Счет-фактура по договорам в УЕ. ТЕПЕРЬ ВЫСТАВЛЯТЬ В РУБЛЯХ?

[Б_С_К]

Что то Бред какой то.... Завтра с утра повнимательней почитаю, мотивацию этого письма я вообще не пойму, очередная причина в отказе возмещения? Хорошо хоть что при оплате в валюте не предлагают в рублях выставлять...

[Валерия]

Налоговая новость
09.09.09 Налоговики запретили счета-фактуры в валюте при расчетах рублями Если сумма в договоре выражена в валюте или у.е., а расчеты производятся в рублях, то продавец должен выставить счет-фактуру покупателю с указанием цены в рублях – так считает ФНС России (письмо от 24.08.09 № 3-1-07/674).

Источник "УНП"


http://www.pravcons.ru/news09-09-2009-6.php

Получается что бы учесть положительную суммовую разницу в целях исчсиления НДС, то счет-фактура теперь рублевая.... оставется только счет на оплату в у.е.

[MicR]

Сообщение от Б_С_К

очередная причина в отказе возмещения?

Со стороны кажется - все достаточно здраво: теперь можно и положительные и отрицательные разницы и продавцу и покупателю принимать к расчету базы по НДС. Но! Организация документооборота для такой схемы - никакая! Закрутить документооборот исправленных счетов-фактур означает отложить момент принятия к вычету входящего НДС на неопределенное время. Зачастую существует проблема простого своевременного получения оригиналов документов, не говоря уже о том, что они должны исправляться и проходить очередной круг. Что касается выхода данного письма, то, как говорится, предупреждать надо - к концу квартала подогнать подобное разъяснение, означает зарубить вычеты по счетам-факутрам в у.е. и валюте при расчетах в рублях, ведь оперативно изменить документы вряд ли кому удастся. В итоге - бюджет получает бесплатный овердрафт в виде временно не возмещенного НДС.
Но (!), также есть и достаточно простой выход из ситуации - не предпринимать никаких действий и жить по-старому, т.к. письма и разъяснения ФНС и Минфина не являются нормативно-правовыми документами, а, стало быть, в своих действиях необходимо руководствоваться НК и ГК, в которых нет прямого запрета на счета-фактуры в у.е. или валюте при расчетах в рублях. Более того - еще не так давно и ФНС и Минфин взахлеб объясняли, что счета-фактуры в у.е. могу быть и в этом нет никаких нарушений, есть положительная судебная практика...
Но... но... но... Налоговики славятся и более изощренными мотивировками отказов в вычетах по НДС, а данное письмо - прямо манна небесная - хорошая методичка, которая позволит клепать стандартные отказы типографским способом, т.к. в условиях повышенной волатильности курса рубля многие поставщики перешли на у.е.шные контракты.... Получается, очередной повод для суда в масштабах всей страны...

[Валерия]

Сообщение от MicR

Со стороны кажется - все достаточно здраво: теперь можно и положительные и отрицательные разницы и продавцу и покупателю принимать к расчету базы по НДС. Но! Организация документооборота для такой схемы - никакая! Закрутить документооборот исправленных счетов-фактур означает отложить момент принятия к вычету входящего НДС на неопределенное время. Зачастую существует проблема простого своевременного получения оригиналов документов, не говоря уже о том, что они должны исправляться и проходить очередной круг. Что касается выхода данного письма, то, как говорится, предупреждать надо - к концу квартала подогнать подобное разъяснение, означает зарубить вычеты по счетам-факутрам в у.е. и валюте при расчетах в рублях, ведь оперативно изменить документы вряд ли кому удастся. В итоге - бюджет получает бесплатный овердрафт в виде временно не возмещенного НДС.
Но (!), также есть и достаточно простой выход из ситуации - не предпринимать никаких действий и жить по-старому, т.к. письма и разъяснения ФНС и Минфина не являются нормативно-правовыми документами, а, стало быть, в своих действиях необходимо руководствоваться НК и ГК, в которых нет прямого запрета на счета-фактуры в у.е. или валюте при расчетах в рублях. Более того - еще не так давно и ФНС и Минфин взахлеб объясняли, что счета-фактуры в у.е. могу быть и в этом нет никаких нарушений, есть положительная судебная практика...
Но... но... но... Налоговики славятся и более изощренными мотивировками отказов в вычетах по НДС, а данное письмо - прямо манна небесная - хорошая методичка, которая позволит клепать стандартные отказы типографским способом, т.к. в условиях повышенной волатильности курса рубля многие поставщики перешли на у.е.шные контракты.... Получается, очередной повод для суда в масштабах всей страны...

Подождите....
-положительные (суммовые) разницы в части исчисления НДС мы учитываем, извлекаем из суммы прироста и начисляем (декларация по НДС) в бюджет
- отрицательные (только курсовые!) разницы в части исчисления НДС не принимаются. Они участвуют только в расчете налога на прибыль.

Или я не права? поправьте пожайлуста...

[MicR]

Сообщение от Валерия

Подождите....
-положительные (суммовые) разницы в части исчисления НДС мы учитываем, извлекаем из суммы прироста и начисляем (декларация по НДС) в бюджет
- отрицательные (только курсовые!) разницы в части исчисления НДС не принимаются. Они участвуют только в расчете налога на прибыль.

Или я не права? поправьте пожайлуста...

Согласно этого письма, не надо ничего извлекать (да и не из чего - ведь счет-фактура по мнению ФНС должен быть в рублях) - продавец сам исправляет счет-фактуру (его теперь в рублях необходимо выставлять), соответственно, к учету будут приняты и положительные и отрицательные разницы.
Вопрос один - не будет ли непосильным бременем организовать документооборот исправленных счетов-фактур....

[Валерия]

Сообщение от MicR

Согласно этого письма, не надо ничего извлекать (да и не из чего - ведь счет-фактура по мнению ФНС должен быть в рублях) - продавец сам исправляет счет-фактуру (его теперь в рублях необходимо выставлять), соответственно, к учету будут приняты и положительные и отрицательные разницы.
Вопрос один - не будет ли непосильным бременем организовать документооборот исправленных счетов-фактур....

Не много не согласна.

Я выставила счет фактуру на дату отгрузки на 100 руб. Сдала декларацию по НДС

Мне пришла оплата в следующем периоде120 руб.
Не зависмо в какой валюте ку меня счет-фактура в руб или в ЕВРО, я должна доначислить НДС с 20 руб, и показать в книге продаж 3,05 руб и отразить в декларации Ндс стр 160 - 3.05 руб.

Если я не извлеку НДС с положительной суммовой разнцы и не начислю его в бюджет - это нарушение.

Когда поступает оплата в 120 руб, то я не меняю счета фактуры и ни чего не отправляю дополнительно, потому что счет фактура выставляется единожды в момент отгрузки (или в течение 5-ти дней).

Если я являюсь получателем счет фактуры в уе. то я его принимаю к возмещению или на дату jasjhvktybz документа (курс то же на эту дату) или на дату оплаты (в зависомости от усл договора).

я хотела сказать что не зависимо от того в какой валюте выставлен счет-фактура, если оплата идет с привязкой на валютный эквивалент, то с положительного прироста нужно извлечь НДС и начислить его в бюджет...

[MicR]

Сообщение от Валерия

Не много не согласна.

Налоговики с вами тоже будут немного не согласны Читайте внимательно письмо - вот вам цитата:

В том случае, если оплата за отгруженные товары получена в рублях после даты отгрузки в том же налоговом периоде, в котором была произведена их отгрузка, но в сумме большей либо меньшей, чем сумма, определенная в рублях в сумме, эквивалентной условной денежной единице на дату отгрузки этих товаров, то в стоимостные показатели счетов-фактур, составленных при отгрузке данных товаров, вносятся исправления в порядке, аналогичном выше, а также в порядке, аналогичном выше производится регистрация в книге продаж этих счетов-фактур и исправлений их стоимостных показателей.

И для покупателя придумали занятие:

В случае если покупатель до внесения продавцом исправлений в счет-фактуру, зарегистрировал его в книге покупок, то он обязан внести в книгу покупок соответствующие изменения, связанные с аннулированием записи по счетам-фактурам, зарегистрированным в книге покупок до внесения в них исправлений.
Налогоплательщик-покупатель после внесения изменений в книгу покупок в порядке, указанном выше, обязан представить в налоговый орган по месту постановки на учет уточненную налоговую декларацию, за тот налоговый период, в который были внесены изменения в книгу покупок.

[Валерия]

Сообщение от MicR

Налоговики с вами тоже будут немного не согласны Читайте внимательно письмо - вот вам цитата:

В том случае, если оплата за отгруженные товары получена в рублях после даты отгрузки в том же налоговом периоде, в котором была произведена их отгрузка, но в сумме большей либо меньшей, чем сумма, определенная в рублях в сумме, эквивалентной условной денежной единице на дату отгрузки этих товаров, то в стоимостные показатели счетов-фактур, составленных при отгрузке данных товаров, вносятся исправления в порядке, аналогичном выше, а также в порядке, аналогичном выше производится регистрация в книге продаж этих счетов-фактур и исправлений их стоимостных показателей.

И для покупателя придумали занятие:

В случае если покупатель до внесения продавцом исправлений в счет-фактуру, зарегистрировал его в книге покупок, то он обязан внести в книгу покупок соответствующие изменения, связанные с аннулированием записи по счетам-фактурам, зарегистрированным в книге покупок до внесения в них исправлений.
Налогоплательщик-покупатель после внесения изменений в книгу покупок в порядке, указанном выше, обязан представить в налоговый орган по месту постановки на учет уточненную налоговую декларацию, за тот налоговый период, в который были внесены изменения в книгу покупок.

Хорошо...

- если отгрузка и оплата произведена в одном отчетном периоде (у кого- месяц, у кого квартал) то значит мы рвем первый счет фактуру и даем последний вариаент равный оплате.

- если отгрузка и оплата в разных периодах..... то делаем чего?

Получается что себестоимость товара формируется только после его полной оплаты что-ли?

По-моему мы так работали в до 2004. 2007 гг, а потом вышло ПБУ где понятие суммовой разницы ушло...

Так что налоговики так долго шли до 01.01.08г, что бы нас лишить минусовой корректировки по НДС ... опять к этому пришли!?!?!!? нам решили сделать подарок - ни меняя НК и ПБУ?!?!! если опустить доки по переделки счетов-фактур.

я пожалуй до вечера возьму паузу.... нужно всё почитать самой.
Спасибо MicR!