Амортизация

[zuu]

Сообщение от Larky

Потому что на УСНО затраты на ОС в налоговом учете принимаются до конца первого года ввода в эксплуатацию полностью, а не по мере начисления амортизации...

Т.е. как быть в моем случае?
1. Подотчетник купил ОС за свои средства. Принес ОС. Его поставили на баланс.
2. С подотчетником рассчитались только сейчас (через 2 года).
3. Расходы на ОС включили в налоговый период (т.е., расходы этого 2009 года)
4. Что происходит с амортизацией? Я просто не понимаю смысл самой амортизации. Конкретно в действиях что надо сделать?

[Вес`на]

Сообщение от zuu

Т.е. как быть в моем случае?
1. Подотчетник купил ОС за свои средства. Принес ОС. Его поставили на баланс.
2. С подотчетником рассчитались только сейчас (через 2 года).
3. Расходы на ОС включили в налоговый период (т.е., расходы этого 2009 года)
4. Что происходит с амортизацией? Я просто не понимаю смысл самой амортизации. Конкретно в действиях что надо сделать?

Учет расходов на основные средства не зависит от того, за счет каких средств они оплачены - собственных или заемных. Это подтверждает и Письмо Минфина России от 13.01.2005 N 03-03-02-04/1/2. Вы продали и получили оплату за ОС в том же 4кв.2009г?

[zuu]

Сообщение от леля73

Учет расходов на основные средства не зависит от того, за счет каких средств они оплачены - собственных или заемных. Это подтверждает и Письмо Минфина России от 13.01.2005 N 03-03-02-04/1/2. Вы продали и получили оплату за ОС в том же 4кв.2009г?

Мы ничего не продавали. Мы купили. Денег у нас не было. Подотчетник купил на свои деньги. Отчитался авансовым отчетом. Мы ему сейчас вернули деньги.

[Вес`на]

Сообщение от zuu

Мы ничего не продавали. Мы купили. Денег у нас не было. Подотчетник купил на свои деньги. Отчитался авансовым отчетом. Мы ему сейчас вернули деньги.

В бухучете амортизацию можете начислить за все периоды,а вот в расходы по УСН вы должны были принять в том отчетном периоде,когда ввели в эксплуатацию. То что кредиторская задолженность по 71сч.погашена через 3 года не имеет значения.Так что как вам и рекомендовали выше, вы либо подаете уточненку, либо вообще не показываете расход по ОС

[zuu]

Сообщение от леля73

В бухучете амортизацию можете начислить за все периоды,а вот в расходы по УСН вы должны были принять в том отчетном периоде,когда ввели в эксплуатацию. То что кредиторская задолженность по 71сч.погашена через 3 года не имеет значения.Так что как вам и рекомендовали выше, вы либо подаете уточненку, либо вообще не показываете расход по ОС

В какой статье указано, что надо принимать в расходы еще не оплаченное ОС?

[Вес`на]

Сообщение от zuu

В какой статье указано, что надо принимать в расходы еще не оплаченное ОС?

НК РФ Гл.26.2 Ст.346.16
3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:
(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;(пп. 1 в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

[zuu]

Сообщение от леля73

НК РФ Гл.26.2 Ст.346.16
3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:
(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;(пп. 1 в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

Спасибо! Эти расходы принимаются единовременно или частями?

[zuu]

Сообщение от леля73

В бухучете амортизацию можете начислить за все периоды,а вот в расходы по УСН вы должны были принять в том отчетном периоде,когда ввели в эксплуатацию. То что кредиторская задолженность по 71сч.погашена через 3 года не имеет значения.Так что как вам и рекомендовали выше, вы либо подаете уточненку, либо вообще не показываете расход по ОС

Мы решили сделать акт о вводе в эксплуатацию с 4 квартала 2009 года с того же дня как закрыли долг подотчетнику. Акт называется акт-приема передачи... Форма ОС-1. Этот акт подписывается покупателем,т.е. нами и продавцом у которого подотчетник купил сервер. Так вот если мы впишем туда дату покупки сервера, тогда получится, что мы ввели объект в эксплуатацию 3 года назад. В этом акте нет отдельно выделенной даты ввода в эксплуатацию, а есть только дата приема-передачи. Как поступить в этом случае? Сделать дополнительно к этому акту какой-то еще документ в котором будет указано: эксплуатацию начать с 16.12.09? Или акт составить на дату ввода в эксплуатацию?(