Расходы при УСНО

[MarinaAnna]

Сообщение от Luntik.snz

За прошлый квартал у нас были только предоплаты 30% за объекты.

Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы минус расходы). Учитываются ли в составе доходов организации суммы авансов, возвращенные поставщиком? Среди поступлений, не включаемых в доходы в целях налогообложения налогом на прибыль в соответствии со ст. 251 НК РФ, данный вид доходов не поименован. Однако согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Полагаем, что в данном случае никакой экономической выгоды организация не получила. Кроме того, указанные суммы предоплаты не были учтены в составе расходов организации.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 24 мая 2005 г. N 03-03-02-04/1/128

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении объекта обложения единым налогом налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, не учитываются доходы, перечисленные в ст. 251 Кодекса.
Суммы авансов или предварительной оплаты за товары (работы, услуги), возвращенные организации, в ст. 251 Кодекса не указаны.
Поэтому если уплаченные продавцам (подрядчикам, исполнителям) товаров (работ, услуг) суммы авансов и предоплаты были учтены в составе расходов при определении налоговой базы по единому налогу, то возвращенные суммы авансов и предоплаты должны учитываться налогоплательщиком при налогообложении в составе доходов.
Если уплаченные продавцам (подрядчикам, исполнителям) товаров (работ, услуг) суммы авансов и предоплаты не учитывались в составе расходов при определении налоговой базы по единому налогу, то и возвращенные суммы авансов и предоплаты не должны учитываться в составе доходов налогоплательщика.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ

Сообщение от Luntik.snz

3 Как отразить з/плату работников, если они работают по договору подряда?

Если договор подряда является гражданско-правовым договором, зарплату вы ведь у себя им начисляете, НДФЛ у себя будете у них вычитать и уплачивать в бюджет как налоговый агент, отчеты по выплаченным суммам НДФЛ тоже вы будете делать, вот и начисление зарплаты делаете у себя и выплачиваете у себя, также как и на работников, н-р директора тоже делаете начисление. Только вам надо почитать про договоры подряда, почитайте, они вроде бы какими-то налогами не облагаются.