентские договора с водителями, они ведь у вас не числятся вашими работниками .

Если у ИП не было сотрудников и он в момент открытия ИП подавал заявление на УСН, то можно декларации по ЕНВД аннулировать и все пересчитать по УСН, так?
А если он не подвал в момент открытия ИП уведомление на УСН, то все что свыше 20 машин пойдет по ставке НДС, правильно я понимаю?
И еще нужно найти декларации за 4 кв 19, 1,2,3 кв 20г и посмотреть какие данные показаны в них? Я же этой инфы не увижу через СБИС? И найти заявление которое он подавал в качестве плательщика ЕНВД со штампом ИФНС.

Валерия · 15.12.2020, 13:48

Среди 28 машин
17 ТС лизиноговых - собственник лизинговая компания
11 машин - они оформляли лицензию на свое ИП и тут же передавали эти машины в аренду. - но эта аренда не оформлена документально.

Выходит 17 тс лизинг
11 тс оформлены на ИП

На УСН они не писали Заявление в момент открытия ИП.
Им в налоговой посоветовали ЕНВД, т.к. это дешевле 6% УСН
Сотрудниов у них нет

Валерия · 15.12.2020, 14:56

В декларации по ЕНВД за 3 кв 20 стоит так
Базовая доходность (040) 1500
Корект К1 (050) 2,005
Корект К2 (060) 1,000

В 1 мес 3008р
во 2 мес 3008р
в 3 мес 3008р
Итого 9 024р
Ставка 15%
К уплате 1 354р

ИФНС пишет, что в третьем кв было 28 машин
выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо
несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового
органа, и полученным им в ходе налогового контроля:
1. В нарушение п. 2 ст. 346.29 НК РФ занижена налогооблагаемая база, в налоговой декларации по
ЕНВД за 3 квартал 2020г. по виду предпринимательской деятельности 06 «Оказание автотранспортных услуг
по перевозке пассажиров», по причине занижения величины физического показателя (количество
посадочных мест), в результате чего не исчислена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в полном
объеме.
2. В ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по ЕНВД за 3 квартал
2020г установлено несоблюдение условий применения системы налогообложения в виде единого налога на
вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Согласно информационного ресурса налогового органа, ИП состоит на учете в
качестве индивидуального предпринимателя в Межрайонной ИФНС № 9 по Тульской области с 18.09.2019г.
В качестве налогоплательщика ЕНВД состоит на учете с 01.10.2019г по виду деятельности 06
«Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров» по адресу: 301824, Россия, Тульская обл,

Согласно сведениям об объектах собственности, у Вас зарегистрированы 28 автотранспортных средств
(Автомобили легковые), состоящих на государственном регистрационном учете на период с 01.07.2020г по
30.09.2020г (3 квартал 2020г):
СПИСОК МАШИН, ТАБЛИЦА
...............
Согласно п.2 статья 346.26 НК РФ, система налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящей главе - единый налог) может применяться по
решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных
(представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, СанктПетербурга и Севастополя в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями
и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве
(пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для
оказания таких услуг.
На основании вышеизложенного, Вами неправомерно представлена налоговая декларации по ЕНВД
за 3 квартал 2020г, и Вам необходимо, в течение пяти рабочих дней со дня получения настоящего
требования уточнить свои налоговые обязательства, а так же представить в налоговый орган письменные
пояснения:
- Акты выполненных работ с 01.07.2020г по 30.09.2020г;
- Документы, подтверждающие отражение значения физического показателя (количество посадочных
мест);
- Трудовые договора (агентские договора) с физическими лицами;
и (или) внести соответствующие исправления в налоговую декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2020г.
В случае представления пояснений и (или) уточненной налоговой декларации рекомендуем направить
их в налоговый орган с сопроводительным письмом с отражением в тексте даты и номера требования о
представлении пояснений.
В случае непредставления уточненной налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход дл
для отдельных видов деятельности, налоговым органом будет составлен акт камеральной налоговой
проверки в соответствии с абз.2 п.1 ст. 100 НК РФ.
Неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица налогового органа
влечет ответственность граждан и должностных лиц, предусмотренную частью 1 статьи 19.4 Кодекса
Российской Федерации об административных правонарушениях и ст. 129.1 Налогового кодекса Российской
Федерации.

15.12.2020, 13:48	#3
Валерия статус: Бог в бухгалтерии Регистрация: 14.09.2006 Адрес: Москва Возраст: 59 Сообщений: 5,178 Спасибо: 38	Re: ИП, ЕНВД, 6% Среди 28 машин 17 ТС лизиноговых - собственник лизинговая компания 11 машин - они оформляли лицензию на свое ИП и тут же передавали эти машины в аренду. - но эта аренда не оформлена документально. Выходит 17 тс лизинг 11 тс оформлены на ИП На УСН они не писали Заявление в момент открытия ИП. Им в налоговой посоветовали ЕНВД, т.к. это дешевле 6% УСН Сотрудниов у них нет

15.12.2020, 14:56	#4
Валерия статус: Бог в бухгалтерии Регистрация: 14.09.2006 Адрес: Москва Возраст: 59 Сообщений: 5,178 Спасибо: 38	Re: ИП, ЕНВД, 6% В декларации по ЕНВД за 3 кв 20 стоит так Базовая доходность (040) 1500 Корект К1 (050) 2,005 Корект К2 (060) 1,000 В 1 мес 3008р во 2 мес 3008р в 3 мес 3008р Итого 9 024р Ставка 15% К уплате 1 354р ИФНС пишет, что в третьем кв было 28 машин выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля: 1. В нарушение п. 2 ст. 346.29 НК РФ занижена налогооблагаемая база, в налоговой декларации по ЕНВД за 3 квартал 2020г. по виду предпринимательской деятельности 06 «Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров», по причине занижения величины физического показателя (количество посадочных мест), в результате чего не исчислена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в полном объеме. 2. В ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по ЕНВД за 3 квартал 2020г установлено несоблюдение условий применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Согласно информационного ресурса налогового органа, ИП состоит на учете в качестве индивидуального предпринимателя в Межрайонной ИФНС № 9 по Тульской области с 18.09.2019г. В качестве налогоплательщика ЕНВД состоит на учете с 01.10.2019г по виду деятельности 06 «Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров» по адресу: 301824, Россия, Тульская обл, Согласно сведениям об объектах собственности, у Вас зарегистрированы 28 автотранспортных средств (Автомобили легковые), состоящих на государственном регистрационном учете на период с 01.07.2020г по 30.09.2020г (3 квартал 2020г): СПИСОК МАШИН, ТАБЛИЦА ............... Согласно п.2 статья 346.26 НК РФ, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящей главе - единый налог) может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, СанктПетербурга и Севастополя в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: - оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг. На основании вышеизложенного, Вами неправомерно представлена налоговая декларации по ЕНВД за 3 квартал 2020г, и Вам необходимо, в течение пяти рабочих дней со дня получения настоящего требования уточнить свои налоговые обязательства, а так же представить в налоговый орган письменные пояснения: - Акты выполненных работ с 01.07.2020г по 30.09.2020г; - Документы, подтверждающие отражение значения физического показателя (количество посадочных мест); - Трудовые договора (агентские договора) с физическими лицами; и (или) внести соответствующие исправления в налоговую декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2020г. В случае представления пояснений и (или) уточненной налоговой декларации рекомендуем направить их в налоговый орган с сопроводительным письмом с отражением в тексте даты и номера требования о представлении пояснений. В случае непредставления уточненной налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход дл для отдельных видов деятельности, налоговым органом будет составлен акт камеральной налоговой проверки в соответствии с абз.2 п.1 ст. 100 НК РФ. Неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица налогового органа влечет ответственность граждан и должностных лиц, предусмотренную частью 1 статьи 19.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и ст. 129.1 Налогового кодекса Российской Федерации.