Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
04.11.2009, 12:34 | #1 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 04.11.2009
Сообщений: 51
Спасибо: 0
|
Входная НДС при УСНО 15%
У меня новое предприятие по УСНО 15%, в инете нашла следующее:
"Когда Вы приобретаете товары (материалы) с НДС, если у Вас объект "Доходы минус расходы" (ставка налога 15%), Вы вправе эти суммы НДС, уплаченные поставщикам, включать себе в расходы на основании подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Правда, последнее время Минфин пишет, что делать это надо не в момент оплаты товара (включая НДС) поставщику, а по мере реализации товаров покупателям (т.е. чтобы на момент списания НДС в расходы и счет поставщика был оплачен, и покупателю товар был уже продан). Об этом, в частности, сказано в письмах Минфина РФ от 07.07.2006 N 03-11-04/2/140 и от 13.10.2006 N 03-11-04/2/209). Записывать "входящий" НДС в Книге доходов и расходов надо отдельной строкой - см. письмо Минфина РФ от 21.12.2006 № 03-11-04/2/286. 1. Вышесказанное верно на сегодняшний день? 2. Тогда как быть с Покупателем (у меня покупает), который в платежке всегда пишет "предоплата по счету...." хотя всегда оплачивает сумму полностью? Т.е. "ПРЕДОПЛАТА" - не полная оплата - НДС не зачитываю? Зачем тогда жить? |
04.11.2009, 16:37 | #3 |
модератор
Регистрация: 01.05.2008
Сообщений: 8,717
Спасибо: 181
|
Ответ: Входная НДС при УСНО 15%
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
05.11.2009, 19:44 | #5 |
еще учусь
Регистрация: 14.10.2009
Адрес: Воронежская обл
Сообщений: 11,061
Спасибо: 232
|
Ответ: Входная НДС при УСНО 15%
Ну вот, опять запуталась, мне уже отвечали в другой теме, что НДС можно включить в расходы по факту оплаты поставщику и не ждать реализации товара, как же правильно?????
|
18.11.2009, 00:29 | #6 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 18.01.2008
Сообщений: 391
Спасибо: 1
|
Ответ: Входная НДС при УСНО 15%
Министерство финансов Российской Федерации
Письмо от 28.04.06 № 03-11-04/2/94 «0 расходах по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации на «упрощенке» Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее. В соответствии с п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Ко¬декс) налогоплательщики, применяющие уп¬рощенную систему налогообложения, расходы по приобретению товаров учитывают по мере их реализации. Метод учета указанных расходов налого¬плательщики вправе установить самостоя¬тельно. При этом по состоянию на I января 2006 г. следует провести инвентаризацию остатков товаров на складе. А затем по первичным доку¬ментам поставщиков определить, какие из этих товаров оплачены. В следующие месяцы 2006 г. стоимость оп¬лаченных, но не реализованных товаров можно определять по формуле. 1. Для этого сначала нужно определить долю не проданных в течение месяца товаров в общей массе товаров (проданных и остав¬шихся на складе): Д1=Ок:(Ср + Ок), где Ср - стоимость товаров, реализован¬ных в течение месяца без учета налога на до¬бавленную стоимость (определяется по кассо¬вым чекам); Ок - стоимость товаров, которые остались не проданными на конец месяца (определяет¬ся поданным инвентаризации). Затем полученную долю следует умножить на общую сумму оплаченных товаров: Он = (Ом + Оп)хД1, Где Ом – суммы, оплаченные поставщикам без учета НДС (определяется по платежным документам); Оп - стоимость оплаченных, но не реали¬зованных товаров на начало предыдущего ме¬сяца. 2. Определяется доля нереализованных товаров в общей массе товаров (проданных и оставшихся на складе): Д2 = Ср:(Ср + Ок). 3. Рассчитывается стоимость реализованных и оплаченных товаров по следующей формуле: Р = (Ом + Он) х Ср: (Ср + Ок), где Р - стоимость реализованных и опла¬ченных товаров, которая списывается на рас¬ходы в текущем периоде. 4. Определяется сумма «входного» налога на добавленную стоимость, которую можно отне¬сти на расходы. Это можно осуществить расчет¬ным путем, умножив стоимость товаров на 18%: НДСр = Рх18%, где НДСр - сумма -входного" НДС, кото¬рая относится к реализованным и оплаченным товарам и которую можно отнести на расходы текущего периода. Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ А.И. Иванеев |
|
|