НДФЛ 15% начисление 22 год, выплата 23

[mari661]

Добрый день!
У руководителя в 2022 году был превышен лимит в 5 млн и НДФЛ начислен 15 %.
Выплата этой зарплаты была в 2023 году.
У меня вопрос возник по ставке и превышению.
Превышение было в 2022 году.
Выплата и доход соответственно в 2023, но если считать это доходом 2023 года, превышения нет.
Как быть в этом случае?

[Lem@n]

Доходы только в виде зарплаты, дивиденды выплачивались?

[mari661]

Lem@n, только зарплата

[mari661]

Аналогичная ситуация с сотрудником на патенте.
Зарплата за декабрь рассчитывалась с учетом уплаченного патента в 2022 году.
Выплата в 2023. Можем ли мы учесть патент оплаченный в 2022 году как авансовый платеж по НДФЛ?

[SenioritaBonita]

Всем привет! Аналогичная ситуация в 2023 и 2024 годах

В 2023 у сотрудника зарплата превысила 5 лямов, и с НДФЛ платили 15 %. Декабрьскую зарплату выплачивали в январе 2024. То есть получается, с нее нам нужно удерживать 13% уже?

К примеру за декабрь 2023 начисления 100000 тысяч, в декабре выплатили с них часть (ну к примеру 70000 тысяч, удержав 15%) получается
70000-10500 = 59500

Остальную часть 30000 выплачиваем в январе, и что с них 13% удерживать?
получается
30000 - 3900 = 26100? - так надо было сделать?

Дело в том, что я тупанула, и со всего декабря, в том числе и январской выплаты удержала пятнашку! Так подала уведомления. Но в итоге получается я все неправильно сделала? и надо исправлять уведомления, или просто уже 6-НДФЛ корректный подать за 1 квартал 2024 и он перекроет неверные уведомления?

[Lem@n]

Выплата окончательной зарплаты за декабрь прошлого года в январе следующего будет доходом января. Поэтому применяем ставку налога 13%.

[MarinaAnna]

Сообщение от Lem@n

Выплата окончательной зарплаты за декабрь прошлого года в январе следующего будет доходом января. Поэтому применяем ставку налога 13%.
__________________

Интересно, как это организовано в программе 1С ? когда зарплату начисленную за один месяц, нужно разбить на две ставки, на 15 и 13 процентов.

[SenioritaBonita]

Сообщение от MarinaAnna

Интересно, как это организовано в программе 1С ? когда зарплату начисленную за один месяц, нужно разбить на две ставки, на 15 и 13 процентов.

Хороший вопрос, у меня прога после обновления самовольно пересчитала НДФЛ за декабрь, не вникала насколько грамотно, но видимо будет разбиение 13 и сумму с превышения, которую заплатили и грамотно провели в декабре.

Вот я думаю, с учетом всей этой свистопляски - что по НДФЛ доход считается в день выплаты, это какие же конские расхождения с РСВ пойдут. Или уже в 2023 (2022) и 2024 эти сравнения уже не котируются?

[Lem@n]

Сообщение от MarinaAnna

Интересно, как это организовано в программе 1С ? когда зарплату начисленную за один месяц, нужно разбить на две ставки, на 15 и 13 процентов.

Я так понимаю, в ведомости января отсчет облагаемой базы пойдет с нового периода, то есть с января.

[Lem@n]

SenioritaBonita, напишите потом, как у вас это в программе отразилось.

[MarinaAnna]

Сообщение от Lem@n

Я так понимаю, в ведомости января отсчет облагаемой базы пойдет с нового периода, то есть с января.

Да здесь то все понятно, что с января будет считаться с новой базы для начисления. Но за декабрь же мы начисление делаем 31 декабря, а это значит что в декабре НДФЛ должен быть разбит, для того, чтобы сделать две ведомости одну по авансу декабря, вторую по окончательному расчету уже январскую ведомость.

[Lem@n]

Сообщение от MarinaAnna

Да здесь то все понятно, что с января будет считаться с новой базы для начисления. Но за декабрь же мы начисление делаем 31 декабря, а это значит что в декабре НДФЛ должен быть разбит, для того, чтобы сделать две ведомости одну по авансу декабря, вторую по окончательному расчету уже январскую ведомость.

Сейчас же налоговый учет НДФЛ делается по выплате. И алгоритм в декабре такой же, как остальные месяцы.

[SenioritaBonita]

Моя прога сделала так, она исправила НДФЛ в начислении зп за декабрь и за кусок января 2024, так чтобы в сумме получилось 650 тыс (13%). Соответственно сумма ЗП к выплате за декабрь увеличилась, т.к. удержали меньше налога. Я конечно все переделала вручную как надо мне, т.к. у меня еще были долги за ноябрь. Но логика программы понятна, она логично предполагает, что еще не выплатили ЗП за декабрь, поэтому правит декабрь на 13% + январь, но не весь

[Lem@n]

Сообщение от SenioritaBonita

Моя прога сделала так, она исправила НДФЛ в начислении зп за декабрь и за кусок января 2024, так чтобы в сумме получилось 650 тыс (13%). Соответственно сумма ЗП к выплате за декабрь увеличилась, т.к. удержали меньше налога. Я конечно все переделала вручную как надо мне, т.к. у меня еще были долги за ноябрь. Но логика программы понятна, она логично предполагает, что еще не выплатили ЗП за декабрь, поэтому правит декабрь на 13% + январь, но не весь

Не совсем поняла. Если другими словами, в программе выплаченная в январе зарплата за декабрь вся ушла в доход января?
Какой НДФЛ насчитался в январе, обычный или по увеличенной ставке?

[SenioritaBonita]

Сообщение от Lem@n

Не совсем поняла. Если другими словами, в программе выплаченная в январе зарплата за декабрь вся ушла в доход января?
Какой НДФЛ насчитался в январе, обычный или по увеличенной ставке?

В декабре, январе и частично в феврале в документе "начисление зарплаты" идет ставка 13% в пределах 5 миллионов., делается проводка д. 70 к 68-1. Но не с начала года эти 13 считаются, а именно зп с декабря, потому что за декабрь платим в январе.

Ведомостью на выплату зп делается проводка Д 68-1 к 68.90, но в них я НДФЛ руками указываю. У меня 1С бухгалтерия если что.
Вот как-то так.

То есть грубо говоря, со всего, что не выплатили в 2023, а платите в 2024 - удерживайте 13%, пока не пройдет порог.

[Lem@n]

Сообщение от SenioritaBonita

а именно зп с декабря, потому что за декабрь платим в январе.

Так об этом и говорилось. Декабрь, выплаченный в январе, является доходом января, поэтому эта часть декабря попадает в следующий учетный период, следовательно, отсчет начинается с 13%. Программа так и посчитала?

Сообщение от SenioritaBonita

Но не с начала года эти 13 считаются, а именно зп с декабря

Это уже начало года! Хоть за август выплатите в январе, в целях НДФЛ это будет доходом января!
Доход возникает в периоде выплаты, а не начисления!

[SenioritaBonita]

Сообщение от Lem@n

Так об этом и говорилось. Декабрь, выплаченный в январе, является доходом января, поэтому эта часть декабря попадает в следующий учетный период, следовательно, отсчет начинается с 13%. Программа так и посчитала?
Доход возникает в периоде выплаты, а не начисления!

Да, фактически она так и сделала. Меня просто удивило слегонца, что она за декабрь НДФЛ без моего ведома подправила, следовательно и сумма к выплате на начало 2024 по ЗП будет чуть больше, за счет того, что удержали не 15, а 13%