Амортизация легкового автомобиля

[Helen33]

Господа бухгалтера!
Прошу помощи.

Организация приобрела в 2008 году легковой автомобиль стоимостью 812000 рублей (в том числе НДС 18%). Сейчас выяснилось, что весь 2008 год амортизация начислялась без понижающего коэффициента 0,5. Соответственно была занижена налогооблагаемая база по налогу на прибыль. А так же не принят к вычету НДС ( по какой причине - объяснить не могу, да и бухгалтера предыдущего не найти), хотя все первичные документы в порядке. Подскажите мои действия.
И действительно ли с 01 января 2009 года применять понижающий коэффициент не надо?

[Youlia]

Сообщение от Helen33

А так же не принят к вычету НДС ( по какой причине - объяснить не могу, да и бухгалтера предыдущего не найти), хотя все первичные документы в порядке

Вполне вероятно, что этот автомобиль не предполагалось использовать в деятельности, облагаемой НДС, поэтому к вычету НДС не был принят. А куда его отнесли? В стоимость ОС включили?

Сообщение от Helen33

Соответственно была занижена налогооблагаемая база по налогу на прибыль.

Пересчитывать амортизацию, сдавать уточненные декларации по налогу на прибыль

Сообщение от Helen33

И действительно ли с 01 января 2009 года применять понижающий коэффициент не надо?

Действительно.

[Helen33]

Вполне вероятно, что этот автомобиль не предполагалось использовать в деятельности, облагаемой НДС, поэтому к вычету НДС не был принят. А куда его отнесли? В стоимость ОС включили?

НДС в стоимость ОС не включен. Просто висит на Д19.
Вот и вопрос что ним делать, сумма то не маленькая.

[Youlia]

Сообщение от Helen33

НДС в стоимость ОС не включен. Просто висит на Д19.
Вот и вопрос что ним делать, сумма то не маленькая.

А для чего автомобиль куплен?

[Helen33]

Автомобиль приобретен для поездок руководителя, для выполнения его служебных обязанностей. В ТД отмечен разъездной характер работы.

[Youlia]

Helen33, Вы вели облагаемую НДС деятельность в том периоде, когда был куплен автомобиль? Были ли у Вас тогда операции, не облагаемые НДС?

[Helen33]

Нет,
Youlia, операций, не облагаемых НДС не было.
Фирма занимается только подрядными работами. Так что всегда облагаемая деятельность.

[Youlia]

Тогда сдайте уточненку по НДС за тот период, в котором было право на вычет. Если налог получится к возмещению, Вам назначат камералку, будьте готовы предоставить все документы.

[Helen33]

Ёлки-палки, а других вариантов нет? Там НДС к возмещению 120тыс. руб получится.

[Helen33]

И еще, про понижающий коэффициент. Сначала не так вопрос поставила.
Если в 2008 году применялся понижающий коэффициент, то с 01.01.09 его по тому же амортизируемому объекту уже не надо применять? Перелопатила кучу лит-ры, разные мнения - однозначного нет.

[Youlia]

Да, коэфф-т отменен с 01.01.09, 224-ФЗ от 26.11.08

[Nadjusha]

Youlia, скажите пожалуйста, можно ли сделать так, чтоб и в налоговом и в бухгалтерском учете амортизация на автомобиль начислялась линейным методом??? Чтоб не применять ПБУ 18/02?? Или вообще как правильнее начислять амортизацию на автомобиль?? И как выгоднее?? Очень нужна помощь...........

[Youlia]

Если стоимости в НУ и в БУ у автомобиля одинаковые, одинаковый срок ПИ и не применяются коэффициенты в НУ, то налоговую и бухгалтерскую амортизацию можно сравнять, и тогда разниц возникать не будет. Линейный способ можно выбрать и в бухгалтерском и в налоговом учете.

[Nadjusha]

Youlia, а от чего зависит стоимость авто в НУ и БУ?? И сроки ПИ в НУ и БУ разные бывают в каких случаях?
Вы извините возможно за элементарные вопросы, но прочитав статьи НК, я мало что поняла если честно....
И про коэффициенты в НУ, я вычитала что некоторые отменены с 2009...

[Youlia]

Стоимость зависит от расходов, кот. принимаются или нет для б/у и н/у в первонач. стоимость. Также может разница возникнуть, если приобретается бывш. в употреблении авто, если в н/у, например, применить аморт. премию. Сроки лучше определять по классификатору как в н/у, так и в б/у. Пониж. коэффициенты в наст. время отменены.

[Nadjusha]

Youlia, мы покупаем новое авто, в первоначальную стоимость помимо стоимости самого авто, хочу включить госпошлину за постановку на учет, и госпошлину за прохождение техосмотра, в этом случае возникнет разница в НУ и БУ?? Первонач стоимость в моем случае будет одинаковая?
Спасибо

[Youlia]

Да, разница возникнет, т.к. пошлины относятся к прочим расходам в целях н/у.

[Nadjusha]

Youlia, а если фирма с июня 2010 года существует, ПБУ 18/02 я не применяла.....считалось малое предприятие.....по итогам 4 квартала выручка большая, да и при принятии к учету авто возникают временные разницы.....т.е. теперь нужно применять ПБУ 18/02?

[Youlia]

Понятие субъектов малого и среднего предпринимательства определено Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".Частью 1 ст. 4 Закона установлены условия отнесения хозяйствующих субъектов (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) к субъектам малого и среднего предпринимательства. В частности, выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость за предшествующий календарный год не должна превышать 400 млн руб. для малых предприятий и 1000 млн руб. - для средних предприятий (предельные значения выручки установлены Постановлением Правительства РФ от 22.07.2008 N 556).
Порядок изменения статуса субъектов малого и среднего предпринимательства, определенный ч. 4 ст. 4 Закона, предусматривает, что категория субъекта малого или среднего предпринимательства изменяется только в случае, если предельные значения (в частности, выручки) выше или ниже предельных значений в течение двух календарных лет, следующих один за другим.
Таким образом, категория субъекта малого и среднего предпринимательства меняется, если каждый год из двух лет подряд происходит снижение или превышение предельных значений (см. также Письмо Минэкономразвития России от 15.10.2009 N Д05-4741).

[Nadjusha]

Youlia, значит мы считаемся малым предприятием....
Ну я не понимаю, если я не применяла ПБУ 18/02, а теперь при принятии ОС к учету возникают временные разницы, тогда я обязана буду применять ПБУ? Или как избежать этого?? Извините может глупые вопросы....

И еще, скажите пожалуйста, о том в какой момент учитываются расходы в БУ в каком ПБУ можно посмотреть?
Я не очень понимаю моменты когда возникают эти временные разница, т.е. когда в НУ и в БУ расходы принимаются по разному, вот как например вы написали про пошлины в НУ.....что можно почитать по этому вопросу?? Просто пока не поздно, и пока не накосячила хочу разобраться....