Уплата авансового платежа по налогу за полугодие 2009 г.

[Ягодка]

Ruslanchik, я никак в толк не возьму, что вы хотите убрать в 3 квартале?
Давайте на пальцах разбираться...
Пусть по итогам полугодия налоговая база (доходы с начала года (январь-июнь) - расходы с начала года(январь-июнь) составила 100 рублей. Тогда сумма исчисленного налога (15%): 15 рублей.
Эту сумму вы уменьшаете еще на сумму перечисленного авансового платежа за 1 квартал, пусть это будет 5 рублей. Итого вы д/б уплатить за полугодие 10 рублей.

НО! Вы якобы "забыли" включить в сумму дохода за полугодие, например, 20 рублей...или они "затерялись"...не суть важно.
Что получаем? 80*15%=12 рублей. Уменьшаем на сумму ав. платежа за 1 квартал: 12 - 5 =7 рублей.
Такую сумму (7 рублей) вы заплатили по итогам полугодия, вместо нужной (10 рублей), иными словами - не доплатили 3 рубля (на эту сумму насчитают пени, если выяснится факт того, что ав. платеж не был уплачен в полном объеме)!
Штраф начисляют по итогам налогового периода, т.е. календарного года, а не отчетного.

Дальше. Пусть по итогам 9 месяцев (январь-сентябрь) налоговая база составит 200 рублей.
Сумма исчисленного налога: 200*15%=30.
Уменьшаем на ав. платежи по итогам 1 квартала и полугодия.
В первом случае: 30-5-10=15 рублей
Во втором случае: 30-5-7=18 рублей (3 рубля, которые вы не уплатили за полугодие, "встанут" к оплате по итогам 9 месяцев).