Стандартный вычет при двух видах доходов

[Tanya96]

Скажите, пож-та, у меня работник имеет 2 вида дохода: з/п и по договору аренды авто. Как применить станд. вычет 400 руб. при начислении з/п : учитывать только накопление по з/п до 40 т.р. или совокупный доход - з/п с оплатой по договору?

[Tatynka]

Вы по сути должны по заявлению от сотрудника предоставить ему стандартный налоговый вычет от з\п, а арендную плату облагать 13% как агент. По итогам года сотрудник должен предоставить в налоговую форму 3 НДФЛ, где у него определится совокупный доход и там уже возникнет сумма к доплате, которую он должен самостоятельно доплатить. Но я на предидущем маленьком предприятии сама отслеживала совокупный доход и по итогам года не возникла сумма к доплате. Вообщем как вам удобно так и делайте, но нигде не прописано о том, что вы должны отслеживать его совокупный доход. Это сотрудник по итогам года должен отчитатся о своем доходе.

[Tanya96]

Спасибо большое. я думаю мне лучше учесть по совокупному доходу и доплатить разницу, тем более что работник этот сам отслеживать ничего не будет

[Tatynka]

Но учтите, если работник сам ничего делать не будет, то по итогам года подайте сами 3 ндфл на него, а то ему потом письма будут слать и штрафы за непредоставление накатают.

[SonNata]

Исчисление сумм налога и его уплата производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 227 и 228 НК РФ.
В отношении доходов, выплачиваемых налоговыми агентами физическим лицам, исчисление сумм налога производится такими налоговыми агентами. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 13%, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Сумма налога с доходов, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.
Пример 1. В 2007 г. работник, являющийся налоговым резидентом Российской Федерации, ежемесячно получает в организации заработную плату в размере 8000 руб. С января 2007 г. он сдает в аренду своей же организации нежилое помещение, принадлежащее ему на праве собственности, под офис. Арендная плата составляет 12 000 руб. в месяц.
Выплата зарплаты в организации производится 5-го числа. Арендная плата выплачивается по окончании месяца одновременно с выплатой заработной платы. За январь 2007 г. заработная плата и арендная плата ему были выплачены 3 февраля 2007 г.
Работник имеет сына в возрасте 7 лет.
С учетом указанной даты определяются ежемесячные доходы работника, которые применяются для расчета налоговой базы и суммы налога на доходы физических лиц.
1. Доход работника составил:
- в январе - 8000 руб. - заработная плата за январь;
- в феврале - 20 000 руб. - заработная плата за февраль (8000 руб.) и арендная плата за январь (12 000 руб.);
- в марте - 20 000 руб. - заработная плата за март и арендная плата за февраль;
- в апреле - 20 000 руб. - заработная плата за апрель и арендная плата за март.
В аналогичном порядке определяются доходы последующих месяцев 2007 г.
2. Затем определяются размеры вычетов, на которые работник имеет право. В январе 2007 г. работник подал в бухгалтерию организации заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов: необлагаемого минимума дохода налогоплательщика в размере 400 руб. (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ) и вычета на обеспечение ребенка в размере 600 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
В ст. 218 НК РФ предусмотрено, что налоговый вычет на работника предоставляется до того месяца, когда доход налогоплательщика превысит 20 000 руб. Это произойдет в феврале, когда общая сумма выплат составит 28 000 руб. (8000 руб. + 20 000 руб.). Поэтому вычет работнику предоставляется только в январе в сумме 400 руб.
Стандартный налоговый вычет на содержание ребенка предоставляется работнику до тех пор, пока общая сумма его дохода с начала года не превысит 40 000 руб. Это произойдет в марте, когда общая сумма его дохода составит 48 000 руб. (8000 руб. + 20 000 руб. + 20 000 руб.). Поэтому вычет на ребенка предоставляется в январе - феврале 2007 г. Общая сумма вычета составит 1200 руб. (600 руб. x 2 мес.).
Далее определяются налоговая база и сумма налога:
- за январь налоговая база составила 7000 руб. (8000 руб. - 1000 руб.), сумма налога исчислена в размере 910 руб. (7000 руб. x 13%);
- за февраль налоговая база составила 19 400 руб. (20 000 руб. - 600 руб.), сумма налога исчислена в размере 2522 руб. (19 400 руб. x 13%);
- за март и апрель налоговая база составила 20 000 руб., сумма налога исчислена в размере 2600 руб. (20 000 руб. x 13%).
В аналогичном порядке определяются налоговая база и сумма налога в последующие месяцы.
В течение 2007 г. исчисленная за каждый месяц сумма налога удерживается с доходов работника при их выплате.

[SonNata]

Сообщение от Tatynka

Но учтите, если работник сам ничего делать не будет, то по итогам года подайте сами 3 ндфл на него, а то ему потом письма будут слать и штрафы за непредоставление накатают.

А это с чего? В данном случае организация является налоговым агентом и по окончанию года подает стандартную справку 2-НДФЛ.

[Tatynka]

Да это в принципе ни с чего. Но если Tanya96 говорит, что у нее он сам ничего делать не будет, то лучше это сделать самой, я делала и ничего. Ну а на счет доходов и вычетов могу сказать только то, что при определении з\п сотрудник выступает сотрудником, а при аренде - контрагентом, поэтому обязанности учитывать совокупный доход не возникает.

[SonNata]

Tatynka, Вы меня заинтриговали. Перечитала еще раз статьи 227-228 НК РФ. По данным доходам декларация 3-НДФЛ не подается.

[Tanya96]

меня тоже смущает подача 3-НДФЛ нашим работником: зачем ему отчитываться, если все сведения я подаю при сдаче 2-НДФЛ (там у меня указываются ежемесячно два вида дохода по кодами 2000 и 2400 и все вычеты и удержания)? Или это на выбор?

[Veselenochka]

Сообщение от Tatynka

Да это в принципе ни с чего. Но если Tanya96 говорит, что у нее он сам ничего делать не будет, то лучше это сделать самой, я делала и ничего. Ну а на счет доходов и вычетов могу сказать только то, что при определении з\п сотрудник выступает сотрудником, а при аренде - контрагентом, поэтому обязанности учитывать совокупный доход не возникает.

вы о чем это? при заключении договора с физическим лицом организация выступает в роли налогового агента и должна удержать НДФЛ. это не зависит от желания организации, это обязательное условие.

[Veselenochka]

Сообщение от Tanya96

меня тоже смущает подача 3-НДФЛ нашим работником: зачем ему отчитываться, если все сведения я подаю при сдаче 2-НДФЛ (там у меня указываются ежемесячно два вида дохода по кодами 2000 и 2400 и все вычеты и удержания)? Или это на выбор?

удерживайте с него НДФЛ и подавайте по итогам года 2-НДФЛ с учетом всех доходов, выплаченных вами.