Форум: Филиалы Форум Главбух

Наталия28 · 13.11.2006, 15:50

Добрый день коллеги. Может кто- то поможет разобраться в корреспонденции с филиалами:
У филиала получена прибыль 120000 руб
у головной организации 30000 руб
Итого:150000 руб
Головная платит полностью 6,5% в Федеральный -9750,00
и в субъект платит 65% (пропорционально численности и ОС) от 17,5 причитающихся-17062,50. и 35% платит филиал.
КАКИЕ ПРОВОДКИ ДОЛЖНЫ быть???????!!!!! Во взаиморасчетах с филиалом и с бюджетом , начиная с момента у филиала получена прибыль? Кто-нибудь помогите пож-та.

Helena · 13.11.2006, 18:03

С филиалами не сталкивалась, но в каком-то журнале читала статью:
Налоги платит филиал
Порядок уплаты налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения, предусмотрен ст. 288 НК РФ.
В соответствии с указанной статьей уплата авансовых платежей, а также сумм налога в федеральный бюджет производится по месту нахождения организации без распределения по обособленным подразделениям. А уплата сумм авансовых платежей и сумм налога в бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты муниципальных образований - по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из обособленных подразделений исходя из доли прибыли (определяемой в порядке, установленном п. 2 ст. 288 НК РФ), приходящейся на эти обособленные подразделения, по ставкам, действующим на территориях, где расположены организация и 'ее обособленные подразделения.
В бухгалтерском учете головной организации уплата налога на прибыль филиалом в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов по месту нахождения обособленных подразделений отражается следующими бухгалтерскими проводками:
Дебет 99 Кредит 68 субсчет "Налог на прибыль"
- начислен условный расход по налогу на прибыль
Дебет 68 субсчет "Налог на прибыль" Кредит 79
- отражен платеж по налогу на прибыль в федеральный бюджет
Дебет 68 субсчет "Налог на прибыль" Кредит 79
- отражен платеж по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ по месту нахождения головной организации
Дебет 68 субсчет "Налог на прибыль" Кредит 79
- отражен платеж по налогу на прибыль в бюджеты субъектов РФ по месту нахождения обособленных подразделений.
Уплата филиалом суммы налога на прибыль в федеральный бюджет, в бюджет субъекта РФ по месту нахождения головной организации и в бюджеты субъектов РФ по месту нахождения обособленных подразделений отражается проводкой:
Дебет 79 Кредит 51.

13.11.2006, 15:50	#1
Наталия28 статус: новичок в бухгалтерии Регистрация: 13.11.2006 Сообщений: 1 Спасибо: 0	Филиалы Добрый день коллеги. Может кто- то поможет разобраться в корреспонденции с филиалами: У филиала получена прибыль 120000 руб у головной организации 30000 руб Итого:150000 руб Головная платит полностью 6,5% в Федеральный -9750,00 и в субъект платит 65% (пропорционально численности и ОС) от 17,5 причитающихся-17062,50. и 35% платит филиал. КАКИЕ ПРОВОДКИ ДОЛЖНЫ быть???????!!!!! Во взаиморасчетах с филиалом и с бюджетом , начиная с момента у филиала получена прибыль? Кто-нибудь помогите пож-та.

13.11.2006, 18:03	#2
Helena Модератор форума Регистрация: 28.09.2006 Адрес: Ставрополь Возраст: 44 Сообщений: 804 Спасибо: 0	С филиалами не сталкивалась, но в каком-то журнале читала статью: Налоги платит филиал Порядок уплаты налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения, предусмотрен ст. 288 НК РФ. В соответствии с указанной статьей уплата авансовых платежей, а также сумм налога в федеральный бюджет производится по месту нахождения организации без распределения по обособленным подразделениям. А уплата сумм авансовых платежей и сумм налога в бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты муниципальных образований - по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из обособленных подразделений исходя из доли прибыли (определяемой в порядке, установленном п. 2 ст. 288 НК РФ), приходящейся на эти обособленные подразделения, по ставкам, действующим на территориях, где расположены организация и 'ее обособленные подразделения. В бухгалтерском учете головной организации уплата налога на прибыль филиалом в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов по месту нахождения обособленных подразделений отражается следующими бухгалтерскими проводками: Дебет 99 Кредит 68 субсчет "Налог на прибыль" - начислен условный расход по налогу на прибыль Дебет 68 субсчет "Налог на прибыль" Кредит 79 - отражен платеж по налогу на прибыль в федеральный бюджет Дебет 68 субсчет "Налог на прибыль" Кредит 79 - отражен платеж по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ по месту нахождения головной организации Дебет 68 субсчет "Налог на прибыль" Кредит 79 - отражен платеж по налогу на прибыль в бюджеты субъектов РФ по месту нахождения обособленных подразделений. Уплата филиалом суммы налога на прибыль в федеральный бюджет, в бюджет субъекта РФ по месту нахождения головной организации и в бюджеты субъектов РФ по месту нахождения обособленных подразделений отражается проводкой: Дебет 79 Кредит 51.